Zmiana stawek podatkowych rocznie. Opłaty za wypadki. podatek dochodowy

Za każdym razem początek kolejnego rok kalendarzowy to granica, za którą zaczynają obowiązywać pewne nowości ustawodawstwa podatkowego przyjęte przez ustawodawców w poprzednim roku. Księgowy powinien pamiętać, że od pierwszego dnia stycznia coś może się zmienić.

W związku z tym wymienimy zmiany w przepisach podatkowych, które obowiązują od 01.01.2016.

podatek dochodowy

prawo federalne z dnia 02.05.2015 nr 110-FZ. Dochody organizacji, które wykonują Działania edukacyjne, uzyskane z działalności związanej z opieką i opieką nad dziećmi, można zaliczyć do kwoty dochodu uwzględnianej przy zastosowaniu stawki 0% podatku dochodowego od osób prawnych (zmieniono art. 284 ust. 1 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Ustawa federalna z dnia 8 czerwca 2015 r. Nr 150-FZ. Nieruchomość podlegająca amortyzacji do celów obliczenia podatku dochodowego zostanie uznana za nieruchomość o okresie użytkowania dłuższym niż 12 miesięcy i początkowym koszcie przekraczającym 100 000 rubli. (w 2015 r. - 40 000 rubli) (zmieniono klauzulę 1 art. 256 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

W ramach środków trwałych w celu zastosowania rozdz. 25 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej będą rozumiane jako część mienia wykorzystywanego jako środek pracy do produkcji i sprzedaży towarów (wykonywanie pracy, świadczenie usług) lub do zarządzania organizacją o wartości początkowej ponad 100 000 rubli. (w 2015 r. - 40 000 rubli) (zmieniono klauzulę 1 art. 257 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Tylko kwartalne zaliczki na podstawie wyników okresu sprawozdawczego będą wypłacane przez organizacje, które mają przychody ze sprzedaży za poprzednie cztery kwartały, określone zgodnie z art. 249 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej nie przekroczyła średnio 15 milionów rubli. za każdy kwartał (w 2015 r. - 10 mln rubli) (zmieniono klauzulę 3 art. 286 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Nowo utworzone organizacje przestawią się na płacenie zaliczek co miesiąc, jeśli ich przychody ze sprzedaży przekroczą 5 milionów rubli. miesięcznie lub 15 milionów rubli. na kwartał (w 2015 r. odpowiednio 1 milion rubli i 3 miliony rubli) (zmieniono klauzulę 5, art. 287 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Ustawa federalna z dnia 8 marca 2015 r. Nr 32-FZ. Od 1 stycznia 2016 r. dla zobowiązań dłużnych wyemitowanych w rublach przedział wartości granicznych stóp procentowych ustala się w przedziale od 75 do 125% kluczowej stopy Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej.

Projekt ustawy federalnej nr 928122-6. Przedłużony do 31 grudnia 2017 r., skutek ust. 1 art. 2 ustawy federalnej z dnia 8 marca 2015 r. Nr 32-FZ. Według niego, w celu obliczenia maksymalnej kwoty odsetek, które należy uwzględnić w kosztach podatku dochodowego, przepisy ust. 2 art. 269 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej w odniesieniu do zobowiązań dłużnych powstałych przed 10.01.2014 stosuje się z uwzględnieniem następujących cech:

kwota kontrolowanego długu denominowana w walutach obcych jest ustalana według kursu Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z ostatniego dnia sprawozdawczego odpowiedniego okresu sprawozdawczego (podatkowego), ale nieprzekraczającej stawek ustalonych przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej Federacja od 01.07.2014;
wysokość kapitału własnego na ostatni dzień każdego okresu sprawozdawczego (podatkowego) ustalana jest bez uwzględnienia odpowiednich dodatnich (ujemnych) różnic kursowych wynikających z przeszacowania należności (zobowiązań) wyrażonych w walutach obcych z tytułu zmian stanu kursy walut obcych wobec rubla Federacji Rosyjskiej ustalone przez Bank Centralny FR od 1 lipca 2014 r. do ostatniego dnia okresu sprawozdawczego (podatkowego), dla którego ustalany jest współczynnik kapitalizacji.

Ustawa federalna nr 326-FZ z dnia 28 listopada 2015 r. Zgodnie z ust. 5 art. 275 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej organizacja rosyjska wypłacając dochód w formie dywidendy, jest zobowiązany do przekazania właściwemu agentowi podatkowemu wartości wskaźników D 1 I D 2, czyli kwoty dywidend, które mają zostać wypłacone i otrzymane przez tę organizację w momencie ich wypłaty. Teraz ustalono procedurę, zgodnie z którą informacje te należy zgłaszać (art. 275 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej uzupełniają klauzule 5.1 i 5.2).

W przypadku wypłaty dochodu w formie dywidend na rzecz organizacji zagranicznej, ust. 5 art. 275 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, jeżeli działa w interesie osób trzecich, a odbiorcami tych dywidend są osoby fizyczne i (lub) organizacje uznane za rezydentów podatkowych Federacji Rosyjskiej (paragraf 6 art. 275 został zmieniony) .

Ustawa federalna nr 325-FZ z dnia 28 listopada 2015 r. Ustalono, że wskaźniki niezbędne do ustalenia podstawy opodatkowania i zapłaty podatku dochodowego od osób prawnych dla każdego członka skonsolidowanej grupy podatników, określone w umowie o utworzeniu grupy podatników, nie podlegają zmianie w całym okresie niniejszej umowy (ust. 2, ust. 7, art. 25 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

podatek od wartości dodanej

Ustawa federalna nr 323-FZ z dnia 23 listopada 2015 r. Umowy (umowy) wymagane do potwierdzenia stawki 0% zgodnie z art. 165 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, podatnik przedstawia w dwóch formach:

jako jeden dokument sporządzony na piśmie, podpisany przez strony;
jako komplet dokumentów wskazujących, że osiągnięto porozumienie w sprawie wszystkich niezbędne warunki transakcji oraz zawierające niezbędne informacje o przedmiocie, uczestnikach i warunkach transakcji, w tym o cenie i warunkach jej wykonania.

Ustawa federalna nr 318-FZ z dnia 23 listopada 2015 r. Sprzedaż (oraz przekazanie, wykonanie, zabezpieczenie na własne potrzeby) w Federacji Rosyjskiej okularów korekcyjnych (do korekcji wzroku), soczewek do korekcji wzroku, oprawek do okularów korekcyjnych (do korekcji wzroku) nie podlega VAT (ust. 7 ust. 1, ust. 7 został zmieniony 2 art. 149 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Projekt ustawy federalnej nr 928122-6. Przedłużono do 01.01.2017 ważność ust. 4.1 s. 1 art. 164 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, zgodnie z którym do usług krajowego przewozu lotniczego pasażerów i bagażu stosuje się stawkę 0%, pod warunkiem, że miejsce odlotu lub przeznaczenia pasażerów i bagażu znajduje się na terytorium Republiki Krymu lub na terytorium Sewastopola (klauzula 4, art. 2 ustawy federalnej został zmieniony z dnia 04.06.2014 nr 151-FZ).

akcyza

Ustawa federalna nr 323-FZ z dnia 23 listopada 2015 r. Ustalono stawki podatkowe, według których wyroby akcyzowe będą podlegały akcyzie od 1 stycznia 2016 r. (wprowadzono zmiany w art. 193 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Podatek dochodowy

Ustawa federalna z dnia 6 kwietnia 2015 r. Nr 85-FZ. Odliczenia socjalne przewidziane w art. 219 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, na wniosek podatnika będzie można otrzymać od pracodawcy po zapłacie wynagrodzenie(z wyjątkiem odliczeń kwoty dochodu przekazanego przez podatnika w formie darowizny (klauzula 1, klauzula 1, art. 219 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej)) (klauzula 2, art. 219 została zmieniona).

