Nieoprocentowana pożyczka pomiędzy indywidualnym przedsiębiorcą a indywidualnym przedsiębiorcą, środki przelewane są na rachunek bieżący, z którego powstają zobowiązania podatkowe. Czy możliwe jest zawarcie umowy nieoprocentowanej pożyczki między osobą fizyczną a SP?

Kredyt bankowy o korzystnym oprocentowaniu na rozwój małych firm jest często niedostępny, dlatego przedsiębiorcy szukają innych sposobów na pozyskanie finansowania. Wielu z nich rozważa programy, w których można pożyczyć pieniądze od innych firm, które chcą z zyskiem zainwestować swoje wolne środki. W szczególności interesuje ich, czy indywidualny przedsiębiorca (IE) może udzielać pożyczek. Nie ma ku temu przeszkód legislacyjnych. Ale w tym przypadku należy wziąć pod uwagę niektóre niuanse.

Kontraktuj zgodnie ze wszystkimi zasadami

Szczegóły dotyczące procesu udzielania pożyczek od osoby prywatnej przedsiębiorstwu są określone w rozdziale 42 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej. W szczególności mówi, że umowa pożyczki między indywidualnym przedsiębiorcą a osobą prawną musi być sporządzona na piśmie.

Data wejścia w życie dokumentu jest datą otrzymania przez pożyczkobiorcę pełnej kwoty gotówka metodą bezgotówkową lub wpłacając pieniądze w kasie. Aby zwrócić środki, możesz również przelać pożyczkę na indywidualne konto przedsiębiorcy lub skorzystać z gotówki.

Kluczowe klauzule umowy muszą zawierać następujące informacje:

  1. Dostępność i wysokość odsetek od pożyczki. Prawnie dozwolone są dwa rodzaje pożyczek: oprocentowane i nieoprocentowane. Jeżeli warunki przekazania pieniędzy na dług nie oznaczają dochodu, należy to zaznaczyć w umowie. Powinieneś również wyznaczyć oprocentowanie jeśli podano. Brak wzmianki o odsetkach w umowie automatycznie powoduje, że kredyt jest oprocentowany, a jego oprocentowanie będzie odpowiadać kluczowej stawce Banku Centralnego w momencie spłaty kredytu.
  2. Procedura spłaty odsetek... Domyślnie odsetki od kredytu są płacone co miesiąc. Jeśli podane są inne warunki, należy je zarejestrować.
  3. Okres zwrotu. Jeśli ten parametr nie zostanie określony, pożyczka zostanie uznana za bezterminową. W takim przypadku pożyczkobiorca będzie musiał zwrócić pieniądze wraz z odsetkami w ciągu miesiąca od wniosku pożyczkodawcy.
  4. Możliwość wcześniejszej spłaty. Jeśli zwykle nie jest zabronione spłacanie nieoprocentowanych pożyczek przed terminem, to pożyczkobiorca pożyczki oprocentowanej musi się na to zgodzić. Lepiej szczegółowo opisać te warunki.
  5. Kary za nieprzestrzeganie warunków umowy. Za opóźnioną spłatę zadłużenia kredytobiorca zazwyczaj płaci wyższe oprocentowanie. I nawet jeśli nie znajduje to odzwierciedlenia w umowie, indywidualny przedsiębiorca ma prawo żądać od firmy odszkodowania pieniężnego. Ponadto naruszenie harmonogramu płatności grozi jednostronnym rozwiązaniem umowy. W takim przypadku kredytobiorca będzie musiał zwrócić całą kwotę kredytu wraz z odsetkami przed umówionym terminem.
  6. Cele pożyczki. Jeżeli są one określone w umowie, pożyczkobiorca ma prawo kontrolować wydatkowanie środków, a osoba prawna musi mu taką możliwość zapewnić. Jeżeli warunek ten nie zostanie spełniony, umowa może również zostać przedterminowo rozwiązana.

Poza prawidłowo sporządzoną umową, w sytuacji pożyczki pomiędzy indywidualnym przedsiębiorcą a osobą prawną, jeszcze jedna ważny punkt są konsekwencje podatkowe dla każdej ze stron transakcji.

Konsekwencje podatkowe

Większość przedsiębiorców indywidualnych działa w ramach uproszczonego systemu podatkowego, procedurę ustalania dochodu w tym przypadku określa art. 346,15 Ordynacji podatkowej. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca udzieli oprocentowanej pożyczki, to odsetki od niej będą dotyczyły dochodu nieoperacyjnego, co oznacza, że ​​będzie musiał od niego zapłacić podatek zgodnie z obowiązującym systemem podatkowym (6%).

Dla firmy pożyczającej otrzymane środki nie będą uznawane za dochód. W związku z tym nie będzie konieczności płacenia podatku dochodowego.

Przedsiębiorcy indywidualni, którzy chcą z zyskiem inwestować wolne środki, mogą zgłosić się na platformę pożyczek wzajemnych (P2P lending) „City of Money”. Tutaj mogą udzielić pożyczki osobie prawnej na rozwój biznesu bez pośredników.

