Status przy przekazywaniu składek ubezpieczeniowych Nowa procedura opłacania składek ubezpieczeniowych

Jak wypełnić wpłaty na składki ubezpieczeniowe w 2017 roku?

Jedną z największych trudności, z jakimi borykają się księgowi w nadchodzącym roku, jest wypełnienie nakazu zapłaty składek ubezpieczeniowych. Powodem jest to, że od stycznia 2017 r. kontrola nad składkami przesunęła się z funduszy na organy podatkowe, co z kolei doprowadziło do typowych trudności okres przejściowy. W szczególności nieaktualne są zasady podawania informacji w polu 101, przeznaczonych dla statusu płatnika. Jednak niezbędne zmiany nie zostały jeszcze wprowadzone. Ponadto zatwierdzono nowe CSC dla składek, które znacznie różnią się od zeszłorocznych. Skupiliśmy się na najbardziej ważne punkty aby zapobiec ewentualnym błędom.

Kod klasyfikacji budżetu (pole 104)

W 2017 r. przy przekazywaniu składek należy stosować kody klasyfikacji budżetowej zatwierdzone rozporządzeniem nr 230n z dnia 7 grudnia 2016 r. Dokument ten zmienił Instrukcję dotyczącą procedury stosowania klasyfikacji budżetowej Federacji Rosyjskiej, zatwierdzoną rozporządzeniem Ministerstwa Finansów z dnia 07.01.2013 nr 65n (patrz „Zatwierdzone przez BCC do opłacania składek ubezpieczeniowych w 2017 r. ").

Pierwsze trzy cyfry CBC

Bardzo ważny niuans- to pierwsze trzy cyfry (cyfry) KSH, które wskazują kod naczelnego dysponenta dochodów budżetowych. Od 2017 roku w przypadku składek ubezpieczeniowych (dalej mówimy o wszystkich składkach, z wyjątkiem składek „za obrażenia”), FTS Rosji jest teraz głównym administratorem. Dlatego od stycznia pierwsze trzy cyfry BCC powinny przybierać wartość „182”. Podkreślili to specjaliści działu podatkowego w piśmie z dnia 01.12.16 nr ЗН-4-1/ [e-mail chroniony](cm. " "). Przypomnijmy, że w 2016 r. i wcześniej pierwsze trzy cyfry BCC dla składek przyjęły wartość „392”.

Kody składek naliczonych za okresy przed 2017 r.

Dla wszystkich wkładów, bez wyjątku, dostarczane są kody „przejściowe”. Należy je wskazać w przypadku, gdy składki naliczone za 2016 rok i wcześniejsze okresy są przenoszone w 2017 roku. W szczególności kody „przejściowe” muszą być stosowane, jeśli w 2017 r. ubezpieczony opłaca składki za grudzień 2016 r.

Wartości „przejściowe” różnią się od „stałych” podtypem kodu dochodu, czyli liczbami 14-17. Np. dla składek emerytalnych według stawki podstawowej w KOKS „przejściowym” cyfry 14-17 przyjmują wartość „1000”, a w KOKS „stałym” – „1010” (patrz Tabela 1).

Tabela 1

WKC „przejściowe” mające zastosowanie do wpłat składek za rok 2017 naliczonych za okresy 2016 i wcześniejsze

Rodzaj składek ubezpieczeniowych	„Przejściowy” KBK
Składki na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne według stawki podstawowej	182 1 02 02010 06 1000 160
Składki na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne w przypadku czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem	182 1 02 02090 07 1000 160
Obowiązkowe składki na ubezpieczenie zdrowotne	182 1 02 02101 08 1011 160
Składki na ubezpieczenie emerytalne przedsiębiorców indywidualnych „dla siebie” (od dochodu do 300 tysięcy rubli)	182 1 02 02140 06 1100 160
Składki na ubezpieczenie emerytalne przedsiębiorców indywidualnych „dla siebie” (od dochodu przekraczającego 300 tys. rubli)	182 1 02 02140 06 1200 160
Składki na ubezpieczenie zdrowotne osób prowadzących działalność na własny rachunek	182 1 02 02103 08 1011 160

Kody składek emerytalnych według stawki dodatkowej

Generalnie dodatkowa stawka składek emerytalnych dla pracowników wykonujących „szkodliwą” pracę wynosi albo 9 proc., albo 6 proc. (w zależności od rodzaju pracy). Przewidziano to w ust. 1 i 2 art. Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (do 2017 r. Było to zapisane w ust. 1 i 2 art. 58 ust. 3). prawo federalne z dnia 24 lipca 2009 r. nr 212-FZ).

Jeżeli jednak zgodnie z wynikami specjalnej oceny przeprowadzonej przez pracodawcę ustalono klasy warunków pracy, wówczas należy zastosować inne, niższe stawki dodatkowe. Ich wartości wahają się od 8 do 0 proc. Zasada ta jest zapisana w ust. 3 artykułu Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (do 2017 r. Było to zapisane w ust. 2.1 art. 58.30 ustawy nr 212-FZ).

W 2016 r. i wcześniej przewidziano tylko dwa BCC dla składek w ramach taryf dodatkowych. Pierwsza dotyczy osób zatrudnionych przy rodzajach pracy określonych w klauzuli 1 części 1 artykułu ustawy federalnej z dnia 28 grudnia 2013 r. Nr 400-FZ (lista 1). Drugi dotyczy osób zatrudnionych przy rodzajach pracy określonych w paragrafach 2-18 części 1 artykułu ustawy 400-FZ (lista 2). Jednocześnie użycie takiego czy innego kodu nie zależało w żaden sposób od faktu specjalnej oceny.