Ustawa federalna nr 113-FZ z dnia 2 maja 2015 r. Dla agentów podatkowych ds. podatku dochodowego od osób fizycznych ustanowiono nowy kwartalny formularz sprawozdawczy (uzupełniono klauzulę 1 artykułu 80, zmieniono klauzulę 2 artykułu 230 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Formularz 6-NDFL zatwierdzony rozporządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 14.10.2015 nr MMV-7-11 / [e-mail chroniony].

Sprawozdania na formularzach 2-NDFL i 6-NDFL można składać w formie papierowej, jeżeli liczba osób, które uzyskały dochód w okresie rozliczeniowym wynosi do 25 osób (w 2015 r. w odniesieniu do formularza 2-NDFL - do 10 osób) 2 artykuł 230 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Procedura ustalania daty faktycznego uzyskania przychodu przy otrzymywaniu przychodu w postaci zysk materialny(zmieniona klauzula 1 artykułu 223 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):

w formie oszczędności na odsetkach na udostępnienie pożyczonych środków;
przy kompensowaniu jednorodnych roszczeń;
przy odpisywaniu nieściągalnego długu z bilansu organizacji indywidualny;
po zatwierdzeniu raportu zaliczkowego po powrocie pracownika z podróży służbowej;
po nabyciu wartościowe papiery.

Wysokość podatku dochodowego od osób fizycznych w stosunku do dochodów z: udział w kapitale w organizacji jest obliczana przez agenta podatkowego oddzielnie dla każdej kwoty określonego dochodu naliczonego podatnikowi, a nie na zasadzie memoriałowej, jak w odniesieniu do innych dochodów opodatkowanych stawką 13% (paragraf 3 artykułu 226 Zmieniono kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej).

Wyjaśniono procedurę potrącania podatku u źródła, jeżeli osoba fizyczna uzyskała dochód w naturze lub w formie korzyści materialnej od agenta podatkowego (paragraf 4 art. 226 został zmieniony). Potrącenia można dokonać od wypłaty dowolnego innego dochodu, a nie od jakiegokolwiek przelewu Pieniądze podatnik. Możliwość potrącenia przy przekazywaniu w imieniu osoby na osoby trzecie jest wyłączona.

Agent podatkowy musi zgłosić brak możliwości potrącenia podatku dochodowego od osób fizycznych nie później niż 1 marca roku następującego po wygaśnięciu okresu podatkowego (wcześniej - w ciągu jednego miesiąca po zakończeniu odpowiedniego okresu podatkowego) (paragraf 5 artykułu 226 został zmieniony).

Indywidualni przedsiębiorcy objęci specjalnym reżimem w postaci płacenia UTII i „patentu” muszą płacić podatek w miejscu prowadzenia odpowiedniej działalności (paragraf 7 art. 226 został zmieniony).

Agenci podatkowi są obowiązani przekazać kwoty naliczonego i potrąconego podatku dochodowego od osób fizycznych najpóźniej następnego dnia po dniu wypłaty przychodu podatnikowi. Płacąc podatnikowi dochód w formie renty czasowej (w tym świadczenia z tytułu opieki nad chorym dzieckiem) oraz w formie wynagrodzenia urlopowego, agenci podatkowi zobowiązani są do przekazania kwot naliczonego i potrąconego podatku nie później niż do ostatniego dnia miesiąc, w którym dokonano takich płatności (ust. 6 art. 226).

Ustawa federalna z dnia 08.06.2015 nr 146-FZ. Będzie można aplikować odliczenie nieruchomości w następujących przypadkach (klauzula 1 art. 220 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej została zmieniona):

odstąpienie od członkostwa w spółce (zrzeczenie się udziału w kapitale zakładowym spółki zgodnie z wymogami prawa);
przeniesienie środków (nieruchomości) na członka spółki w przypadku likwidacji spółki;
zmniejszenie wartości nominalnej udziału w kapitale zakładowym spółki.

Określono procedurę zwolnienia z podwójnego opodatkowania (zmieniono art. 232 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). W celu odliczenia podatku zapłaconego za granicą osoba fizyczna musi złożyć deklarację na koniec okresu rozliczeniowego, za który dokonywana jest kompensata, w ciągu trzech lat od zakończenia wskazanego okresu. Nie będzie konieczne składanie dokumentu potwierdzającego status rezydenta obcego państwa.

Ustawa federalna nr 327-FZ z dnia 28 listopada 2015 r. Rejestry podatkowe prowadzone przez agentów podatkowych w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych powinny dodatkowo zawierać informacje o wydatkach i kwotach, które zmniejszają podstawę opodatkowania (ustęp 1 art. 230 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej został zmieniony).

Ustawa federalna nr 320-FZ z dnia 23 listopada 2015 r. Nie będzie opodatkowany podatek dochodowy w formie kosztów sądowych zwróconych podatnikowi na podstawie orzeczenia sądu, poniesionych przez podatnika w trakcie rozpatrywania sprawy w sądzie (art. 217 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej został uzupełniony klauzulą 61).

Ustawa federalna z dnia 23 listopada 2015 r. Nr 317-FZ. Standardowe odliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych zostało podwyższone w przypadku dziecka poniżej 18 roku życia będącego dzieckiem niepełnosprawnym lub studenta studiów stacjonarnych, magisterskich, rezydenta, stażysty, studenta w wieku
do 24 lat, jeśli jest osobą niepełnosprawną z grupy I lub II: do 12 000 rubli. - dla rodziców, małżonka rodzica, rodziców adopcyjnych do 6000 rubli. - dla opiekunów, powierników, rodziców zastępczych, małżonka (żony) rodzica zastępczego (zmieniono ust. 4 ust. 1 art. 218 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 30 października 2015 r. Nr MMV-7-11 / [e-mail chroniony]. Zatwierdzony Nowa forma informacje o dochodach osoby fizycznej „Zaświadczenie o dochodach osoby fizycznej” (formularz 2-NDFL), procedura jego wypełniania i format prezentacji. Początek dokumentu to 12.08.2015.

Zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 10 września 2015 r. Nr MMV-7-11 / [e-mail chroniony]. Ustanowiono nowe kody dochodów i odliczeń (Rozporządzenie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 17 listopada 2010 r. Nr ММВ-7-3/ [e-mail chroniony]). Początek dokumentu to 29.11.2015.

Rozporządzenie Ministerstwa Rozwoju Gospodarczego Rosji z dnia 20 października 2015 r. Nr 772. Na rok 2016 niezbędne do zastosowania Ch. 23 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej współczynnik deflatora równy 1,514.

Podatek własnościowy

Ustawa federalna nr 327-FZ z dnia 28 listopada 2015 r. W przypadku nieruchomości, dla których podstawę opodatkowania określa się jako wartość katastralną, pierwszy, drugi i trzeci kwartał roku kalendarzowego są obecnie uznawane za okresy sprawozdawcze (uzupełniono klauzulę 2 art. 379 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) .

podatek wodny

Ustawa federalna nr 366-FZ z dnia 24 listopada 2014 r. Stawki podatku od wody określone w ust. 1 art. 333.12 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, w 2016 r. Są one stosowane z mnożnikiem 1,32 (klauzula 1.1 artykułu 333.12).

Stawka podatku od wody przy wypłacie (wypłata) zasoby wodne ze zbiorników wodnych na zaopatrzenie w wodę ludności ustala się na ten rok w wysokości 93 rubli. za 1000 metrów sześciennych m zasobów wodnych pobranych (wycofanych) z zbiornik wodny(klauzula 3, art. 333.12).

Podatki od nieruchomości płacone przez osoby fizyczne

Ustawa federalna nr 320-FZ z dnia 23 listopada 2015 r. Podatek transportowy, gruntowy i od nieruchomości od osób fizycznych będą opłacane przez osoby fizyczne nie później niż 1 grudnia roku następującego po upływie okresu podatkowego (w 2015 r. – nie później niż 1 października) (ust. 3 ust. 1 art. 363 ust. 3 ustęp 1 artykuł 397 ustęp 1 artykuł 409 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Rozporządzenie Ministerstwa Rozwoju Gospodarczego Rosji z dnia 20 października 2015 r. Nr 772. Na rok 2016 niezbędne do zastosowania Ch. 32 „Podatek od majątku osób fizycznych” Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, współczynnik deflatora równy 1,329.