„City of Money” – miejsce, w którym indywidualni przedsiębiorcy udzielają pożyczek osobom prawnym

Platforma City of Money działa na rosyjskim rynku wzajemnych pożyczek od ponad czterech lat i specjalizuje się w pożyczkach biznesowych. Tutaj przedsiębiorcy mogą udzielać pożyczek innym firmom, osobom fizycznym - osobom prawnym, można również załatwić pożyczkę między indywidualnym przedsiębiorcą a naturalna osoba... Przez cały okres jego istnienia w serwisie publikowane były pożyczki na łączna kwota za 1 miliard rubli.

Przy udzielaniu pożyczki ważne jest, aby firmy uzyskały maksymalne zaufanie do zwrotu pieniędzy. Platforma City of Money wykorzystuje sprawdzoną skuteczną ocenę firm pożyczających, poprawną pod względem prawnym papierkową robotę, dzięki czemu poziom przestępczości na niej jest jednym z najniższych w branży – nie więcej niż 4,5%.

Na stronie publikowane są aplikacje od firm inne formy, skupienie i długość życia, a wszyscy otrzymują fundusze. Możesz nawet uzyskać pożyczkę od indywidualnego przedsiębiorcy na rozwój firmy od podstaw.

Specjaliści serwisu nie tylko oceniają ryzyko planowanych inwestycji, ale także pomagają poprawnie sporządzić umowę, przeprowadzić kalkulacje i kontrolować przepływ środków na konto kredytobiorcy.

Możesz dowiedzieć się na jakich warunkach można udzielić pożyczki w sekcji "

Umowa pożyczki pomiędzy poszczególnymi przedsiębiorcami zostaje zawarta, gdy majątek zostaje przekazany w wartościach rzeczowych lub pieniężnych przez jedną osobę na drugą. Rozróżnij pożyczki oprocentowane i nieoprocentowane.

Przepisy stanowią: pożyczkę uważa się za oprocentowaną, nawet jeśli klauzula ta nie jest określona w umowie. W takim przypadku od pożyczonych środków naliczane są odsetki w wysokości stopy refinansowania ustalonej przez Bank Centralny i płatne co miesiąc.

Umowę pożyczki pomiędzy indywidualnymi przedsiębiorcami można interpretować jako nieoprocentowaną tylko wtedy, gdy jest to wyraźnie zaznaczone w umowie.

Każda taka umowa, w tym zawarta pomiędzy indywidualnymi przedsiębiorcami, wymaga zachowania formy pisemnej. Tej zasadzie nie podlegają jedynie pożyczki między osobami fizycznymi na kwotę nieprzekraczającą 1 tys. rubli.

Indywidualni przedsiębiorcy mogą z mocy prawa zawierać umowy kredytowe bez określania w nich kwoty. Wysokość zadłużenia wskazana jest w dodatkowych aneksach do umowy.

W takim przypadku jedna strona może ponownie pożyczyć środki od drugiej na podstawie tej samej umowy. Zazwyczaj takie umowy są nieoprocentowane.

Czy pożyczka nieoprocentowana jest tak korzystna?

Umowa pożyczki nieoprocentowanej może zostać zawarta pomiędzy indywidualnym przedsiębiorcą, czyli czynnością niezwiązaną z realizacją działalność przedsiębiorcza pożyczkodawcy, ponieważ nie oznacza to zysku w postaci odsetek.

Jednak nie wszystko jest takie proste. Takie stosunki umowne generują zobowiązania podatkowe. Przedsiębiorca-pożyczkodawca nie ma żadnych zobowiązań wobec budżetu. Pożyczkobiorca to inna sprawa.

Organy podatkowe uznają wynikającą z tego korzyść w postaci zaoszczędzonych odsetek za dochód nieoperacyjny. Do jego wyliczenia przyjmuje się za podstawę stopę refinansowania zatwierdzoną na ten okres.

Z kwoty tych niezrealizowanych wydatków, IP-kredytobiorca, który jest na uproszczonym systemie podatkowym, płaci podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 35 proc.

Główne punkty umowy pożyczki dla przedsiębiorców indywidualnych

Do dokumentu należy wpisać następujące podstawowe informacje:

  • data sporządzenia, numer seryjny dokumentu;
  • imprezy;
  • Przedmiotem umowy. Powinno to obejmować kwotę, walutę zadłużenia, oprocentowanie (jeśli istnieje), okres spłaty przedmiotu pożyczki, inne warunki za zgodą stron;
  • prawa i obowiązki stron umowy;
  • rozwiązywanie sporów (w sądzie, w arbitrażu);
  • warunki rozwiązania umowy i wynikającej z tego odpowiedzialności;
  • szczegóły, podpisy stron.

Do umowy głównej należy dołączyć dokumenty.

Obejmują one:

  • harmonogram spłat kapitału i naliczonych odsetek;
  • akt przyjęcia i przekazania przedmiotu umowy;
  • dodatkowe umowy itp.

Umowa pożyczki pomiędzy indywidualnym przedsiębiorcą a LLC

Taka pożyczka może być również oprocentowana lub nieoprocentowana i musi koniecznie mieć ukierunkowany charakter.