Od 2017 r. przewidziano cztery BCC dla składek w ramach taryf dodatkowych. Teraz wybór kodu zależy nie tylko od rodzaju pracy, ale także od tego, czy przeprowadzono specjalną ocenę warunków pracy (patrz Tabela 2).

Tabela 2

BCC dla składek emerytalnych z dodatkową stawką (stosowana od 2017 r.)

	Taryfa dodatkowa nie zależy od wyników oceny specjalnej (9%)	182 1 02 02131 06 1010 160
		182 1 02 02131 06 1020 160
	Taryfa dodatkowa nie zależy od wyników oceny specjalnej (6%)	182 1 02 02132 06 1010 160
	Taryfa dodatkowa zależy od wyników oceny specjalnej	182 1 02 02132 06 1020 160

Kody składek emerytalnych „dla siebie”

Wysokość składek emerytalnych „za siebie” zależy od dochodów płatników-przedsiębiorców, notariuszy i innych „osób fizycznych”. Jeśli dochód nie przekracza 300 000 rubli. rocznie, wówczas kwota składek jest stała i wynosi płacę minimalną pomnożoną przez taryfę (26%) i pomnożoną przez 12. Jeśli dochód przekracza 300 000 rubli. w skali roku składki wynoszą powyższą ustaloną kwotę plus 1 procent nadwyżki. Zasada ta jest zapisana w ustępie 1 ustępu 1 artykułu Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (do 2017 roku była zapisana w części 1.1 artykułu 14 ustawy nr 212-FZ).

W 2016 r. i wcześniej przewidziano dwa BCC na składki emerytalne „za siebie”. Pierwszy stosowano przy przekazywaniu stałej części składek, drugi – przy przekazywaniu części składek w wysokości 1 proc. dochodu przekraczającego 300 000 rubli.

Od 2017 roku sytuacja się zmieniła. Istnieją „przejściowe” BCC na składki emerytalne „za siebie” naliczone za lata 2013-2016. Istnieją dwa takie kody: pierwszy dotyczy opłacania stałej części składek, drugi dotyczy opłacania części składek w wysokości 1 proc. dochodu powyżej 300 000 rubli.

Również w 2017 roku obowiązuje „stały” BCC. Przeznaczony jest na przeniesienie składek emerytalnych „za siebie” naliczonych za styczeń, luty i kolejne miesiące 2017 roku. Uwaga: kod „stały” służy zarówno do opłacania stałej części składek, jak i części składek w wysokości 1 procenta dochodu powyżej 300 000 rubli. (patrz Tabela 3).

Tabela 3

BCC dla składek emerytalnych „dla siebie” (stosowane od 2017 r.)

	Stała część składek emerytalnych „za siebie”	Część składek emerytalnych „dla siebie” w wysokości 1% dochodu powyżej 300 000 rubli.
Kody „przejściowe” dla składek ocenianych za lata 2013-2016	182 1 02 02140 06 1100 160	182 1 02 02140 06 1200 160
Kody „stałe” dla składek naliczonych za okresy od początku 2017 r.	182 1 02 02140 06 1110 160

Status płatnika (pole 101)

Pole 101 wpłaty rodzi wiele pytań, gdzie należy wskazać status płatnika. Zasady wypełniania tego wymogu zawarte są w załączniku nr 5 do zarządzenia Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 12 listopada 2013 r. nr 107n. Niestety w obecnej wersji tego dokumentu nie ma ani jednego statusu, który niewątpliwie byłby odpowiedni dla ubezpieczyciela przekazującego składki do IFTS. Do tej pory istnieją trzy wersje poprawnego wypełnienia pola 101.

Według pierwszej wersji organizacje z tej dziedziny powinny wpisać „01”, a przedsiębiorcy – „09”. Te wartości są dla podatników − osoby prawne oraz podatników-przedsiębiorców (IE). Wielu ekspertów trzyma się pierwszej wersji. Argumentują w ten sposób: po przekazaniu składek ubezpieczeniowych pod kontrolę organów podatkowych, płatnicy składek są w istocie utożsamiani z podatnikami. Oznacza to, że statusy „01” i „09” mogą być stosowane przy opłacaniu nie tylko podatków, ale także składek ubezpieczeniowych. Niemniej jednak tej opcji nie można nazwać idealną, ponieważ pojęcia „podatnika” i „płatnika składek ubezpieczeniowych” są oddzielone w kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej.

Zgodnie z drugą wersją w polu 101 musi być wskazany status „08”. Przeznaczony jest dla płatników (zarówno organizacji, jak i indywidualnych przedsiębiorców) dokonujących przelewów Pieniądze w opłacaniu składek ubezpieczeniowych i innych płatności do systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej. Ten status był używany przy przekazywaniu składek do 2017 roku. Teraz, zdaniem niektórych ekspertów, nadal można go umieścić w polu 101. Takie rekomendacje dają m.in. niektóre wiodące banki. Istotną wadą tego stanowiska jest to, że nie jest ono podzielane przez organy podatkowe.