Specjalne systemy podatkowe

Ustawa federalna z dnia 6 kwietnia 2015 r. Nr 84-FZ. Podatnicy stosujący uproszczony system opodatkowania lub specjalny system w formie płatności ujednoliconego podatku rolnego, przy ustalaniu przedmiotu opodatkowania, będą brać pod uwagę dochód ustalony w sposób określony w ust. 1 i 2 art. 248, a nie art. 249 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (paragrafy 1 - 3 ustępu 1 artykułu 346.5 i ustęp 1 artykułu 346,15 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej zostały zmienione). Zmiana ta jest szczególnie ważna w przypadku tych specjalnych systemów, które płacą podatek VAT zgodnie z ust. 5 art. 173 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Na mocy par. 5 ul. 248 mają prawo przy ustalaniu dochodu wyłączyć z nich kwoty podatku VAT przedstawione kupującemu.

Ponadto brzmienie ust. 23 s. 2 art. 346.5 i ust. 22 s. 1 art. 346,16 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, zgodnie z którym kwota zapłaconego podatku VAT nie jest uwzględniana w kosztach przy obliczaniu ujednoliconego podatku rolnego i uproszczonego systemu podatkowego.

USNO będzie miał prawo ubiegać się o organizacje, które mają przedstawicielstwa (paragraf 1, paragraf 3, art. 346.12 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej został zmieniony).

Rozporządzenie Ministerstwa Rozwoju Gospodarczego Rosji z dnia 20 października 2015 r. Nr 772 (z uwzględnieniem rozporządzenia Ministerstwa Rozwoju Gospodarczego Rosji z dnia 18 listopada 2015 r. Nr 854). Dla 2016 r. współczynniki deflatora niezbędne do zastosowania:

rozdz. 26,2 „Uproszczony system podatkowy” kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, - 1.329;
rozdz. 26,3 „System opodatkowania w formie jednego podatku od dochodów kalkulacyjnych dla niektórych rodzajów działalności” kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, - 1.798;
rozdz. 26,5 „Patentowy system opodatkowania” kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, - 1.329.

kontrola podatkowa

Ustawa federalna z dnia 02.05.2015 nr 113-FZ. Do kodeksu podatkowego wprowadzono nowy artykuł - 126,1, zgodnie z którym agent podatkowy zostanie ukarany grzywną w wysokości 500 rubli. za każdy przedłożony przez niego dokument, jeżeli organy podatkowe wykryją w nim nieścisłe informacje.

Niezłożenie kalkulacji w formularzu 6-NDFL w wyznaczonym terminie będzie wiązało się z pobraniem grzywny od agenta podatkowego w wysokości 1000 rubli. za każdy pełny lub niepełny miesiąc od dnia wyznaczonego na złożenie tego dokumentu (w art. 126 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej wprowadzono nową klauzulę 1.2).

Za niezłożenie kalkulacji w ciągu 10 dni po upływie określonego terminu na jej złożenie, organy podatkowe otrzymały prawo do zawieszenia działalności agenta podatkowego na jego rachunkach bankowych oraz przekazów jego pieniądza elektronicznego (art. 76 Ordynacji Kodeks Federacji Rosyjskiej został uzupełniony o klauzulę 3.2).

Rozporządzenie Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 23 września 2015 r. Nr 148n. Dokonano zmian w Regulaminie doprecyzowania informacji w szczegółach poleceń przelewu środków w ramach wypłaty wpłat do systemu budżetowego Federacja Rosyjska, zatwierdzony Zarządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 12 listopada 2013 r. Nr 107n (zmiany obowiązują od 28 marca 2016 r.).

Składki ubezpieczeniowe

Projekt ustawy federalnej nr 911760-6. Składki ubezpieczeniowe na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne z tytułu wypadków przy pracy i chorób zawodowych opłacane są przez ubezpieczonych w 2016 r. w takim samym trybie i według takich samych stawek jak w 2015 r.

Dekret rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 26 listopada 2015 r. Nr 1265. Na rok 2016 ustalono maksymalną podstawę obliczania składek ubezpieczeniowych: w FSS - 718 000 rubli, w Funduszu Emerytalnym - 796 000 rubli.

Prawo pracy

Projekt ustawy federalnej nr 911766-6. Od 01.01.2016 zwiększono federalną płacę minimalną - z 5965 do 6204 rubli.

Komentarz do niej pojawi się w czasopiśmie „Ustawy i komentarze dla księgowego”, nr 2, 2016.

Tekst tego rozkazu i komentarz do niego, patrz czasopismo „Ustawy i uwagi dla księgowego”, nr 2, 2016.

Na dzień wydania czasopisma projekt został przyjęty przez Dumę Państwową i przedłożony do zatwierdzenia Radzie Federacji.

W tym artykule porozmawiamy o tym, jakich zmian oczekuje się w przepisach podatkowych. będzie bardzo interesujące dla tych, którzy regularnie płacą podatki. Niektóre z nich są dość oczekiwane, inne mogą zaskoczyć podatników.

Innowacje związane z dokumentacją podatkową.

1. Od pierwszego dnia nowego roku organy podatkowe będą uprawnione do wstrzymania wszelkich transakcji na rachunkach bankowych podatnika, jeżeli zwlekał on z przekazaniem informacji o kwotach podatku dochodowego od osób fizycznych naliczonych lub potrąconych więcej niż dziesięć dni od momentu upływu terminu. Te same uprawnienia mają zastosowanie do funduszy, które są w formacie elektronicznym.

2. Nieterminowe przekazywanie danych o rozliczeniach szacunków i odliczeń od suma pieniędzy Podatek dochodowy od osób fizycznych będzie teraz podlegał karze dla podatnika. Co miesiąc, niezależnie od tego, czy miesiąc jest w całości czy częściowo spóźniony, jako kara zostanie naliczona opłata w wysokości 1 tys. rubli.

3. Jeżeli inspekcja podatkowa znajdzie dokumenty zawierające fałszywe informacje, obywatel, który je przedłożył, zostanie ukarany grzywną w wysokości pięciuset rubli za każdy z nich. Ci podatnicy, którzy zastąpili takie dokumenty rzetelnymi dokumentami, zanim kontrola zgłosili im wykrycie niezgodności, będą zwolnieni z nakładania kar pieniężnych.

Innowacje w zakresie podatku dochodowego.

Zmiany podatkowe w 2016 r. dotknąć podatku dochodowego. Wejdą one w życie pierwszego dnia nowego roku i będą wyglądały następująco:

1. Teraz, aby nieruchomość została uznana za podlegającą amortyzacji, jej wartość będzie musiała wynosić nie czterdzieści tysięcy, jak jest teraz, ale sto tysięcy rubli. Ta innowacja dotyczy tylko nieruchomości, które zostały oddane do użytku od początku 2016 roku.

2. Zmiany wpłyną na przedziały, jakie zostały przyjęte do kształtowania oprocentowania wierzytelności, w przypadku gdy te ostatnie były emitowane w walucie krajowej i pojawiały się na podstawie transakcji kontrolowanych przez obywatela. Teraz przy obliczaniu podatku dochodowego od osób prawnych współczynniki procentowe wyniosą co najmniej siedemdziesiąt pięć, a maksymalnie sto dwadzieścia pięć procent stawki ustalonej przez bank centralny. Jednak ta innowacja nie wpłynie na te długi, które zostały wyemitowane w jakiejkolwiek innej walucie - tutaj wszystkie współczynniki i przedziały zachowają swoją aktualną wartość.

3. W rok bieżący, ograniczenie kwoty dochodu na kwartał w celu sformalizowania jednorazowej płatności podatku dochodowego za ten okres wyniosło dziesięć milionów rubli. W 2016 roku jego wartość wzrośnie do 15 mln. Wszystkie te płatności będą musiały trafić do kontroli nie później niż dwadzieścia osiem dni od końca okresu sprawozdawczego.