Sąd Konstytucyjny Federacji Rosyjskiej stwierdza: przy nieoprocentowanej pożyczce istnieje również sytuacja, w której indywidualny przedsiębiorca uzyskuje materialny dochód. Ten rodzaj dochodu nie jest uzyskiwany w wyniku działalności gospodarczej i podlega obowiązkowemu podatkowi dochodowemu od osób fizycznych.

Ministerstwo Finansów pismem z dnia 27 sierpnia 2014 r. ustaliło jednak, że nieoprocentowana pożyczka dla przedsiębiorców indywidualnych nie jest uznawana za korzyść materialną, a ponadto nie jest uwzględniana w podstawie opodatkowania przy obliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych lub dochodów. podatek.

Powyższe dotyczy wyłącznie pożyczek nieoprocentowanych oraz pożyczek z oprocentowaniem równym 2/3 ustalonej wówczas stopy refinansowania.

Z punktu widzenia LLC wygląda to tak: przy obliczaniu podstawy opodatkowania zysk jest uwzględniany w postaci niezarobionych odsetek tylko wtedy, gdy transakcja spełnia kryteria kontrolowanej. Taki np. jest uważany za dług wobec osoby współzależnej (indywidualnego przedsiębiorcy).

Jeżeli transakcja nie została uznana za kontrolowaną, nie ma potrzeby uwzględniania przy obliczaniu podatku dochodowego kwoty nieotrzymanych odsetek.

Umowa pożyczki pomiędzy indywidualnym przedsiębiorcą a osobą fizyczną

LLC lub indywidualny przedsiębiorca ma prawo pożyczać osobom fizycznym.

Dla indywidualnego przedsiębiorcy kwota przekazanych środków nie będzie uznawana za wydatek w rachunkowości podatkowej, a dla osoby fizycznej, jeśli dług jest nieoprocentowany, korzyść materialna wynika z wykorzystania pieniędzy.

Pożyczkobiorca w tym przypadku staje się płatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych, a sam pożyczkodawca pełni rolę jego agenta podatkowego. Podatek dochodowy od osób fizycznych jest przekazywany do budżetu najpóźniej w dniu potrącenia kwoty podatku od kredytobiorcy.

Jednostka nie ma zobowiązań wobec budżetu, jeśli pożyczone środki są wykorzystywane na zakup lub budowę mieszkania. Stawka podatku dla kredytobiorców wynosi 35 procent dla rezydentów Federacji Rosyjskiej i 30 procent dla nierezydentów.

Bardzo często indywidualny przedsiębiorca nie posiada wystarczających środków własnych na rozwój swojej działalności. Aby uzyskać wymaganą kwotę, indywidualny przedsiębiorca może zaciągnąć pożyczkę o wysokim oprocentowaniu w dowolnym banku lub pożyczyć ją dobrym partnerom biznesowym. Pożyczanie stało się opłacalne wśród przedsiębiorców. I to jest zrozumiałe, bo dla przedsiębiorcy-kredytobiorcy o wiele bardziej opłaca się nie płacić odsetek. Takie pożyczki można śmiało nazwać próbą redystrybucji środków pomiędzy partnerami. Nieoprocentowana pożyczka nie jest rzadkością w małych i dużych firmach. Ale jak prawidłowo zalegalizować nieoprocentowaną pożyczkę indywidualnemu przedsiębiorcy?

Co to jest umowa pożyczki?

Umowa pożyczki między prawnikami jest uważana za specjalną umowę, która ma na celu potwierdzenie przekazania określonej kwoty pieniędzy od jednego przedsiębiorcy do drugiego. W tym dokumencie przedsiębiorca pożyczkobiorca potwierdza zamiar zwrotu pożyczonej kwoty w całości w określonym terminie.

Przedsiębiorca-wierzyciel daje pieniądze bez płacenia odsetek. Dlatego dany widok umowy nazywane są nieoprocentowanymi. W prostych słowach umowa ta potwierdza dobrowolny i bezpłatny transfer określonej kwoty.

Ale z punktu widzenia prawa nieoprocentowana pożyczka dla indywidualnego przedsiębiorcy jest uważana za naprawdę bezinteresowną, konieczne jest spełnienie pewnych warunków, a mianowicie:

  1. jeśli taka umowa zostanie podpisana między 2 obywatelami, kwota takiej pożyczki nie powinna przekraczać 50 płac minimalnych.
  2. w ramach takiej umowy możesz przenieść dowolne rzeczy o szczególnej wartości, ale nie pieniądze.

Obecnie forma umowy pożyczki nieoprocentowanej musi mieć formę pisemną. Umowa nie może być zawarta w formie pisemnej tylko wtedy, gdy pożyczona kwota nie przekracza 10 płacy minimalnej.