Zgodnie z wersją trzecią w polu 101 należy wskazać wartość „14”, która przeznaczona jest dla podatników dokonujących płatności na rzecz osób fizycznych. Chociaż na pierwszy rzut oka takie sformułowanie nie jest odpowiednie dla ubezpieczających, inspektorzy „w terenie” często doradzają wybór tej opcji.

Dodajemy, że Ministerstwo Finansów Rosji planuje nowelizację Rozporządzenia nr 107n (projekt zmian jest zamieszczony na stronie internetowej tego resortu). Jeśli tak się stanie, to wartość „08” będzie wykorzystywana przez płatników dokonujących „innych wpłat” do systemu budżetowego. Innymi słowy, z definicji podanej dla wartości „08” zniknie wzmianka o płatnościach ubezpieczeniowych. Nie pojawi się jednak w definicjach innych wartości. Tak więc nawet oczekiwane poprawki najwyraźniej nie przyniosą pełnej jasności.

Fundusze mają swój własny punkt widzenia. Zostało to określone we wspólnym piśmie Federalnej Służby Podatkowej, PFR i FSS z dnia 26 stycznia 2017 r. Nr BS-4-11/ [e-mail chroniony]/NP-30-26/947/02-11-10/06-308-P. Mówi, że pracodawca przekazujący składki za pracowników musi wskazać status płatnika „14”, a przedsiębiorca przekazujący składki „za siebie” musi wpisać „09” (patrz „Federalna Służba Podatkowa, PFR i FSS podały, który płatnik status powinien być wskazany w płatnościach za przeniesienie składek ubezpieczeniowych". Jednak departament finansowy nie wskazał jeszcze swojego stanowiska, czy te wartości są rzeczywiście prawidłowe.

Podsumowując wszystkie powyższe, możemy wyciągnąć następujący wniosek: bez względu na to, jaką wartość ubezpieczający umieści w polu 101, prawdopodobieństwo błędu pozostaje. Nie oznacza to jednak, że wypłata na pewno przepadnie, a ubezpieczony będzie miał zaległości. W praktyce inspektorzy liczą płatności z prawidłowo wskazanym kodem klasyfikacji budżetowej, nawet jeśli mają „nieprawidłowy” status płatnika. Aby jednak zapobiec wszelkim możliwym pytaniom ze strony organów podatkowych, możesz poczekać na wyjaśnienie tej kwestii (na przykład oficjalne wyjaśnienia Ministerstwa Finansów) i wyjaśnić płatność zgodnie z art. 7 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej.

Dane odbiorcy (pola 61, 103 i 16)

W związku z tym, że od 2017 roku składki ubezpieczeniowe wpłacane są nie do funduszy, a do IFTS, inspekcja podatkowa musi być wskazana jako odbiorca w wezwaniu do zapłaty. Czyli w polu 61 „NIP” oraz w polu 103 „KPP” należy wpisać numer NIP oraz kod powodu rejestracji w urzędzie skarbowym – tak samo jak przy płaceniu podatków.

W polu 16 „Odbiorca” należy podać skróconą nazwę organu Skarbu Federalnego, aw nawiasie skróconą nazwę kontroli. Na przykład UFK w Moskwie (IFTS Rosji nr 16 w Moskwie). Odpowiednie wyjaśnienia udzielił Federalny Urząd podatkowy pismem z dnia 01.12.16 nr ЗН-4-1/ [e-mail chroniony](patrz „Od 1 stycznia 2017 r. przy wypełnianiu formularzy wpłaty składek konieczne będzie wskazanie danych organów podatkowych”).

Tabela 4

Inne szczegóły płatności za składki w 2017 r.

Pole 106 „Podstawa płatności”	Dla składek za styczeń, luty i kolejne miesiące 2017 r. wskazano „TP”
Pole 107 „Okres”	Dla składek za styczeń, luty i kolejne miesiące 2017 r. wskazano „MS.01.2017”, „MS.02.2017” itp.
Pole 108 „Numer dokumentu”
Pole 109 „Data dokumentu”	Dla składek za styczeń, luty i kolejne miesiące 2017 r. ustawia się zero („0”)
Pole 110 „Rodzaj płatności”	Ustaw na zero („0”) lub pole nie jest wypełnione

Należy zauważyć, że podczas wypełniania wpłat z tytułu wpłaty składek najwygodniej czują się osoby, które generują polecenia wypłaty za pomocą serwisów internetowych. Wszystkie niezbędne aktualizacje, w tym nowe CSC i dane odbiorców, są w nich instalowane w odpowiednim czasie bez interwencji użytkownika. Podczas wypełniania formularza płatności wymagane wartości są automatycznie zastępowane. Jeśli księgowy popełni błąd w BCC lub innych szczegółach płatności, usługa zgłasza błąd i podpowiada, jak wypełnić to pole.

Materiał udostępnił portal Accounting Online

Nowy status płatnika składek ubezpieczeniowych w polu 101 nakazów zapłaty w 2017 r. Został wprowadzony pismem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 03.02.2017 r. Nr ЗН-4-1 / [e-mail chroniony]

Status płatnika (pole 101). Ustaw kod 01 jak płacić składki do Federalnej Służby Podatkowej na ubezpieczenie emerytalne, medyczne i społeczne. Kiedy płacisz składki IP umieścić status 09 dla siebie. Według składek w przypadku kontuzji użyj kodu 08(pismo Federalnej Służby Podatkowej z dnia 03.02.2017 nr ЗН-4-1/ [e-mail chroniony]). Wcześniej Federalna Służba Podatkowa stwierdziła, że należy ustalić status 14. Jednak organizacje kredytowe odmawiają przyjmowania zleceń płatniczych od osób prawnych posiadających ten status. Bank Rosji sfinalizuje program pod statusem 14 przez sześć miesięcy.