4. Od początku nowego roku zostanie również podwyższony limit wysokości wpływów niezbędnych do wpłacenia zaliczek nowo powstałym przedsiębiorstwom. Na ten moment, to milion miesięcznie i trzy - kwartalnie. Po zmianach limit wyniesie pięć milionów rubli miesięcznie, a wszystkie piętnaście za kwartał.

5. Cenę rynkową instrumentów finansowych do wykonywania natychmiastowych transakcji akordowych, które uznaje się za kontrolowane, reguluje ordynacja podatkowa, czyli art. 305. W przypadku transakcji, które nie są uznawane za kontrolowane, ceną rynkową będzie rzeczywista wartość instrumentów finansowych transakcji forward. Będzie służył do kształtowania zasad opodatkowania.

Innowacje w podatku dochodowym od osób fizycznych w 2016 roku.

W tej dziedzinie opodatkowania od pierwszego dnia nowego roku na obywateli czekają następujące innowacje:

1. By duża liczba przychodu otrzymywanego przez osoby fizyczne, zostanie teraz przydzielony określony dzień, uznawany za dzień uzyskania przychodu.

Dla wielu dochodów osób fizycznych ustala się dzień uznawany za datę ich faktycznego uzyskania: w przypadku uzyskania rzeczywistego dochodu jako korzyści materialnej jest to dzień, w którym dokonano zakupu towarów, usług lub papierów wartościowych. Został wyznaczony termin umorzenia należności lub potrącenia wierzytelności o charakterze jednorodnym. Na podstawie wcześniejszego raportu, który pracownik złoży po powrocie z podróży służbowej, każdy ostatni dzień miesiąca kalendarzowego uważany jest za dzień wystawienia i otrzymania środków podlegających rozliczeniu.

2. Zmiany podatkowe w 2016 r. określą również każdy ostatni dzień miesiąca kalendarzowego jako termin przyznania środków kredytowych – jako otrzymania korzyści finansowych, czyli dochodu z oszczędności, który opiera się na naliczaniu odsetek w trakcie obsługi kredytu i przelewu funduszy.

3. W przypadku zaistnienia sytuacji uniemożliwiającej pobranie wymaganej kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych w 2016 r. dane te należy podać przed 1 marca roku następującego po zakończeniu okres podatkowy. W bieżącym roku informacja ta powinna była zostać przesłana nie później niż miesiąc kalendarzowy po tym, jak podatnik stanął w obliczu braku możliwości potrącenia podatku dochodowego od osób fizycznych.

4. Wszelkie płatności podatkowe z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych należy przesyłać do właściwych organów najpóźniej dzień po uzyskaniu przez podatnika dochodu. Wszystkie podatki dochodowe od osób fizycznych, które są potrącane wynagrodzenie za wakacje, świadczenia socjalne ze względów zdrowotnych, opieki nad dziećmi lub osobami chorymi, muszą trafić do budżetu najpóźniej w ostatnim dniu kalendarzowym miesiąca, w którym dokonano wypłat.

5. Od 2016 zostaną wprowadzone Nowa wersja składanie sprawozdań dotyczących podatku dochodowego od osób fizycznych, co będzie określane jako wyliczenie wysokości podatków od dochodu osoby fizycznej, które zostały naliczone i potrącone przez podatnika. Raport ten musi być sporządzony zgodnie z formularzem 6-NDFL, który prowadzi do zmian w kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej. Zgodnie z tymi zmianami, podatki dochodowe od osób fizycznych, które są naliczane i potrącane przez podatnika, będą teraz naliczane w specjalnym dokumencie. Musi zawierać ogólne dane o wszystkich osobach, które uzyskują dochody od podatnika podatku dochodowego od osób fizycznych. Taki formularz należy wypełnić i przesłać do rozpatrzenia do urzędu podatkowego w określonym terminie, wskazanym w art. 230 Ordynacji podatkowej.

6. Zgodnie z nowymi zasadami, które zostały wprowadzone do ustawodawstwa, wszystkie przedsiębiorstwa, które: jednostki strukturalne lub oddzielne budynki, muszą składać sprawozdania, zgodnie z lokalizacją każdego z nich. Jeżeli przedsiębiorstwo jest uznawane za największego płatnika podatków, wówczas obowiązuje dla niego wymóg sporządzenia raportu w tym dziale. obsługa podatkowa, co odpowiada adresowi jego rejestracji jako największego podatnika.

7. Zmiany podatkowe w 2016 roku pozwolą na raportowanie w formacie, a także w formie papierowej, z liczbą pracowników przedsiębiorstwa do dwudziestu pięciu osób.

8. Od początku nowego roku podatnik będzie miał możliwość obniżenia łączna kwota przychody z kosztów w następujących sytuacjach:

Osoba sprzedaje swój udział w kapitale zakładowym w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością lub jej części;
Jeśli uczestnik opuści organizatorów towarzystwa;
Spółka została zlikwidowana lub majątek uczestnika został przeniesiony na innego członka;
Cena nominalna części kapitału docelowego została obniżona z uwagi na fakt, że zgodnie z warunkami umowy nastąpiła cesja praw roszczeń w budownictwie.

Jeszcze jeden nowe prawo, który wejdzie w życie w przyszłym roku, reguluje opodatkowanie środków otrzymywanych przez obywateli ze sprzedaży nieruchomości, w zależności od tego, ile była w ich posiadaniu. Jeżeli nieruchomość jest własnością obywatela przez co najmniej trzy lata, zostanie zwolniona z zobowiązań podatkowych od dochodu ze sprzedaży, jeżeli:

Osoba stała się właścicielem nieruchomości jako spadkobierczyni lub otrzymała prezent od osoby, która jest członkiem jej rodziny lub bliskiej osoby;
Obywatel otrzymał nieruchomość będącą jego własnością w wyniku działań zmierzających do jej prywatyzacji;
Podatnik otrzymał własność obiektu na podstawie umowy zawartej w zamian za dożywotnie utrzymanie i zależność byłego właściciela mieszkania.

Jeśli dana osoba posiada nieruchomość przez pięć lub więcej lat, jej zysk ze sprzedaży obiektu nie będzie opodatkowany w innych sytuacjach. Tutaj istotnym wskaźnikiem jest wartość katastralna nieruchomości. Ustala się ją pierwszego dnia pierwszego miesiąca roku, w którym dokonano rejestracji odnowienia własności przedmiotowej nieruchomości. Jeżeli dochód, który otrzymuje sprzedawca, jest mniejszy niż cena katastralna obiektu, która jest pomnożona przez współczynnik redukcji, przyjęty jako 0,7, wówczas wartości będą traktowane jako równe.

Zgodnie z ustępem szóstym art. 217 ust. 1 kodeksu podatkowego, prawo może unieważnić zarówno okres własności równy pięciu latom, jak i współczynnik redukcji.

Jakie inne zmiany zostaną wprowadzone do kodu podatkowego.

Od pierwszego dnia nowego roku zwiększą się i wyrównają wszystkie akcyzy na wyroby tytoniowe, wyroby piwne i winiarskie, a także samochody z silnikiem o mocy przekraczającej 90 koni mechanicznych. A akcyza na olej silnikowy i benzynę, wręcz przeciwnie, zmniejszy się.
Od przyszłego roku organizacje i przedsiębiorstwa, które mają prawo do zarządzania nieruchomościami, będą płacić podatek od nieruchomości według wartości katastralnej tej nieruchomości. Te innowacje są określone w art. 12, 378,2 ustawy NK.
Zmienią się stawki podatkowe w uproszczonym systemie podatkowym. W ten sposób podmioty będą mogły ustalić od jednego do sześciu procent stawek podatkowych, jeśli dochód jest opodatkowany zobowiązania podatkowe.
Do kodeksu podatkowego wprowadzono zmiany dotyczące listy rodzajów działalności, które będą mogły korzystać z patentowego systemu opodatkowania w nadchodzącym roku.

Dość istotne zmiany zajdą w 2016 roku w zakresie podatków dochodowych dla przedsiębiorstw i organizacji.