Umowa pożyczki na stałe

Niektórzy przedsiębiorcy cały czas biorą nieoprocentowane pożyczki. Naprawdę, w takim przypadku przedsiębiorca-wierzyciel i przedsiębiorca-kredytobiorca za każdym razem sporządzają nową umowę? Nie, w takich przypadkach można zawrzeć specjalną polisę na pozyskanie środków na pożyczkę. Ta polityka przyciągania jest uważana za ważną część strategii finansowej. Jej głównym celem jest rozwój skuteczne warunki, a także formularze do wyszukiwania i pozyskiwania pożyczonych środków. Główne etapy polityki atrakcji to:

  1. Analiza pozyskiwania środków na pożyczkę;
  2. Analiza efektywności wykorzystania środków kredytowych;
  3. Obliczanie maksymalnego wolumenu do przyciągnięcia pożyczek;
  4. Ustalenie składu głównych pożyczek;
  5. Zapewnienie efektywnego wykorzystania otrzymanych kredytów;
  6. Ustalenie rozliczeń za otrzymane pożyczki i tak dalej.

Rachunkowość długów

Nieoprocentowana pożyczka dla indywidualnego przedsiębiorcy nie musi być wykazana w rachunku zysków i strat Twojej firmy. Jednak urzędnicy podatkowi starają się w każdy możliwy sposób udowodnić, że nieoprocentowaną pożyczkę należy postrzegać przez pryzmat klauzuli 8, art. 250 Ordynacji podatkowej. Ich zdaniem taka pożyczka powinna być zaliczona do dochodów nieoperacyjnych. Jednak po długich bojach pomiędzy prawnikami, sędziami i inspektorami podatkowymi zdecydowano, że kwota pożyczki nie jest wliczana do kosztów, które należy wziąć pod uwagę przy opodatkowaniu zysków swojej firmy.

Nieoprocentowana pożyczka i księgowość

Pieniądze, które przedsiębiorca otrzymuje od przedsiębiorcy-wierzyciela, uważa się za faktycznie otrzymane środki. Jeśli pożyczka jest zaciągnięta na mniej niż rok, informacje o takiej pożyczce należy wpisać w „Obliczeniach dla krótkoterminowych pożyczek i pożyczek”, czyli na koncie pod numerem 66. Ale jeśli indywidualny przedsiębiorca zaciąga pożyczkę na dłużej niż rok, księgowy biznesowy musi wprowadzić dane dotyczące pożyczki w "Obliczeniach dla długoterminowych pożyczek i pożyczek", czyli na koncie pod nr 67.

Co do pożyczkodawcy, logicznie rzecz biorąc, informacja o przeniesieniu pożyczki na przedsiębiorcę musi być wskazana na koncie 58” Inwestycje finansowe”. To błędne przekonanie. Wychodząc z tego, że pożyczkodawca nie otrzyma z takiej pożyczki żadnej korzyści ekonomicznej, bardziej poprawne byłoby wpisanie informacji o tym na koncie 76 „Rozliczenia z różnymi dłużnikami i wierzycielami”.

W toku swojej działalności firma lub indywidualny przedsiębiorca może udzielać lub otrzymywać nieoprocentowane pożyczki. Czy te pożyczki są legalne i do jakich konsekwencji podatkowych mogą prowadzić? W przypadku BUH.1C sytuacja z otrzymaniem nieoprocentowanej pożyczki przez organizację, indywidualnego przedsiębiorcę i osobę fizyczną została przeanalizowana przez eksperta ds. rachunkowości i podatków Angelina Volkonskaya.

Czy można pożyczyć bez odsetek?

Prawo cywilne nie zawiera zakazu udzielania nieoprocentowanych pożyczek. Ponadto pożyczkodawca ma prawo do otrzymywania odsetek od kwoty pożyczki od pożyczkobiorcy, chyba że umowa stanowi inaczej (część 1 artykułu 809 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej). Oznacza to, że udzielając nieoprocentowanej pożyczki, należy to przewidzieć w umowie. Jeżeli nie ma takiej klauzuli, to domyślnie umowę pożyczki uważa się za oprocentowaną. W takim przypadku oprocentowanie ustalane jest na podstawie stawki podstawowej Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, która jest stosowana zamiast stopy refinansowania od 1 stycznia 2016 r.

Pożyczkobiorca - Organizacja

Pytanie, które niepokoi organizacje: czy mają dochody w postaci korzyści materialnych, otrzymując „darmowe” pożyczki? Na przykład w nieodpłatnej dzierżawie użytkownik nieruchomości musi odnotować dochód nieoperacyjny w oparciu o wartość rynkową dzierżawy. Czy taka sama procedura obowiązuje przy otrzymywaniu nieoprocentowanych pożyczek?

Nie, nie ma zastosowania. Przy obliczaniu podatku dochodowego organizacje biorą pod uwagę dochód ze sprzedaży i dochód nieoperacyjny (klauzula 1 art. 248 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Na liście dochodów nieoperacyjnych podanej w art. 250 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej nie wymieniono korzyści materialnej otrzymanej przez organizację z nieoprocentowanego wykorzystania pożyczonych środków. Oczywiście ta lista nie jest zamknięta, ale aby kwota świadczeń odpowiadała dochodom, konieczne jest, aby możliwość jej oceny była przewidziana w rozdziale 25 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej (art. 41 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej). A rozdział 25 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej nie zawiera procedury oceny dochodu w tym przypadku.