W 2017 r. dokonaj wpłat składek w następujący sposób:

Składki za szkody użyj kodu 08, tutaj zasady wypełniania się nie zmieniły, płatność trafia do FSS na starym KBK.

Odbiorca (pole 16). Zapisz skrócone nazwy Skarbu Federalnego, aw nawiasach - Twoja inspekcja. Na przykład UFK w Moskwie (IFTS Rosji nr 13 w Moskwie). Wcześniej umieszczałeś tutaj nazwę funduszu.

NIP (pole 61) i KPP (pole 63) odbiorcy środków. Podaj NIP i KPP inspektoratu podatkowego.

Powód płatności (pole 106). Wpisz kod „TP”, tak jak w przypadku płatności na podatek. Wcześniej podałeś tutaj zero.

Okres podatkowy (pole 107). Ustaw kod dla płatności miesięcznych, gdy przesyłasz składki za dany miesiąc. Za składki grudniowe - "MS.12.2016". Wcześniej ustawiałeś to pole na zero.

Numer dokumentu (pole 108) - 0.

Data dokumentu (pole 109) - 0.

Rodzaj płatności (pole 110)- nie wypełniaj. Od 28 marca 2016 r. Bank Centralny nakazał niewypełnianie tego pola (Dekret Banku Rosji z dnia 6 listopada 2015 r. Nr 3844-U).

Próbki zleceń płatniczych ze statusem w polu 101

Gotowe próbki wpłat za składki za styczeń (jeśli zostały wpłacone w lutym 2017 r.).

Zmiany zostały wprowadzone rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 5 kwietnia 2017 r. Nr 58n. Zobacz aktualną procedurę wypełniania zleceń płatniczych.

W sposób ustalony przez Ministerstwo Finansów Rosji (Załącznik nr 5 do Rozporządzenia) nie ma jednoznacznej odpowiedzi na pytanie, który kod wskazać w polu 101. W mediach pojawiły się trzy możliwości wypełnienia:

"01" - "podatnik (płatnik opłat) - osoba prawna" przez analogię do uiszczania podatków i opłat";
„08” – „płatnik” – osoba prawna (osoba fizyczna, notariusz wykonujący prywatną praktykę, prawnik, który założył kancelarię adwokacką, kierownik gospodarki chłopskiej (gospodarskiej), przekazująca środki na opłacenie składek ubezpieczeniowych oraz inne wpłaty do systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej”;
„14” - „podatnik dokonujący płatności na rzecz osób fizycznych”.

Proste i szybkie generowanie poleceń zapłaty w systemie raportowania online Kontur.Extern dla wniosków o zapłatę podatków, opłat i składek:

Po otrzymaniu wniosku powiadom o tym Federalną Służbę Podatkową, klikając przycisk „Wyślij potwierdzenie przyjęcia do Federalnej Służby Podatkowej”.
Kliknij w link "Utwórz płatność" i wpisz nazwę swojego banku i rachunku bieżącego, system podmieni resztę danych z samego wniosku.
Wybierz rodzaj długu, za który chcesz zapłacić, i jeśli to konieczne, zmień kwotę płatności.
Utwórz zlecenie płatnicze w formacie Word i wydrukuj lub pobierz specjalny plik tekstowy, aby później przesłać go do banku internetowego.

Oprócz procedury wypełniania nakazu zapłaty, w piśmie Federalnej Służby Podatkowej, PFR i FSS rozważono inne kwestie. Pomiędzy nimi:

warunki opłacania składek ubezpieczeniowych;
formularze sprawozdawcze (pierwotne i aktualizowane);
przekazywanie sald rozliczeń i dostarczanie zaświadczeń o stanie rozliczenia składek ubezpieczeniowych;
przekazanie decyzji z PFR i FSS do FTS.

Jeżeli już wpłaciłeś składki do Federalnej Służby Podatkowej i wskazałeś kod „01” lub „08”, nie oznacza to, że wpłata na pewno przepadnie, a ubezpieczony będzie miał zaległości. W praktyce kontrolerzy liczą płatności z poprawnie wskazanymi, nawet jeśli zawierają „niewłaściwy” status płatnika. Aby zapobiec wszelkim możliwym pytaniom ze strony organów podatkowych, wyjaśnij swoją płatność zgodnie z ust. 7 art. NK RF.

Status kompilatora w zleceniu płatniczym 2018rok jest wskazany w polu 101 po wymaganym „5” (rodzaj płatności). Rozporządzenie Banku Rosji nr 383-P z dnia 19 czerwca 2012 r. nie zawiera jasnych instrukcji wypełniania pola 101, dlatego konieczne jest dalsze badanie i usystematyzowanie informacji z różnych przepisów. Tak zrobimy teraz, a poza tym przeanalizujemy najczęstsze pytania dotyczące wypełniania płatności.

Ogólne informacje o rekwizytach 101

Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej w paragrafie 7 art. 45 zobowiązuje podatników do realizacji zleceń płatniczych zgodnie z zasadami ustalonymi przez Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej. Procedura wypełniania wymogu 101 jest określona w rozporządzeniu Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 12 listopada 2013 r. Nr 107n i Załączniku 5 do niego. Najnowsza wersja tej aplikacji została stworzona zarządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 04.05.2017 nr 58n.