Pojęcie długu kontrolowanego zostało doprecyzowane w ramach wprowadzania aktualizacji w art. 269 podczas pierwszego czytania projektu ustawy federalnej. Teraz dług podatnika można uznać za kontrolowany, tylko taki, który pomimo niespłacenia podlega pewnym zobowiązaniom o charakterze dłużnym:

1. Zobowiązanie dłużne wobec osoby reprezentującej inny kraj, która również jest zależna od podatnika, ale tylko wtedy, gdy jest bezpośrednio lub pośrednio zaangażowana w działalność dłużnika - przedsiębiorstwa rosyjskiego;

2. Zobowiązanie dłużne wobec podmiotu zagranicznego uznającego wzajemną zależność od zadłużonej rosyjskiej spółki, która nadal prowadzi wspólną działalność;

3. Zobowiązanie dłużne, w ramach którego osoba spółki zagranicznej kontynuuje współpracę ze spółką rosyjską i występuje jako poręczyciel, dając tym samym gwarancje, że partner rosyjski wywiąże się ze wszystkich zobowiązań dłużnych.

Wskazuje również nowe oznaczenia dla długu niekontrolowanego, które można uznać za takie w następujących sytuacjach:

1. Dłużnikiem w tej sytuacji jest organizacja bankowa. Za współzależne nie uznaje się nie po stronie podatnika, ale firmy rosyjskiej, a nie po stronie gwaranta, który jest gwarantem spełnienia przez dłużnika ustalonych wymogów.

2. Jeżeli przedsiębiorstwo będące dłużnikiem lub inne współzależne z nim przedsiębiorstwa posiadają otwarte rachunki lub depozyty cudzoziemców lub osób wzajemnie od nich zależnych. Również, jeśli istnieją inne wymagania dla takiej organizacji od takich osób, regulowane przez specjalnie opracowane zasady, które są przedstawione w art. 269 Ordynacji podatkowej.

Jakie zmiany czekają VAT w 2016 roku.

Od nowego roku wchodzi w życie ustawa, która zwolni z podatku VAT osoby, które zajmują się importem do państwa materiałów, surowców i komponentów do sprzętu medycznego. Ta innowacja jest zawarta w drugim artykule stu pięćdziesiątej ustawy ordynacji podatkowej. W ramach tej samej ustawy proponuje się zniesienie podatku VAT dla tych, którzy sprzedają i produkują krajowe towary z tej grupy w kraju.

Jeszcze kilka innowacji:

Zmiany w przepisach podatkowych przewidują również podwyższenie limitu dochodów dla podatników podatku dochodowego od osób fizycznych utrzymujących dzieci do trzystu pięćdziesięciu tysięcy rubli. Teraz jest dwieście osiemdziesiąt tysięcy.

Teraz władze regionalne nie będą mogły ustalić stawki podatku wyższej niż 1,1% od nieruchomości, które od 2013 r. są rejestrowane jako środki trwałe. Wyjątkiem od tego funduszu majątkowego będą te, które zostały zarejestrowane po likwidacji osoba prawna, jego reorganizacji lub w wyniku przeniesienia, sprzedaży zasobów majątkowych pomiędzy podmiotami powiązanymi. W przypadku pozostałej części majątku ruchomego stawka pozostanie bez zmian – 2,2%.

Jeszcze nie ukończony, ale rozważany jest projekt, który ma na celu zmianę i dostosowanie Polityka cenowa z uwzględnieniem docelowych obszarów opodatkowania.

Szereg innowacji przygotowywanych jest także w ustawie federalnej nr 376, które dotyczą opodatkowania dochodowości organizacji zagranicznych, a także zysków tych firm, na czele których stoją przedstawiciele innych krajów.

Z pewnością zostaną przyjęte inne zmiany w prawie podatkowym. Zmiany podatkowe w 2016 roku zapowiadają się bardzo poważnie i oczywiście będą kształtowały się przez cały rok w zależności od sytuacji w kraju.

Jak zawsze w przeddzień Nowego Roku księgowi, analizując miniony rok, ostrożnie patrzą w nadchodzący rok, rozsądnie wierząc, że służba skarbowa i inne „odpowiednie organy” przygotowały dla nich wystarczającą liczbę innowacji.

Systemy podatkowe

Analizując zmiany w federalnym ustawodawstwie podatkowym, które wejdą w życie 1 stycznia 2016 r., należy zauważyć, że rząd generalnie stosuje politykę mającą na celu zmniejszenie obciążeń podatkowych, głównie dla małych i średnich przedsiębiorstw. Tak więc w przyszłym roku przedsiębiorcy indywidualni, samotni podatnicy będą mieli możliwość obniżenia stawki podatku:

podstawa podatku dochodowego - od 6% do 1%;
koszty dochodu podstawy opodatkowania - od 15% do 5%.

Podatek własnościowy

Również trwający eksperyment dotyczący podatku od nieruchomości można przypisać liczbie „przyjemnych” innowacji. W 2016 roku „konsekwencje eksperymentu” nie będą tak widoczne, jak w 2015 roku, ale podstawa naliczania tego podatku będzie się dalej kurczyć.

Podatek dochodowy

Ustawa federalna nr-113F, przyjęta 2 maja 2015 r., wprowadziła istotne zmiany w procedurze sporządzania i składania zeznań podatkowych. Tak więc od 1 stycznia 2016 r. za każde zgłoszenie podatku dochodowego od osób fizycznych, które nie zostanie złożone w zatwierdzonych terminach, agent podatkowy zostanie obciążony grzywną w wysokości 1000 rubli. Ale nasi „ustawodawcy” postanowili nie poprzestać na tak szczerze „merkantylnym” sposobie karania i uznali, że organ podatkowy ma prawo wstrzymać ruch na rachunkach bankowych agenta podatkowego, jeśli raport nie zostanie złożony w ciągu 10 dni od ostatniego dzień wyznaczony termin.

Za błędy popełnione w przesłanym raporcie agent podatkowy zostanie ukarany grzywną w wysokości 500 rubli. Kary tej można uniknąć, jeżeli płatnik podatku przedstawi zaktualizowane obliczenie, zanim organ podatkowy powiadomi go o wykryciu błędów.

Deklaracje podatku dochodowego składane są kwartalnie. Nowa ustawa federalna przeznacza dokładnie 1 miesiąc kalendarzowy na jej przygotowanie i przedłożenie organowi podatkowemu. Raport jest przesyłany do formularz elektroniczny. Jeżeli personel przedsiębiorstwa (i osoby im zrównane) nie przekraczał 25 osób, raport można złożyć w formie papierowej.

Jeśli agent podatkowy ma oddzielne podpodziały, deklaracje podatku dochodowego od osób fizycznych są składane w rzeczywistej lokalizacji takich jednostek. W związku z tym podatek jest przekazywany do budżetów lokalnych.

Potrącony podatek należy przekazać do budżetu najpóźniej następnego dnia bankowego po dniu wypłaty dochodu. Wyjątkiem są wynagrodzenie urlopowe i tymczasowe renty inwalidzkie. Odliczenia z tych rozliczeń międzyokresowych przekazywane są do budżetu nie później niż ostatni dzień miesiąc, w którym dokonano takich opłat.

Podatek dochodowy od osób prawnych

W 2016 roku podniesiony zostanie próg wartości środków trwałych. Amortyzacji (podatkowi) podlegają przedmioty, których wartość przekracza 100 000 rubli. Zmiany te zostały wprowadzone ustawą federalną nr-150-F3, przyjętą 8 czerwca 2015 r. i dotyczą obiektów oddanych do użytku po 1 stycznia 2016 r.

Ustawa ta przewiduje również wzrost liczby przedsiębiorstw płacących kwartalne zaliczki na podatek dochodowy. Wzrost ten jest bezpośrednio związany z limitami średnich kwartalnych kwot przychodów ze sprzedaży liczonych za poprzednie cztery kwartały, które zostały zwiększone z 10 do 15 mln rubli. Zaliczki należy przelać w ciągu 28 dni od zakończenia okresu sprawozdawczego.