Potwierdzają to również urzędnicy, o czym świadczą m.in. pisma Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 23.03.2017 nr 03-03-RZ/16846 z dnia 09.02.2015 nr 03-03-06/1 /5149.

Ściągawka do artykułu z redakcji BUKH.1C dla tych, którzy nie mają czasu

1. Prawo cywilne nie zawiera zakazu udzielania nieoprocentowanych pożyczek. Należy jednak zwrócić uwagę na fakt, że pożyczka jest nieoprocentowana, ponieważ domyślnie umowa pożyczki jest uważana za oprocentowaną.

2. Organizacje nie mają dochodów w postaci korzyści materialnych, gdy otrzymują „darmowe” pożyczki.

3. Od indywidualnego pożyczkobiorcy, po otrzymaniu nieoprocentowanej pożyczki, może: powstaje dochód w postaci korzyści materialnych z oszczędności na odsetki, opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

4. Kredytobiorca-przedsiębiorca indywidualny stosujący OSNO, STS i Zunifikowane Opodatkowanie Rolne, dochód w postaci korzyści materialnych z oszczędności na odsetki podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

5. W przypadku indywidualnych przedsiębiorców stosujących PSN lub UTII sytuacja wygląda następująco: organy podatkowe i sądy nie zgadzają się, że przy korzystaniu z nieoprocentowanej pożyczki na cele biznesowe, obowiązek opodatkowania Podatek dochodowy nie ma korzyści z oszczędności na odsetkach. Nadal musisz zapłacić podatek.

Pożyczkobiorca - osoba fizyczna

Jeśli pożyczkobiorca nie jest firmą, ale osobą fizyczną (na przykład pracownikiem pożyczkodawcy), może mieć dochody w postaci korzyści materialnych z oszczędności na odsetki, podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Dlaczego może? Bo wszystko zależy od celu, na jaki pożyczka jest udzielana. W przypadku udzielenia kredytu na zakup (budowa) mieszkania, działki, następnie pod warunkiem potwierdzenia przez inspekcję podatkową prawa obywatela-kredytobiorcy do skorzystania z odliczenia podatku od nieruchomości, korzyść materialna jest zwolniona z opodatkowania (ust. 5, ust. 1, ust. 1, art. 212 kodeksu podatkowego Rosji Federacja).

Ponieważ przy udzielaniu obywatelowi nieoprocentowanej pożyczki podatek dochodowy od osób fizycznych jako agent podatkowy płaci organizacja pożyczająca, to jej „fizyk” musi przedstawić odpowiednie potwierdzenie. Dokument potwierdzający prawo własności odliczenie podatku, może:

  • powiadomienie w formie zatwierdzonej zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 14 stycznia 2015 r. Nr ММВ-7-11/3, wydane przez inspekcję podatkową w celu przedłożenia pracodawcy (agentowi podatkowemu);
  • zaświadczenie w formie podanej w piśmie z dnia 15 stycznia 2016 r. nr BS-4-11/329, które może być wystawione przez inspekcję skarbową do przedłożenia innym organom podatkowym (niebędącym pracodawcami).

W takim przypadku dokument musi zawierać szczegóły umowy pożyczki, na podstawie której zostały przekazane środki wydatkowane na nabycie nieruchomości, z tytułu której dokonano potrącenia majątkowego. W przypadku braku odpowiednich danych dokument taki nie może stanowić podstawy do zwolnienia z opodatkowania. Ten wniosek dokonane w szczególności pismem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 21.09.2016 nr 03-04-07/55231. Mówi również, że wystarczy jednorazowo przedłożenie dokumentu potwierdzającego, czyli nie jest konieczne składanie corocznego zawiadomienia (zaświadczenia) w celu zwolnienia podatku dochodowego od osób fizycznych z opodatkowania w kolejnych latach przy spłacie udzielonej pożyczki.

Ale jeśli dokument potwierdzający jest wydany nie bezpośrednio dla pożyczkobiorcy, ale dla małżonka, zwolnienie z podatku dochodowego od osób fizycznych nie może już być stosowane. Zwrócili na to uwagę urzędnicy Federalnej Służby Podatkowej Rosji w piśmie z dnia 23.06.2016 nr BS-4-11/1120.

Teraz o tym, jak zdefiniować dochód w postaci korzyści materialnych z oszczędności na odsetkach. Od 2016 r. dochód taki ustala się na ostatni dzień każdego miesiąca, w którym umowa pożyczki (kredytu) obowiązywała, niezależnie od daty otrzymania takiej pożyczki (klauzula 7 ust. 1 art. 223 kodeksu podatkowego Federacja Rosyjska). Sam dochód oblicza się na podstawie 2/3 stawki refinansowania Banku Rosji ustalonej na dzień otrzymania dochodu (art. 212 ust. 1 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). W takim przypadku podatek dochodowy od osób fizycznych jest obliczany według stawki 35 procent (klauzula 2 art. 224 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Jeśli pożyczkobiorca ma dochód pieniężny, od którego można potrącić podatek (na przykład wynagrodzenie), nie ma pytań. Jeśli nie ma takich dochodów, na przykład, jeśli pożyczka została udzielona obywatelowi, który nie jest pracownikiem, to nie ma możliwości potrącenia podatku. Oznacza to, że pożyczkodawca ogranicza się do złożenia zawiadomienia w Federalnym Inspektoracie Służby Podatkowej o niemożności pobrania podatku u źródła. Komunikat przekazywany jest w formie certyfikatu 2-NDFL ze wskazaniem kodu „2” w polu „Podpis”. W takim przypadku procedura wypełniania certyfikatu znakiem „2” jest podobna do procedury wypełniania certyfikatu znakiem „1”. Jednak w sekcji 3 „Dochód opodatkowany stawką __%” należy wskazać tylko dochód, od którego nie został potrącony podatek.