Wymagane 101 należy wypełnić tylko przy wykonywaniu niektórych przelewów związanych z uiszczeniem obowiązkowych opłat (podatków, opłat, składek).

W polu 101 znajdującym się w prawym górnym rogu karty płatniczej obok pola „Rodzaj płatności” wpisz kod cyfrowy 2 cyfry, co pozwala scharakteryzować płatnika pod względem formy prawnej, rodzaju działalności i celu płatności. Na przykład organizacje, indywidualni przedsiębiorcy i osoby fizyczne, banki, organy podatkowe i celne, płacenie podatków, opłat, składek ubezpieczeniowych są wyróżnione osobno. Atrybut ten zawiera więc informacje o tym, kto płaci i co płaci.

Podczas wypełniania tego pola używane są wskaźniki, które odzwierciedlają liczby od „1” do „28” włącznie. Co mają na myśli, jest napisane w załączniku 5 do zamówienia nr 107n.

Wśród nich są kody odnoszące się do podatku, organy celne, organizacje federalnej służby pocztowej, organizacje kredytowe. Takie kody nie będą brane pod uwagę w tym materiale. Zastanówmy się nad sytuacjami, w których znajduje się większość organizacji lub indywidualnych przedsiębiorców: transfer składek ubezpieczeniowych i podatków.

Lokalizację pola 101 można zobaczyć na formularzu polecenia zapłaty podanego w tym artykule.

W przypadku błędów w dokumencie płatności, które prowadzą do uznania płatności podatku za niezapłaconą, przeczytaj artykuł. .

Status sporządzającego przy przekazywaniu składek ubezpieczeniowych przez indywidualnych przedsiębiorców

Od 2017 r. składki ubezpieczeniowe (z wyjątkiem płatności za obrażenia) są opłacane do urzędu skarbowego. Indywidualny przedsiębiorca może przenieść składki ubezpieczeniowe zarówno dla siebie, jak i dla swoich pracowników.

Jednak płacąc za indywidualnego przedsiębiorcę, niezależnie od tego, od kogo opłacane są składki, musi on wpisać 09 w wymaganym 101 (płatnikiem opłat, składek ubezpieczeniowych i innych płatności administrowanych przez organy podatkowe jest indywidualny przedsiębiorca).

Jeśli płatność jest dokonywana na FSS, gdzie składki za obrażenia z dochodów pracowników są nadal przekazywane, wówczas w tym polu należy wskazać 08 (osoba prawna lub indywidualny przedsiębiorca, który przekazuje środki na opłacenie składek ubezpieczeniowych, ale nie do organu podatkowego) .

Status kompilatora przy płaceniu podatku dochodowego indywidualnym przedsiębiorcom

Podatek można płacić zarówno od dochodów indywidualnych przedsiębiorców, jak i od dochodów pracowników. Ma to również wpływ na wybór wartości pola 101.

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca wystawia nakaz zapłaty podatku od swoich dochodów, musi wybrać wartość 09 (podatnik, płatnik opłat).

WAŻNY!W przypadku notariuszy, prawników, rolników należy stosować własne kody – odpowiednio 10, 11, 12.

Jeśli musisz zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych od dochodów pracowników, indywidualny przedsiębiorca w tym przypadku staje się agentem podatkowym. A wydając zlecenie do banku, wybiera wskaźnik statusu 02.

Status kompilatora dla organizacji

W organizacjach w standardowych sytuacjach wszystko jest dość stabilne i przejrzyste:

01 - podatki osoby prawnej, składki ubezpieczeniowe dla pracowników;
02 - podatek dochodowy od osób fizycznych od dochodów pracowników;
08 - składki ubezpieczeniowe dla pracowników przekazywane do FSS.

Jeżeli organizacja działa jako pełnomocnik podatkowy w zakresie VAT, tzn. nalicza VAT i płaci za innego podatnika, wówczas dla zlecenia płatniczego wybieramy status 02. W przypadku wykorzystania podczas rejestracji statusu 01 organ podatkowy może uznać, że organizacja nie spełnił agenta podatkowego VAT. Sądy oczywiście stają po stronie podatnika. Ale po co iść do sądu, skoro możesz poprawnie wypełnić nakaz zapłaty?

Przeczytaj więcej o agentach podatkowych w artykułach:

Odrębny status firm (lub ich oddziałów) wyróżnia się w przypadku otrzymania przez organizację tytułu egzekucyjnego dla pracownika, zgodnie z którym konieczne jest wstrzymanie zaległości w płatnościach do budżetu z wynagrodzeń. Odliczona kwota jest przekazywana z kodem 19.

O cechach wypełniania dokumentu płatniczego przy płatności na rzecz osoby trzeciej, co stało się możliwe od 30.11.2016, przeczytaj materiał .

Skonsolidowana grupa podatników

Skonsolidowana grupa podatników w załączniku 5 do zamówienia nr 107n obejmuje 2 wartości:

21 - odpowiedzialny członek skonsolidowanej grupy podatników (CGT);
22 - członek CGN.

Zgodnie z punktem 4 zasad wskazywania informacji w dokumentach do zapłaty (załącznik 1 do zamówienia nr 107n), odpowiedzialny uczestnik płaci podatki w imieniu grupy. Oznacza to, że wskaźnik 21 powinien znajdować się w płatności organizacji - odpowiedzialnego uczestnika.