Ustawa nr-32-F3 z dnia 8 marca 2015 r. ustanawia nowe stopy procentowe(ich wartości graniczne) dla zobowiązań powstałych w wyniku transakcji kontrolowanych.

akcyza

Zmiany w prawie podatkowym na 2016 r. w zakresie akcyzy, szczerze mówiąc, nie podobały się. Podatek akcyzowy zostanie obniżony tylko na oleje silnikowe i benzynę pierwotną.

Stawki akcyzy wzrosną:

słaby alkohol (wino, piwo i inne produkty o niskiej zawartości alkoholu);
samochody o mocy powyżej 90 koni mechanicznych;
benzyna silnikowa.

Obowiązkowe ubezpieczenie społeczne od wypadków przy pracy i chorób zawodowych

Ustawa nr 116-F nr przewiduje następujące zmiany w klauzuli 2.1. Art. 22 ustawy o ubezpieczeniu od wypadków przy pracy. Za ustalenie stawki ubezpieczenia społecznego dla „dostarczonych” pracowników odpowiada gospodarz. Ubezpieczonemu – firmie, która „udzieliła” swoich pracowników, w ramach umowy o świadczenie pracy, strona przyjmująca musi udzielić pełnych i wiarygodnych informacji niezbędnych do ustalenia stawki ubezpieczenia.

Przy obliczaniu wysokości składek na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne z tytułu wypadków przy pracy i chorób zawodowych ubezpieczony zobowiązany jest kierować się informacją o głównym rodzaju działalności przyjmującego, z uwzględnieniem wyników specjalnej oceny warunków pracy na jego miejsca pracy i inne otrzymane informacje.

Co zmieni się w przepisach dla księgowego od 1 stycznia 2019 r.

Wiele zostało już zatwierdzonych zmiany podatkowe na 2019 rok. Aby nie tracić czasu na samodzielną analizę wszystkich poprawek, zapoznaj się z gotowym przeglądem.

Główne zmiany w rachunkowości: ustawodawcy dokonali zmian w składzie dochodu zwolnionego z podatku dochodowego, doprecyzowali procedurę rozliczania wydatków na B+R, ograniczyli korzystanie z ulg w podatku od nieruchomości, ustanowili dla uproszczenia nową formę księgi przychodów i rozchodów. Wszystkie poprawki i zmiany na rok 2019, które wpłyną na Twoją pracę. Zajrzyj do wygodnej tabeli według sekcji. Zaglądaj tutaj często - tabela jest na bieżąco aktualizowana o nowe zmiany.

Co zmieni się w pracy księgowego w 2019 roku

Od 2019 r. nastąpi wiele zmian w pracy księgowych. Aby niczego nie przegapić, przygotowaliśmy tabelę z przeglądem najważniejszych poprawek. Zmiany w podatkach i rachunkowości. Pomoże ci z wyprzedzeniem zrozumieć nowe zasady i opowie. Jak je zastosować w praktyce. Zobacz zmiany zmiany... (.docx 22Kb)

płaca minimalna

Zwiększony minimalny rozmiar wynagrodzenie Od 1 stycznia 2019 r. zmiany płac wzrosną z 11 163 rubli. do 11 280 rubli. Od 2019 r. zmieniła się płaca minimalna. Zrównano go z poziomem egzystencji całej zdrowej ludności Rosji za II kwartał ubiegłego roku. Ministerstwo Pracy dokonało zmian i zatwierdziło utrzymanie na II kwartał 2018 r. w wysokości 11 280 rubli.

Zwiększ swoją pensję. Jeśli jest poniżej nowej płacy minimalnej. Użyj go również przy obliczaniu świadczeń, wynagrodzenia urlopowego itp.
Zarządzenie Ministra Pracy z dnia 24 sierpnia 2018 r. nr 550n, ust. 1 ul. 1 ustawy nr 82-FZ z dnia 19 czerwca 2000 r., rachunek nr 556367-7

podatek dochodowy

Zmieniono i uzupełniono listę środków trwałych podlegających amortyzacji o mnożnik

Od 1 stycznia 2019 r. rząd wprowadził zmiany i rozszerzył listę wyposażenia. Który działa w najlepszych dostępnych technologiach. Taki sprzęt może być amortyzowany przez mnożnik równy 2. (klauzula 1, art. 259,3 kodeksu podatkowego).

Wstępna lista została ustanowiona dekretem rządowym nr 1299-r z dnia 20 czerwca 2017 r. Nowe zamówienie wprowadziło zmiany i ponad dwukrotnie je zwiększyło. Zarządzenie Rządu z dnia 07.04.2018 nr 622-r

Umożliwiono uwzględnienie kosztów wyjazdów dla pracowników

Od 1 stycznia 2019 wprowadzono zmiany w kosztach w kalkulacji, można uwzględnić koszt voucherów. Dla pracowników i ich rodzin. W tym celu muszą być spełnione dwa warunki. Mianowicie do:

pracownik był na wakacjach w Rosji;
koszty nie przekroczyły 50 000 rubli. na osobę i 6% całkowitych kosztów pracy

Art. 1 ust. 1, art. 2 ustawy z dnia 23 kwietnia 2018 r. nr 113-FZ

do menu

faktura VAT

Podwyższono stawkę VAT

Od 1 stycznia 2019 r. wprowadzono zmiany w podatkach. Podstawowa stawka VAT wynosi 20 proc. Zachowano 10-procentową stawkę dla niektórych rodzajów towarów i usług. Zastosuj nową stawkę. Jeśli wysłane towary działają. I usługi w nowym roku. Podpisano „c” ust. 3 art. 1, część 4 art. 5 ustawy z dnia 03.08.2018 nr 303-FZ

Jakie nowe zmiany i obowiązki będą mieli płatnicy UAT w 2019 roku

Od nowego roku producenci rolni na Jednolitym Podatku Rolnym są uznawani za podatników VAT. (ustawa federalna nr 335-FZ z dnia 27 listopada 2017 r. oraz pismo Federalnej Służby Podatkowej z dnia 18 maja 2018 r. nr SD-4-3/ [e-mail chroniony]). Ta kategoria podatników ma nowe zmiany. Będą mieli następujące nowe obowiązki.

wystawiać faktury VAT. I przekaż je kupującym w ciągu pięciu dni. Przed wystawieniem faktury sprawdź ją pod kątem niebezpiecznych i bezpiecznych błędów. Pozwoli to uniknąć sporów z inspektorami i wykonawcami;
naliczyć podatek VAT od sprzedaży produktów, robót, usług. A także przy otrzymywaniu zaliczek od kupujących i klientów;
otrzymywać faktury od dostawców i klientów;
prowadzić księgi sprzedaży i zakupów;
złożyć deklarację VAT drogą elektroniczną;
zapłacić VAT do budżetu.

W celu . Złóż pisemne zawiadomienie do urzędu skarbowego najpóźniej do 20 dnia miesiąca. Od którego planujesz być zwolniony z podatku VAT. Jeśli więc jesteś producentem rolnym na Jednolitym Podatku Rolnym, chcesz być zwolniony z VAT od 1 stycznia 2019 r. A Twoje dochody za 2018 r. nie przekroczyły 100 mln rubli, złóż zgłoszenie do IFTS nie później niż 21 stycznia (20 stycznia - niedziela).

