Umowa pożyczki nieoprocentowanej pomiędzy indywidualnymi przedsiębiorcami. Przedsiębiorca wziął nieoprocentowaną pożyczkę: czy od świadczeń materialnych będzie podatek dochodowy od osób fizycznych

W trakcie prowadzenia swojej działalności firma lub indywidualny przedsiębiorca może udzielać lub otrzymywać nieoprocentowane pożyczki. Czy takie pożyczki są legalne i do jakich konsekwencji podatkowych mogą prowadzić? W przypadku BUKH.1C sytuację uzyskania nieoprocentowanej pożyczki przez organizację, przedsiębiorcę indywidualnego i osobę fizyczną przeanalizowała ekspert ds. rachunkowości i podatków Angelina Volkonskaya.

Czy mogę pożyczyć bez odsetek?

Prawo cywilne nie zawiera zakazu udzielania nieoprocentowanych pożyczek. Ponadto pożyczkodawca ma prawo do otrzymania odsetek od pożyczkobiorcy od kwoty pożyczki, chyba że umowa stanowi inaczej (część 1, art. 809 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej). Oznacza to, że udzielając nieoprocentowanej pożyczki, należy to przewidzieć w umowie. Jeżeli nie ma takiej klauzuli, to domyślnie umowę pożyczki uważa się za oprocentowaną. W takim przypadku oprocentowanie ustalane jest na podstawie stawki podstawowej Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, która jest stosowana zamiast stopy refinansowania od 1 stycznia 2016 r.

Pożyczkobiorca - organizacja

Pytanie, które niepokoi organizacje, brzmi: czy generują dochód w postaci korzyści materialnych, gdy otrzymują „darmowe” pożyczki? Na przykład w przypadku dzierżawy własności użytkownik nieruchomości musi odnotować dochód nieoperacyjny w oparciu o wartość rynkową dzierżawy. Czy ta sama procedura nie obowiązuje przy uzyskiwaniu nieoprocentowanych pożyczek?

Nie, nie ma. Przy obliczaniu podatku dochodowego organizacje biorą pod uwagę dochód ze sprzedaży i dochód nieoperacyjny (klauzula 1 art. 248 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Na liście dochodów nieoperacyjnych podanej w art. 250 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej nie wymieniono korzyści materialnej otrzymanej przez organizację z nieoprocentowanego wykorzystania pożyczonych środków. Oczywiście lista ta nie jest zamknięta, ale aby kwota świadczenia odpowiadała dochodom, konieczne jest, aby możliwość jego oceny była przewidziana w rozdziale 25 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej (art. 41 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej). A rozdział 25 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej nie zawiera procedury oceny dochodu w tym przypadku.

Potwierdzają to również urzędnicy, o czym świadczą m.in. pisma Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 23 marca 2017 r. nr 03-03-RZ/16846 z dnia 9 lutego 2015 r. nr 03-03-06 / 1/5149.

Ściągawka do artykułu od redakcji BUKH.1C dla tych, którzy nie mają czasu

1. Prawo cywilne nie zawiera zakazu udzielania nieoprocentowanych pożyczek. Należy jednak zauważyć, że pożyczka jest nieoprocentowana, ponieważ domyślnie umowa pożyczki jest uważana za oprocentowaną.

2. Organizacje nie otrzymują dochodów w postaci korzyści materialnych, gdy otrzymują „darmowe” pożyczki.

3. Pożyczkobiorca indywidualny, otrzymując nieoprocentowaną pożyczkę, może: dochód w postaci korzyści materialnych z oszczędności na odsetkach, opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

4. W przypadku kredytobiorcy-przedsiębiorcy indywidualnego korzystającego z OSNO, uproszczonego systemu podatkowego i ujednoliconego podatku rolnego dochód w postaci korzyści materialnych z oszczędności na odsetkach podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

5. Z przedsiębiorcami indywidualnymi stosującymi PSN lub UTII sytuacja wygląda następująco: organy podatkowe i sądy nie zgadzają się, że przy korzystaniu z nieoprocentowanej pożyczki w celach biznesowych obowiązek opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych nie wynika z oszczędności na odsetkach. Nadal musisz płacić podatki.

Pożyczkobiorca jest osobą fizyczną

Jeśli pożyczkobiorca nie jest firmą, ale indywidualny(np. pracownik pożyczkodawcy), wówczas może uzyskiwać dochody w postaci korzyści materialnych z oszczędności na odsetki, podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Dlaczego może? Tak, bo wszystko zależy od celu, na jaki pożyczka jest udzielana. Jeżeli kredyt jest udzielany na zakup (budowa) mieszkania, działki, wówczas, z zastrzeżeniem potwierdzenia przez inspekcję podatkową prawa obywatela-kredytobiorcy do skorzystania z odliczenia podatku od nieruchomości, korzyść materialna jest zwolniona z opodatkowania (paragraf 5, ust. 1, ust. 1, art. 212 Ordynacji podatkowej). Federacja Rosyjska).

Ponieważ udzielając obywatelowi nieoprocentowanej pożyczki pożyczkodawca płaci podatek dochodowy od osób fizycznych jako agent podatkowy, to jej „fizyk” musi złożyć odpowiednie potwierdzenie. Dokument potwierdzający prawo własności odliczenie podatku, może:

zawiadomienie w formie zatwierdzonej zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 14 stycznia 2015 r. Nr MMV-7-11/3, wydane przez inspekcję podatkową w celu przedłożenia pracodawcy (agentowi podatkowemu);
zaświadczenie w formie podanej w piśmie nr BS-4-11/329 z dnia 15 stycznia 2016 r., które może być wystawione przez urząd skarbowy do przedłożenia innym agentom podatkowym (nie będącym pracodawcami).