Jeśli organizacje będące członkami CGT wypełnią dokumenty rozliczeniowe w przypadku członka odpowiedzialnego używają kodu 22.

Wyniki

Wskaźniki charakteryzujące status podatnika (opłata, składka ubezpieczeniowa) podane są w załączniku 5 do rozporządzenia Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 12.11.2013 r. nr 107n. Wskazanie w zleceniu wypłaty w 2018 r. statusu osoby sporządzającej jest konieczne tylko do przelewu wpłat obowiązkowych (podatki, opłaty, składki), umieszczając go w prawym górnym rogu polecenia wypłaty obok pola „Rodzaj wpłaty”. Wskaźnik to dwucyfrowy kod od 01 do 28.

Indywidualny przedsiębiorca dokonujący wpłat składek ubezpieczeniowych do IFTS musi wskazać wartość kodu odpowiadającego wpłatom za siebie oraz przy przekazywaniu składek za pracowników. Ma inne kody przy dokonywaniu wpłat do FSS oraz przy płaceniu podatku od dochodu pracownika.

Osoby prawne będą miały do wyboru jeszcze opcje: wpłaty dla Twojej organizacji, dla innej organizacji (w roli agenta podatkowego), dla pracowników, wpłaty potrącone z wynagrodzenie pracowników. A jeśli organizacja jest częścią CGT, musi dokonać rozróżnienia między płatnościami, które dokonuje jako uczestnik odpowiedzialny, a jako zwykły uczestnik.

Jaki status płatnika należy wskazać w polu 101 nakazu zapłaty składki ubezpieczeniowej od 2017 roku? Czy kod 08 naprawdę nie jest już potrzebny? Czy można użyć kodu 01? Co zrobić, jeśli pole „status płatnika” jest wypełnione niepoprawnie? Rozwiążmy to.

Forma polecenia zapłaty w 2017 r.

Od 2017 roku istnieje duża ilość zmiany podatkowe i księgowe. Cm. " ".

Aby jednak opłacić podatki i składki ubezpieczeniowe w 2017 r. konieczne jest, podobnie jak dotychczas, korzystanie ze znanych wszystkim księgowym form poleceń zapłaty. Forma płatności, numery i nazwy pól podane są w Załączniku nr 3 do Rozporządzenia zatwierdzonego przez Bank Rosji z dnia 19.06.2012 383-P. Formularz polecenia wypłaty przewiduje, że należy w nim wskazać status płatnika.

Status płatnika to pole 101 zlecenia płatniczego. W tym polu odpisywany jest specjalny kod, który składa się z dwóch cyfr. Ten kod wskazuje, kto dokładnie i jaką płatność dokonuje.

Status płatnika jest wskazany w poleceniu zapłaty, jeśli przekazywane są podatki, składki ubezpieczeniowe lub inne obowiązkowe płatności. W przypadku dokonania płatności na rzecz kontrahenta pole 101 nie jest wypełniane.

Zasady wypełniania poleceń wypłaty w 2017 roku

Zasady wypełniania poleceń zapłaty podatków i składek ubezpieczeniowych zostały zatwierdzone rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 12 listopada 2013 r. Nr 107n. Zasady te nadal obowiązują w 2017 roku.

Jednak od 2017 r. Zamiast podatników i płatników składek ubezpieczeniowych podatki i składki mogą płacić osoby trzecie: organizacje, indywidualni przedsiębiorcy lub zwykłe osoby fizyczne (klauzula 1 art. 45 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Przy wypełnianiu zleceń płatniczych osoby trzecie są również zobowiązane do przestrzegania zasad zatwierdzonych rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 12.11. 2013 nr 107n. Cm. " ".

Status płatnika: co wskazać w 2017 roku

Kody statusu płatnika są zatwierdzane rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji nr 107n z dnia 12 listopada 2013 r. (Załącznik 5 do niniejszego zamówienia). Zgodnie z tym poleceniem do 2017 r. przy opłacaniu wszystkich rodzajów składek ubezpieczeniowych w polu 101 nakazu zapłaty należało wskazać kod 08.

Jednocześnie w 2016 r. Ministerstwo Finansów Rosji opublikowało projekt rozporządzenia „W sprawie zmian do rozporządzenia Ministerstwa Finansów Federacja Rosyjska z dnia 12 listopada 2013 r. Nr 107n „O zatwierdzeniu Regulaminu określania informacji w szczegółach zleceń przekazania środków w ramach płatności do systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej”. Dokument ten powstał w szczególności w związku z faktem, że od 2017 r. organy podatkowe posiadają uprawnienia do administrowania składkami na obowiązkowe ubezpieczenia emerytalne, społeczne i zdrowotne. Cm. " ".

W wymienionym projekcie rozporządzenia Ministerstwa Finansów przewidziano m.in., że przy przenoszeniu składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne (socjalne, medyczne) pracowników w 2017 r. należy podać kod 01 zamiast kodu 08. Czyli opłaty za ubezpieczenie składki od 2017 r. muszą być wystawiane tak samo jak dla podatków. Różnica dotyczy tylko BCC i celu płatności.