Kredytobiorca-przedsiębiorca indywidualny

Czy sytuacja ulega zmianie, jeśli pożyczkobiorcą jest osoba fizyczna zarejestrowana jako indywidualny przedsiębiorca? Wszystko zależy od systemu podatkowego, z którego korzysta indywidualny przedsiębiorca.

Przy stosowaniu OSNO, STS i Unified Agricultural Taxs dochód w postaci korzyści materialnych z oszczędności na odsetki podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych i jest potrącany przez pożyczkodawcę, tak jak w przypadku, gdy pożyczkobiorcą jest „zwykły” obywatel. Oznacza to, że nie pojawiają się tutaj żadne osobliwości. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca stosuje OSNO, wówczas jego dochód podlegający opodatkowaniu ustala się w sposób uregulowany w rozdziale 23 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej. Jej regulamin nie zawiera wyjątków dla przedsiębiorców w zakresie ustalania podatku dochodowego od osób fizycznych w przypadku osiągnięcia korzyści materialnej. W związku z tym dla indywidualnego przedsiębiorcy dochód w postaci świadczeń materialnych, podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, powstaje w dniu: podstawy ogólne(biorąc pod uwagę szereg przypadków zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych).

W przypadku korzystania z STS przez przedsiębiorcę Ministerstwo Finansów kilkakrotnie zmieniało zdanie w tej kwestii. Jeżeli wcześniejsi urzędnicy uważali, że dochód ten nie podlega ani podatkowi zapłaconemu w związku ze stosowaniem „podatku uproszczonego”, ani podatku dochodowego od osób fizycznych (pismo z dnia 27 sierpnia 2014 r. nr 03-11-11/42697), to później ich pozycja uległa zmianie. W piśmie z dnia 07.08.2015 nr 03-04-05/45762 wyjaśnili, że korzyść materialna z oszczędności na odsetkach przedsiębiorców indywidualnych w uproszczonym systemie podatkowym powinna podlegać podatkowi dochodowemu od osób fizycznych.

Bardziej słuszne wydaje się to drugie stanowisko. Wszakże stosowanie „podatku uproszczonego” przez indywidualnego przedsiębiorcę nie przewiduje jego zwolnienia z obowiązku płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych od dochodu opodatkowanego stawką 35 procent (art. 346.11 ust. 3 Ordynacji podatkowej). Federacja Rosyjska). Ta sama procedura dotyczy przedsiębiorcy ujednoliconego opodatkowania rolnego (art. 346 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, klauzula 3).

Ale nie ma takiego wyjątku w rozdziałach regulujących korzystanie z UTII i PSN. Oznacza to, że stosowanie tych reżimów zwalnia z płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych od wszelkich dochodów „przedsiębiorczych” (w tym opodatkowanych stawką 35 procent). Z tego można by wywnioskować: jeśli indywidualny przedsiębiorca korzystający z PSN lub UTII korzysta z nieoprocentowanej pożyczki na cele biznesowe, to obowiązek opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych nie wynika z oszczędności na odsetkach.

Jednak lokalne organy podatkowe mogą tak nie myśleć. A sądy w większości je popierają. Na przykład Sąd Arbitrażowy Rejonu Wołgo-Wiatka w uchwale z dnia 08.12.2014 nr F01-5102/2014 zauważył, że okoliczności wyłączające opodatkowanie tego rodzaju korzyści materialnych są określone w art. 212 Ordynacji podatkowej z Federacji Rosyjskiej, a ich lista jest wyczerpująca. Wykorzystanie pożyczonych środków w działaniach podlegających UTII nie jest takie. Wyrokiem Sądu Najwyższego Federacji Rosyjskiej z dnia 16.04.2015 r. nr 301-KG15-2401 odmówiono skierowania sprawy do Kolegium Sądowego ds. Sporów Gospodarczych Sądu Najwyższego Federacji Rosyjskiej do rewizji.