Doprecyzowano procedurę potwierdzania miejsca sprzedaży usług drogą elektroniczną

Zmiany potwierdzające miejsce świadczenia usług drogą elektroniczną wymagają specjalnych rejestrów operacji. Formularz rejestracyjny został zatwierdzony zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 29 sierpnia 2017 r. nr ММВ-7-15/693. Podpisano „b” ust. 2 art. 2 Ustawa z dnia 27 listopada 2017 r. Nr 335-FZ

Zmiany i Zdefiniowano dokumenty, które muszą potwierdzić odliczenie za usługi elektroniczne firm zagranicznych”

Wprowadzona zmiana w celu uzyskania odliczenia VAT od usług elektronicznych organizacji zagranicznych, należy:

umowa i/lub dokument rozliczeniowy, w którym zaznaczona jest kwota płatności oraz NIP i KPP firmy zagranicznej;
dokumenty przelewu płatności

Podpisano „a” s. 13, s. 14 art. 2 Ustawa z dnia 27 listopada 2017 r. Nr 335-FZ

Więcej o zmianach... (.pdf 280 Kb)

do menu

UBEZPIECZENIE PREMIUM

Nastąpiły zmiany i ustalono bezterminowy efekt ogólnej taryfy w wysokości 22 proc. na składki emerytalne

Nowa zmiana w podatkach. Anulowany okres składania wniosków taryfa ogólna dla składek emerytalnych 22 procent do 2020 roku włącznie. Od 2021 r. nie będzie podwyżki taryfy do 26 proc.

Zastosuj obecną stawkę 22 procent w 2019 r. i później.

Przedłużone do 2024 r. obniżone stawki dla organizacji non-profit i charytatywnych w ramach uproszczonego systemu podatkowego.

Ale reszta uproszczeń, apteki na UTII i indywidualni przedsiębiorcy na patencie z 2019 r., muszą płacić składki na zasadach ogólnych.

s. 6–7 art. 1, część 3, art. 5 ustawy z dnia 03.08.2018 nr 303-FZ
Pismo Ministerstwa Finansów z dnia 01.08.2018 nr 03-15-06/54260

Zmiany i podwyższenie limitów składek ubezpieczeniowych

W 2019 roku naliczane są składki za wpłaty w granicach:

1 150 000 rubli - obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne;
865 000 rubli - do obowiązkowego ubezpieczenia społecznego w przypadku czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem.

Z płatnościami dla osób, które nie przekraczają limitu. Oblicz składki emerytalne według stawki 22 proc. Od kwot powyżej limitu - w wysokości 10 proc. Składki na ubezpieczenie społeczne z tytułu wpłat. które przekraczają limit. Nie licz. Dekret Rządowy z 28 listopada 2018 r. nr 1426

Wyjaśniono, jak nakładać składki na podróż pracownika i niepracujących członków jego rodziny z regionów Dalekiej Północy na wakacje za granicą

Nowe zmiany w rachunkowości. Opłata za przejazd pracownika i niepracujących członków jego rodziny z dzielnic Daleka północ i obszary z nim zrównane nie podlegają składkom tylko w części kosztów podróży po Rosji.

Niepracujący członkowie rodziny to mąż, żona, małoletnie dzieci.

Sąd Najwyższy stwierdził wcześniej. Wypłata na rzecz członków rodziny pracownika z tytułu kosztów podróży do iz miejsca urlopu
nie podlega składkom ubezpieczeniowym. (subklauzula 7 ust. 1 art. 422 Ordynacji podatkowej, decyzja z dnia 14.06.2018 nr AKPI18-393). Klauzula 1, art. 2 ustawy z dnia 03.08.2018 No300-FZ, klauzula 1, art. 5 Ordynacji podatkowej

Osoby objęte specjalnym systemem „Podatek od dochodów zawodowych” zostały zwolnione z obowiązkowych składek ubezpieczeniowych

Zmiany podatkowe. Obywatele i przedsiębiorcy płacący NAP są zwolnieni ze składek. Składki emerytalne mogą być opłacane dobrowolnie. rozdział 11 art. 2, art. 16 ustawy z dnia 27 listopada 2018 r. Nr 422-FZ, art. 3, część 2, art. 7 ustawy z dnia 27 listopada 2018 r. Nr 425-FZ

Zobacz zmiany, aby poznać szczegóły... (.pdf 280 Kb)

do menu

podatek dochodowy

Ustalono maksymalną kwotę ulgi terenowej, od której nie trzeba płacić podatku dochodowego od osób fizycznych

Nowa ostatnia zmiana w księgowości od 1 stycznia 2019 r. Od wypłat do zasiłków terenowych dla pracowników powyżej 700 rubli. Musisz płacić podatek dochodowy za każdy dzień pracy. Ustawa z dnia 30 października 2018 r. Nr 381-FZ

Zatwierdził nowy formularz 2-NDFL

Zmiany dotyczą nowych formularzy:

certyfikaty 2-NDFL;
zaświadczenia wydawane przez agenta podatkowego pracownikom i innym osobom o wypłaconych dochodach;
rejestr informacji o dochodach osób fizycznych;
zgłoszenia braku możliwości potrącenia podatku.

Zastosuj nowe formularze począwszy od sprawozdania za 2018 r. Zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej z dnia 02.10.2018 nr ММВ-7-11/566

Zatwierdził nowy formularz 3-NDFL

Zmiany i nowy formularz 3-NDFL już obowiązuje. Zastosuj go ze sprawozdania za 2018 r. Zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej z dnia 03.10.2018 nr ММВ-7-11/569

Więcej o tych zmianach... (.pdf 280 Kb)

do menu

obowiązek państwowy

Ustanowione nowe rodzaje cła państwowego

Zmiany w opłatach państwowych:

o wydawanie zezwoleń na uwolnienie (zrzut) substancji promieniotwórczych;
o wydanie (przedłużenie, ponowne wydanie, rewizja) zintegrowanego pozwolenia środowiskowego

s. 4, art. 6 ustawy z dnia 21 lipca 2014 r. nr 219-FZ

Zniesiono państwowy obowiązek wydawania dokumentów zastępujących te utracone w nagłych wypadkach

Zmieniono i zniesiono państwowy obowiązek wymiany dokumentów. Jeśli zostaną zgubione lub uszkodzone w wyniku nagły wypadek. Zwolnienie dotyczy wszelkich dokumentów. Do 1 stycznia opłaty nie trzeba uiszczać tylko w przypadku utraty paszportu obywatela Rosji. Ustawa z dnia 29 lipca 2018 r. nr 233-FZ

do menu

UTII - przypisanie

Bez zmiany!

Więcej o zmianach... (.pdf 280 Kb)

do menu

PATENT

Bez zmiany!

do menu

USN — uproszczony

Zmiany w procedurze rozliczania taryfy dla samochodów ciężarowych

Od 1 stycznia 2019 r. wprowadzono zmiany polegające na uwzględnianiu w kosztach wszystkich opłat za przejazd ciężkich ciężarówek. Jeśli płacisz pojedynczy podatek od różnicy między dochodami a wydatkami. Wcześniej takie wpłaty były zaliczane na poczet zapłaty podatku transportowego i tylko nadwyżka była zaliczana do kosztów. s. 4, art. 2 Ustawa z dnia 3 lipca 2016 r. nr 249-FZ

Więcej zmian... (.pdf 280 Kb)

do menu

Podatek transportowy

Zmiany i anulowanie potrącenia kwoty taryfy dla samochodów ciężarowych

Od 1 stycznia 2019 r. zmieniono podatek transportowy i nie można go obniżyć o opłatę za pojazdy ciężkie. Uwzględnij taryfę w ramach innych wydatków przy obliczaniu podatku dochodowego. s. 4, art. 2 Ustawa z dnia 3 lipca 2016 r. nr 249-FZ

Wprowadzono zaliczkowy system opłacania podatku transportowego dla samochodów ciężarowych

Od 1 stycznia 2019 r. wprowadzono zaliczki na pojazdy ciężkie. Musisz płacić kwartalnie tylko w regionach, w których ustanowiono okresy raportowania dla TN. s. 4, art. 2 Ustawa z dnia 3 lipca 2016 r. nr 249-FZ

Więcej zmian... (.pdf 280 Kb)

do menu

Podatek od osób prawnych

Zniesiono podatek od majątku ruchomego

Od 1 stycznia 2019 r. ruchomości nie są uznawane za przedmiot opodatkowania. s. 19-24 art. 2, część 2, art. 4 Ustawa z dnia 03.08.2018 nr 302-FZ

Od 1 stycznia 2019 r. nastąpiły zmiany w okresie, od którego obowiązuje nowa wartość katastralna. To zależy od powodu zmiany.