Również od 2017 r. pojawiły się nowe statusy płatników, które powinny stosować organizacje lub osoby płacące podatki i składki ubezpieczeniowe „na rzecz innych”: statusy 29 i 30. Oto zaktualizowana tabela statusów płatników z 2017 r. na podstawie projektu zlecenia Ministerstwa Finansów:

Status płatnika podczas wypełniania zlecenia płatniczego w 2017.xlsx

Numer pola	Kod pola	Wartość kodu pola
101	1	Podatnik (płatnik opłat) – osoba prawna
	2	Agent podatkowy
	6	Uczestnik zagranicznej działalności gospodarczej – osoba prawna
	8	Organizacja (indywidualny przedsiębiorca) przekazująca inne obowiązkowe wpłaty do budżetu
	9	Podatnikiem (płatnikiem opłat) jest indywidualny przedsiębiorca
	10	Podatnik (płatnik opłat) – notariusz prowadzący prywatną praktykę
	11	Podatnik (płatnik opłat) – prawnik, który założył kancelarię prawną
	12	Podatnikiem (płatnikiem opłat) jest kierownik gospodarki chłopskiej (gospodarstwa)
	13	Podatnik (płatnik opłat) - inny indywidualny– klient banku (posiadacz rachunku)
	14	Podatnik dokonujący płatności na rzecz osób fizycznych
	16	Uczestnik zagranicznej działalności gospodarczej – osoba fizyczna
	17	Uczestnik zagranicznej działalności gospodarczej – przedsiębiorca indywidualny
	18	Płatnik opłat celnych, który nie jest zgłaszającym, który jest zobowiązany przez ustawodawstwo Rosji do uiszczania opłat celnych
	19	Organizacje i ich oddziały, które wstrzymały środki z wynagrodzenia (dochodu) dłużnika - osoba fizyczna spłacająca dług z tytułu wpłat do budżetu na podstawie dokumentu wykonawczego
	21	Odpowiedzialny członek skonsolidowanej grupy podatników
	22	Członek skonsolidowanej grupy podatników
	24	Płatnik – osoba fizyczna, która przekazuje do budżetu inne obowiązkowe płatności
	26	Założyciele (uczestnicy) dłużnika, właściciele majątku dłużnika – przedsiębiorstwa unitarnego lub osoby trzecie, które sporządziły nakaz przekazania środków na spłatę roszczeń wobec dłużnika o zapłatę obowiązkowych płatności wpisanych do rejestru wierzycieli 'roszczenia w toku postępowań stosowanych w postępowaniu upadłościowym'
	27	Instytucje kredytowe (oddziały instytucji kredytowych), które wydały dyspozycję przelewu środków przekazanych z systemu budżetowego, które nie zostały zapisane na dobro odbiorcy i podlegają zwrotowi do systemu budżetowego
	28	Prawny lub upoważniony przedstawiciel podatnika
	29	Inne organizacje
	30	Inne osoby

Status płatnika dla przedsiębiorców indywidualnych

Jak widać z powyższej tabeli, indywidualni przedsiębiorcy w 2017 r. w celu opłacania składek ubezpieczeniowych należy wskazać kod statusu płatnika „14” jako pracownicy. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca płaci składki ubezpieczeniowe „za siebie”, należy podać kod statusu płatnika - 09.

Jeżeli organizacja lub indywidualny przedsiębiorca działa jako agent podatkowy i płaci np. podatek dochodowy od pracowników, to w statusie płatnika w polu 101 w 2017 r. pojawia się kod 02. Nie uległ on zmianie. Ten kod był również używany w 2016 roku.

Przykładowe zlecenie płatnicze: nowy status

Oficjalne potwierdzenie Federalnej Służby Podatkowej

Wypełniając pole 101 „Status płatnika” zlecenia wypłaty składek ubezpieczeniowych, organizacje powinny ustawić wartość „01”, a indywidualni przedsiębiorcy – „09”. Potwierdza to pismo Federalnej Służby Podatkowej z dnia 03.02.17 nr ZN-4-1/1931.

Organy podatkowe wiedziały, że oprogramowanie banki nie zezwalają na przyjmowanie „wpłat” od organizacji za opłacanie składek ubezpieczeniowych o statusie „14”. Dlatego banki po prostu odmawiają przyjmowania zleceń płatniczych o takim statusie i zwracają je jako błędne. Przetwarzanie oprogramowania bankowego może wymagać pewnego czasu ze strony Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej (ponad sześć miesięcy). W związku z tym Federalna Służba Podatkowa zaleca wskazanie w polu 101 nakazów zapłaty, w szczególności w przypadku opłacania składek ubezpieczeniowych, następujących statusów:

„01” - dla osób prawnych dokonujących płatności na rzecz osób fizycznych;
„09” - dla przedsiębiorców indywidualnych;
„10” - dla notariuszy prowadzących prywatną praktykę;
„11” - dla prawników, którzy założyli kancelarię adwokacką;
„12” - dla szefów gospodarki chłopskiej (gospodarskiej);
„13” - dla osób.

Od 2017 r. w polu 101 nakazu wypłaty przy przekazywaniu składek ubezpieczeniowych należy wskazać kod 01. Innymi słowy, zlecenia wypłaty składek na obowiązkowe ubezpieczenia emerytalne, zdrowotne i społeczne należy wypełniać tak jak przy płatnościach podatkowych. Oto przykładowy nakaz zapłaty składek emerytalnych z 2017 roku, który wskazuje na nowy status płatnika.