Chociaż pożyczkobiorca ma już pełne prawo do dysponowania samą pożyczką. Jeśli pożyczkodawca chce, aby pożyczkobiorca spłacił pożyczkę osobie trzeciej, konieczne jest wskazanie ten moment w umowie pożyczki pomiędzy przedsiębiorstwami. W przeciwnym razie żądanie wierzyciela o przeniesienie długu na inną osobę będzie bezprawne. Bardzo ważnym czynnikiem jest moment, w którym umowa zaczyna działać – zwłaszcza jeśli od kwoty kredytu naliczane są odsetki. Umowę uważa się za ważną dopiero od momentu podania uzgodnionej kwoty. I dopiero od tego czasu można zacząć naliczać odsetki. Konsekwencje podatkowe Zgodnie z przepisami podatkowymi obowiązek płacenia podatków w żaden sposób nie wpływa na zdolność różnych rodzajów organizacji (przedsiębiorców indywidualnych, LLC lub innych) do dysponowania swoimi prawami. Dlatego pożyczkobiorca może być podatnikiem.

Pożyczka od LLC IP

Uwaga

Ponadto, zgodnie z dyrektywą Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 11 marca 2014 r. nr 3210-U, firmy muszą przekazać instytucji bankowej całą gotówkę, która została utworzona ponad wykorzystane limity salda gotówkowego. W rezultacie firma musi przelać otrzymaną kwotę długu do kasjera na rachunek bankowy. Firma pożyczkobiorca musi zwrócić nieoprocentowane pożyczki indywidualnemu przedsiębiorcy na 2 sposoby:

  • przelewając pieniądze na konto przedsiębiorcy w instytucji bankowej;
  • lub zwróć gotówkę za pośrednictwem kasjera firmy IP.

W tym drugim przypadku przy wydawaniu pożyczonych środków wystawiane jest konto wydatków przekaz gotówkowy(F.


nr KO-2). Indywidualni przedsiębiorcy i LLC: robimy bez odsetek Nieoprocentowane pożyczki między indywidualnym indywidualnym przedsiębiorcą a osobą prawną-LLC są bardziej opłacalne dla organizacji, ponieważ w takiej sytuacji firma nie płaci podatków od tego dodatkowego dochodu.

Ip udzielił nieoprocentowanej pożyczki ooo (niuanse)

Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej);

  • udzielenie pożyczki nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT (paragraf 15 ust. 3, art. 149 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Na brak konsekwencji podatkowych nie ma więc wpływu ani forma opodatkowania poszczególnych przedsiębiorców, ani przedmiot transakcji. WAŻNY! Jeżeli pożyczka jest udzielana ze środków otrzymanych pożyczek lub pożyczek, to wydatki w postaci odsetek za ich otrzymanie nie należą do nieoperacyjnych i zmniejszają podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym w sposób określony w art. 269 ​​Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, ze względu na ich niezgodność z kryteriami podanymi w ust. 1 art. 252 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej (pismo z Urzędu Federalnego obsługa podatkowa w Moskwie od 28.02.2005 nr 20-12 / 12463). Czy to jest wydane? podmiot od konsekwencji podatkowych? Zwykle osoba, która jest kredytobiorcą, nie otrzymuje korzyści z kredytu, w tym nieoprocentowanego, ponieważ nieruchomość musi zostać jej zwrócona.

Przykładowa umowa pożyczki pomiędzy llc a ip

  • 1 Nieoprocentowana pożyczka pomiędzy indywidualnym przedsiębiorcą a organizacją - definicja
  • 2 Opodatkowanie przedsiębiorcy
  • 3 nieoprocentowane pożyczone fundusze — wymagana dokumentacja
  • 4 indywidualnych przedsiębiorców i LLC: robimy bez odsetek
  • 5 Przygotowanie umowy – główne niuanse
  • 6 Naruszenie warunków umowy – kary

Nieoprocentowana pożyczka pomiędzy indywidualnym przedsiębiorcą a organizacją – definicja Zgodnie z art. 809 Kodeksu Cywilnego Federacji Rosyjskiej pożyczkę uważa się za nieoprocentowaną, jeżeli:

  • umowa została podpisana pomiędzy osobą fizyczną (przedsiębiorcą indywidualnym) a osobą prawną (LLC) na kwotę równą 50 minimalne wymiary wynagrodzenie (płaca minimalna) jako maksymalna;
  • jeśli na podstawie umowy taka osoba fizyczna – przedsiębiorca otrzymuje nie pieniądze, ale określone rzeczy.

W rezultacie pożyczone fundusze są uważane za nieoprocentowane, jeśli pożyczkodawca lub pożyczkobiorca nie wykorzystuje ich w celu osiągnięcia zysku komercyjnego.

Pożyczka IP

Ponieważ często informacje zawarte w dokumencie są bardzo ważne i cenne. Najczęściej ujawnienie treści możliwe jest tylko w jednym przypadku – w przypadku postępowania sądowego. Ale nawet w tym przypadku wskazane jest umożliwienie czytania wszystkich punktów tylko bezpośrednio uczestnikom procesu - sędziom, prawnikom.

Informacje

Typowe tego rodzaju umowy zazwyczaj określają procedurę rozwiązywania różnego rodzaju sporów. Istnieje klauzula zobowiązująca tych, którzy ją zawarli, do rozwiązywania różnych nieporozumień w drodze negocjacji. Jeżeli, zgodnie z ich wynikami, nie udało się znaleźć konsensusu, konieczne jest poszukiwanie go na drodze sądowej.


Niezbędne jest wskazanie warunków, na jakich umowa ulega rozwiązaniu.