Na przykład, jeśli zmieniły się cechy jakościowe obiektu. Podatek według starej wartości naliczany jest od początku roku do miesiąca, w którym dokonano zmian w Ujednoliceniu Rejestr państwowy nieruchomości (EGRN). Ustawa nr 334-FZ z dnia 3 sierpnia 2018 r.

Więcej o zmianach... (.pdf 280 Kb)

do menu

Podatek gruntowy

Wyjaśniono, jak obliczyć podatek od wartości katastralnej

Od 1 stycznia 2019 r. okres, od którego obowiązuje nowa wartość katastralna. Zależy od powodu zmiany.
Ustawa nr 334-FZ z dnia 3 sierpnia 2018 r.

Więcej zmian... (.pdf 280 Kb)

do menu

Inne zmiany

Ustaw współczynniki deflatora na rok 2019

Na 2019 rok zachodzą zmiany w kursach:

1,729 - dla podatku dochodowego od osób fizycznych;
1.915 - dla UTII;
1317 dla podatku od sprzedaży;
1518 - dla podatku od nieruchomości osób fizycznych i patentowego systemu opodatkowania.

W przypadku USN wprowadzono również zmiany i zatwierdzono nowy współczynnik - 1,518. Nie wpłynie to jednak na dochody i prawo do stosowania tego specjalnego reżimu. Rozporządzenie Ministra Rozwoju z dnia 30 października 2018 r. nr 595

Jeżeli płatność nie wpłynęła do budżetu, nie można tego wyjaśnić. Będziesz musiał wystawić nowe polecenie zapłaty. I skontaktuj się z IFTS, aby uzyskać zwrot kosztów starego polecenia zapłaty.

Raportowanie statystyczne uległo zmianie

Od sprawozdawczości za 2018 rok i okresy 2019 roku zmieniono i wprowadzono ponad 100 form statystyk. Będą musiały zostać złożone na nowych formularzach. Do najczęstszych należą formy 1-przedsiębiorcze, P-2, P-3, P-4, P-6, P-5 (m), PM, MP (mikro) i inne. Rozkaz Rosstat nr 485 z dnia 6 sierpnia 2018 r. i inne

Ubezpieczone depozyty małych przedsiębiorstw w bankach

Od 1 stycznia 2019 r. małe firmy zostały objęte systemem gwarantowania depozytów. Kwota odszkodowania nie przekracza 1,4 miliona rubli. wszystkie rachunki w tym samym banku. Ubezpieczeniem objęte są pieniądze, które organizacja ulokowała w banku na podstawie umowy lokaty lub rachunku bankowego.

Tylko te małe przedsiębiorstwa, o których informacje znajdują się na dany dzień w rejestrze MSP, będą mogły otrzymać zwrot pieniędzy. Kiedy doszło do wypadku. Upewnij się więc, że Twoja organizacja jest uwzględniona w rejestrze. Jest on zamieszczony na stronie internetowej FTS. s. 4, art. 1, art. 21 ustawy z dnia 03.08.2018 nr 322-FZ

Podwyższony wiek emerytalny

Od 1 stycznia 2019 r. wiek emerytalny będzie stopniowo wzrastał. Tak więc w 2019 roku wiek emerytalny kobiet wynosi 56 lat. Za pięć lat wzrośnie z 55 do 60 lat.

Wiek emerytalny mężczyzn w 2019 roku to 61 lat. Za pięć lat urośnie z 60 do 65 lat.

Stare świadczenia emerytalne nadal obowiązują górników, pracowników gorących sklepów, zakładów chemicznych, ofiar Czarnobyla i wielu innych kategorii.

Matki wielodzietne mają prawo do wcześniejszej emerytury. Jeśli kobieta ma troje dzieci, może przejść na emeryturę przez trzy lata z wyprzedzeniem. Jeśli jest czworo dzieci, cztery lata wcześniej. A dla kobiet, które mają pięcioro lub więcej dzieci, wszystko pozostaje bez zmian: mają prawo przejść na emeryturę w wieku 50 lat.

Dla obywateli, którzy mieli przejść na emeryturę na podstawie starych przepisów w latach 2019-2020, istnieje specjalne świadczenie – prawo do ubiegania się o emeryturę o 6 miesięcy 2 wcześniej niż nowy wiek emerytalny.

Np. osoba, która zgodnie z nowym wiekiem emerytalnym będzie musiała przejść na emeryturę w styczniu 2020 roku. Będzie mogła to zrobić już w lipcu 2019 roku – pół roku wcześniej.

Więcej zmian... (.pdf 280 Kb)

do menu

Księgowość i sprawozdawczość

Wyjaśniono procedurę przeliczania aktywów i pasywów w walucie obcej (PBU 3/2006)

Jeżeli oficjalny kurs wymiany nie jest ustalony, wartość aktywów i pasywów w walucie należy przeliczyć po kursie krzyżowym. Wcześniej taka procedura była rekomendowana w Rekomendacjach dla audytorów przesłanych pismem Ministerstwa Finansów z dnia 19 stycznia 2018 r. nr 07-04-09/2694.

Wyjaśniono procedurę przeliczania wpływów niezgłoszonych do zapłaty. Gdy zmienia się kurs wymiany:

przychód w wysokości otrzymanej zaliczki lub przedpłaty nie podlega przeliczeniu;
wpływy w części przekraczającej kwotę otrzymanej zaliczki lub przedpłaty są przeliczane.

Kiedy jednostka wykorzystuje aktywa i zobowiązania do zabezpieczenia przed ryzykiem. Różnice kursowe na nich można rozliczać zgodnie z zasadami MSSF.

Doprecyzowano procedurę rozliczania aktywów i pasywów w segmencie. W którym organizacja prowadzi główne operacje w walucie obcej. W takim przypadku można wprowadzić zmiany w celu prowadzenia ewidencji aktywów i pasywów w sposób przewidziany dla prowadzenia działalności poza Rosją.

Ujednolicono procedurę przeliczania wartości aktywów i pasywów wykorzystywanych do prowadzenia działalności poza Rosją. Teraz przeszacowanie wszystkich takich aktywów i pasywów musi nastąpić na dzień bilansowy. Wcześniej dla niektórych rodzajów aktywów (np. zapasów, wartości niematerialnych, środków trwałych) przeliczenie dokonywane było na dzień transakcji w walucie obcej. I w wyniku czego te aktywa i pasywa zostały przyjęte do księgowości

Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 9 listopada 2017 r. nr 180n

Zmieniono warunki, na jakich można doprecyzować zapłatę podatku

nie minęły więcej niż trzy lata od daty płatności;
wyjaśnienie nie prowadzi do powstania zaległości;
pieniądze trafiły do budżetu, mimo błędu.

Możliwe będzie wyjaśnienie nie tylko podstawy, rodzaju i afiliacji płatności, okresu rozliczeniowego, statusu płatnika. Ale także numer konta Federalnego Skarbu Państwa. s. 2 art. 1, część 2, art. 2 Ustawa z dnia 29 lipca 2018 r. Nr 232-FZ

Wprowadzono nowe sankcje

Od 1 stycznia 2019 r. są zmiany, wprowadzane są kary. Jeżeli płatnicy podatku od dochodów zawodowych przekazują do IFTS informacje o dochodach z naruszeniem procedury i terminów.

Kary dla obywateli i przedsiębiorców – 20 proc. kwoty za pierwsze naruszenie. 100 procent kwoty - na drugą w ciągu sześciu miesięcy (art. 129.13 Ordynacji podatkowej). Zmiany w Karze dla operatorów platform elektronicznych i banków – 20 proc. kwoty. Ale nie mniej niż 200 rubli. (art. 129.14 Ordynacji podatkowej). s. 3 art. 1, część 2, art. 7 ustawy z dnia 27 listopada 2018 r. Nr 425-FZ

Jakie podatki oraz rodzaje opłat i składek pobieranych na terytorium Federacji Rosyjskiej w 2019 roku

Uwaga: Format.pdf 178Kb