Jak widać, nowy status płatnika jest wskazany w poleceniu wypłaty składek emerytalnych (wskazuje kod 01 zamiast 08). Oprócz:

w polu NIP i KPP odbiorcy środków - wskazuje się NIP i KPP urzędu skarbowego zarządzającego opłacaniem składek;
w polu „Odbiorca” wskazana jest skrócona nazwa organu Skarbu Federalnego, aw nawiasach – skrócona nazwa IFTS zarządzającego płatnością;
w polu BCC wskazany jest kod klasyfikacji budżetowej, składający się z 20 znaków (liczb). W tym przypadku pierwsze trzy znaki, oznaczające kod naczelnego administratora dochodów budżetowych, powinny przyjąć wartość „182” – Federalna Służba Podatkowa. Cm. " ".

kontrowersyjny moment

Przejdźmy teraz do głównego punktu spornego związanego ze zmianami w kodach statusu płatnika od 1 stycznia 2017 r. Tak więc, jak już powiedzieliśmy, wskazane zmiany są oparte na projekcie rozporządzenia Ministerstwa Finansów „W sprawie zmian do rozporządzenia Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 12 listopada 2013 r. Nr 107n. Jednak według naszych informacji na dzień 1 stycznia 2017 r. projekt ten nie został zatwierdzony, oficjalnie opublikowany, a zatem nie wszedł w życie. A jeśli tak, to nie nastąpiły żadne zmiany w wypełnieniu pola 101 poleceń wypłaty „Status płatnika” i można wyciągnąć następujące wnioski:

nawet po 1 stycznia 2017 r. przy opłacaniu wszystkich rodzajów składek ubezpieczeniowych kod 08 nadal musi być wskazany jako status płatnika;
przy opłacaniu składek ubezpieczeniowych za grudzień 2016 r., a także za miesiące związane z 2017 r. (styczeń, luty, marzec itd.) należy podać status płatnika 08;
wskazanie kodu 08 przy przekazywaniu składek ubezpieczeniowych nie pociąga za sobą powstania zaległości w składkach;
banki nie mają prawa wymagać, aby przy opłacaniu składek ubezpieczeniowych organizacje od 1 stycznia 2017 r. wskazywały kod 01 jako status płatnika.

Jeśli jest błąd w statusie płatnika

Załóżmy, że mimo wszystko zaszły zmiany w wypełnianiu „Statusu płatnika”. Jeśli tak, to na początku 2017 r. możliwe jest zamieszanie: niektórzy księgowi, płacąc składki ubezpieczeniowe w statusie płatnika, wskażą, tak jak poprzednio, 08, inni - 01. Możliwe, że jedna z tych opcji zostanie rozważona błędna przez organy podatkowe. A potem mogą pojawić się zaległości w składkach ubezpieczeniowych. Faktem jest, że płatności z tytułu zleceń płatniczych, które wskazują różne statusy płatnika, są księgowane przez IFTS na różne konta osobiste. Oznacza to, że płatność o statusie 08 może zostać zaakceptowana przez organy podatkowe jako „inne obowiązkowe płatności”, a nie składki ubezpieczeniowe. Może się okazać, że pojawi się nadpłata na „inne płatności” i zadłużenie na składki ubezpieczeniowe. A za kwotę zaległości inspekcja podatkowa, jak wiadomo, może nałożyć kary i grzywny (art. 75, 122, 123 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Aby tego uniknąć, należy złożyć wniosek do kontroli w celu wyjaśnienia płatności (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 10.10.2016 nr SA-4-7 / 19125). Dołącz kopię zlecenia płatniczego do wniosku. Takie zestawienie będzie podstawą do przelania przelewanej kwoty na rachunek składek ubezpieczeniowych. Oto przykład wniosku o wyjaśnienie statusu płatnika w 2017 roku.

Co mówią FTS?

W 2017 r. w polu 101 nakazu zapłaty składek ubezpieczeniowych dla pracowników, organizacji i przedsiębiorców indywidualnych Federalna Służba Podatkowa zaleca wpisanie kodu 14. Takie informacje można znaleźć na oficjalnej stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej. Jeśli indywidualny przedsiębiorca płaci składki ubezpieczeniowe „za siebie”, należy podać kod 09. Takie informacje pojawiły się w styczniu 2017 r. Na oficjalnej stronie Federalnej Służby Podatkowej. Następnie wydane zostało wspólne pismo Federalnej Służby Podatkowej, PFR i FSS z tym samym stanowiskiem. Jednocześnie, według naszych informacji, jeśli organizacje i przedsiębiorcy wcześniej przekazywali składki ubezpieczeniowe z kodem 01, to kontrola uzna taką płatność za prawidłową i nie będzie zaległości. Ponadto w późniejszych wyjaśnieniach w piśmie Federalnej Służby Podatkowej z dnia 03.02.17 nr ZN-4-1 / 1931 mówi się, że przy opłacaniu składek ubezpieczeniowych organizacje muszą wpisać kod 01, a przedsiębiorcy - 09

Status płatnika przy opłacaniu składek „za urazy”

Składki ubezpieczeniowe „za obrażenia” nie przeszły pod kontrolę Federalnej Służby Podatkowej. Ten rodzaj składki, jak poprzednio, jest administrowany przez FSS. W związku z tym, aby opłacić tego rodzaju składki ubezpieczeniowe, w 2017 r. w polu 101 polecenia zapłaty, tak jak dotychczas, należy wskazać kod 08.