Oprocentowana i nieoprocentowana umowa pożyczki dla przedsiębiorców indywidualnych: główne cechy

Kredytobiorca musi zwrócić maksymalną uwagę na tę klauzulę umowy, ponieważ nadpłaty w przypadku opóźnień są całkowicie zależne od niego. Od wystąpienia którego nikt nie jest odporny. Ponadto zwykle wymieniane są okoliczności siły wyższej. Takimi okolicznościami są wszelkie zdarzenia, których wystąpienie stwarza przeszkody nie do pokonania, uniemożliwiające wypełnienie warunków umowy.


Wydarzenia te zazwyczaj obejmują:

  • pożary;
  • klęski żywiołowe (tsunami, trzęsienia ziemi i inne);
  • walczący;
  • ataki terrorystyczne.

Nagłe wystąpienie niewypłacalności klienta nie ma zastosowania do okoliczności siły wyższej i nie zwalnia z spełnienia warunków umowy. Równie ważną sekcją jest poufność. Zastrzega w jakich przypadkach możliwe jest zapoznanie się z warunkami umowy osób trzecich, w których tak nie jest.

Umowa pożyczki pomiędzy llc a ip

Odsetki otrzymane przez pożyczkodawcę z tytułu zawarcia umowy pożyczki pomiędzy sp. z oo a indywidualnym przedsiębiorcą nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Powodem tego jest: Ale bardzo ważne jest, aby wiedzieć, że odsetki otrzymane w ramach umowy odsetkowej są kosztem usług. A zatem firma udzielająca pożyczki musi wystawić fakturę, wskazaną specjalną pieczątką lub napisem „Bez VAT”.

Przykładowa umowa pożyczki pomiędzy Sp. z oo a indywidualnym przedsiębiorcą Umowa pożyczki pomiędzy Sp. Ale jest też duża liczba różnego rodzaju podobieństwa. Zarówno oprocentowanie, jak i umowa pożyczki nieoprocentowanej posiadają klauzulę zwaną „przedmiotem umowy”.

Obecnie dość powszechne jest sporządzanie umowy pożyczki między indywidualnym przedsiębiorcą a LLC. Istnieją dwa rodzaje dokumentów tego rodzaju – w zależności od rodzaju kredytu. Zdarza się:

  • odsetek;
  • nieoprocentowane.

Większość umów dotyczy obu rodzajów umów:

  • przy sporządzaniu konieczne jest kompleksowe ujęcie sposobów realizacji zobowiązań;
  • w tekście wymagana jest wzmianka dająca wierzycielowi prawo wskazania innej osoby, na którą pożyczone środki mają zostać przelane;
  • konieczne jest wymienienie wszystkiego, co jest uważane za siłę wyższą w tekście;
  • sporządzoną umowę uważa się za ważną dopiero od momentu przekazania pożyczkobiorcy kwoty w niej określonej.

Ważna cecha niniejszej umowy wszelkiego rodzaju jest to, że ze względu na niuanse prawa cywilnego, faktyczne otrzymanie pożyczki nie oznacza jej faktycznego posiadania.

Oprocentowana pożyczka między llc a IP

Oznacza to, że przy ustalaniu podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym nie uwzględnia się dochodu w postaci:

  • pieniądze lub mienie otrzymane na podstawie umowy pożyczki (art. 251 paragraf 10 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej);
  • korzyści materialne z oszczędności na odsetkach z tytułu wykorzystania pożyczonych środków (Uchwała Prezydium Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 03.08.2004 r. nr 3009/04).

Należy zrozumieć, że takich przepisów o braku skutków podatkowych nie można obecnie interpretować w sposób jednoznaczny, ponieważ w każdym przypadku:

  • podatnik musi uzasadnić ulgę podatkową (uchwała Plenum Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 12.10.2006 nr 53);
  • organ podatkowy musi udowodnić, że dana osoba otrzymała nieuzasadnioną korzyść podatkową (orzeczenie Sądu Najwyższego Federacji Rosyjskiej z dnia 10 lutego 2016 r. nr 301-KG15-19116).

Ponadto Ministerstwo Finansów Rosji w piśmie z dnia 25 maja 2015 r. nr 03-01-18/29936 wskazuje na zastosowanie kl.

Zwykle zawiera podrozdziały zawierające następujące informacje:

  • kwota pożyczonych środków;
  • waluta, w której wyemitowano środki;
  • forma zwrotu otrzymanej pożyczki (gotówkowej, bezgotówkowej, w częściach lub jednorazowo);
  • rodzaj pożyczki - cel lub inny.

Drugi akapit zwykle wskazuje prawa i obowiązki stron umowy. Najważniejsze punkty:

  • możliwość wcześniejszego zwrotu – czy za to naliczana jest kara czy grzywna;
  • kiedy i jak środki są przekazywane pożyczkobiorcy przez pożyczkodawcę.

Część trzecia wyznacza granice odpowiedzialności stron – w których przypadkach naliczana jest kara lub kara. Określony jest również sposób obliczania wartości tych płatności, a także czynniki, od których zależą.

Zalecane do przeczytania