W takim przypadku dokument musi zawierać szczegóły umowy pożyczki, na podstawie której gotówka, wydatkowana na nabycie nieruchomości, w stosunku do której udzielono odpisu majątkowego. W przypadku braku odpowiednich szczegółów taki dokument nie może być podstawą do zwolnienia z opodatkowania. Ten wniosek dokonane w szczególności pismem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 21 września 2016 r. nr 03-04-07/55231. Mówi również, że wystarczy jedno złożenie dokumentu potwierdzającego, czyli nie jest konieczne składanie zawiadomienia (zaświadczenia) corocznie w celu zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych w kolejnych latach przy spłacie kredytu.

Ale jeśli dokument potwierdzający jest wydany nie bezpośrednio dla pożyczkobiorcy, ale dla małżonka, zwolnienie z podatku dochodowego od osób fizycznych nie może już być stosowane. Zwrócili na to uwagę urzędnicy Federalnej Służby Podatkowej Rosji w piśmie z dnia 23 czerwca 2016 r. nr BS-4-11/1120.

Teraz o tym, jak określić dochód w postaci korzyści materialnych z oszczędności na odsetkach. Od 2016 r. dochód taki ustala się na ostatni dzień każdego miesiąca, w którym umowa pożyczki (kredytu) obowiązywała, niezależnie od daty otrzymania pożyczki (klauzula 7 ust. 1 art. 223 Ordynacji podatkowej). Federacja Rosyjska). Sam dochód oblicza się na podstawie 2/3 stopy refinansowania Banku Rosji, ustalonej w dniu otrzymania dochodu (klauzula 1, klauzula 2, art. 212 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Jednocześnie podatek dochodowy od osób fizycznych oblicza się według stawki 35 procent (klauzula 2, art. 224 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Jeśli pożyczkobiorca ma dochody pieniężne, od których można potrącić podatek (na przykład wynagrodzenie), nie ma pytań. Jeśli takich dochodów nie ma, na przykład, jeśli pożyczka została udzielona obywatelowi niebędącemu pracownikiem, to nie ma możliwości potrącenia podatku. Oznacza to, że pożyczkodawca ogranicza się do złożenia raportu w IFTS o niemożności pobrania podatku u źródła. Wiadomość jest przekazywana w formie certyfikatu 2-NDFL z kodem „2” w polu „Podpisz”. Jednocześnie procedura wypełniania certyfikatu znakiem „2” jest podobna do procedury wypełniania certyfikatu znakiem „1”. Natomiast w rozdziale 3 „Dochody opodatkowane stawką __%” należy wskazać tylko te dochody, od których podatek nie został potrącony.

Kredytobiorca-przedsiębiorca indywidualny

Czy sytuacja ulega zmianie, jeśli pożyczkobiorcą jest osoba fizyczna zarejestrowana jako indywidualny przedsiębiorca? Wszystko zależy od systemu podatkowego, z którego korzysta indywidualny przedsiębiorca.

Przy stosowaniu OSNO, STS i ESHN dochód w postaci korzyści materialnych z oszczędności na odsetki podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych i jest potrącany przez pożyczkodawcę, tak jak w przypadku, gdy pożyczkobiorca jest „zwykłym” obywatelem. Oznacza to, że nie ma tutaj żadnych specjalnych funkcji. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca stosuje OSNO, wówczas jego dochód podlegający opodatkowaniu ustala się w sposób uregulowany w rozdziale 23 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej. Jej normy nie zawierają wyjątków dla przedsiębiorców w zakresie ustalania podatku dochodowego od osób fizycznych w przypadku osiągnięcia korzyści materialnej. W związku z tym dla indywidualnego przedsiębiorcy dochód w postaci świadczeń materialnych podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych powstaje w dniu: wspólne podstawy(biorąc pod uwagę szereg przypadków, gdy jest zwolniony z podatku dochodowego od osób fizycznych).

W przypadku, gdy przedsiębiorca korzysta z uproszczonego systemu podatkowego, Ministerstwo Finansów kilkakrotnie zmieniało zdanie w tej kwestii. Jeżeli wcześniejsi urzędnicy uważali, że dochód ten nie podlegał ani podatkowi zapłaconemu w związku ze stosowaniem „uproszczonego systemu” ani podatku dochodowym od osób fizycznych (pismo nr 03-11-11/42697 z dnia 27 sierpnia 2014 r.), to później ich pozycja uległa zmianie. W piśmie z dnia 08.07.2015 nr 03-04-05/45762 wyjaśnili, że korzyść materialna z oszczędności na odsetkach IP w uproszczonym systemie podatkowym powinna podlegać podatkowi dochodowemu od osób fizycznych.

Bardziej słuszne wydaje się to drugie stanowisko. W końcu zastosowanie „uproszczonego” przez indywidualnego przedsiębiorcę nie przewiduje jego zwolnienia z obowiązku płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych od dochodu opodatkowanego stawką 35 procent (art. 346.11 art. 346.11 rosyjskiego kodeksu podatkowego). Federacja). Ta sama procedura dotyczy przedsiębiorcy w sprawie jednolitego podatku rolnego (klauzula 3, art. 346 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Ale nie ma takiego wyjątku w rozdziałach regulujących korzystanie z UTII i PSN. Oznacza to, że stosowanie tych reżimów zwalnia z płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych od wszelkich dochodów „przedsiębiorczych” (w tym opodatkowanych stawką 35 procent). Z tego można by wywnioskować: jeśli indywidualny przedsiębiorca korzystający z PSN lub UTII korzysta z nieoprocentowanej pożyczki na cele biznesowe, to nie ma obowiązku opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych korzyści materialnych z oszczędności na odsetkach.

Jednak lokalne organy podatkowe mogą tak nie myśleć. A sądy w większości je popierają. Na przykład Sąd Arbitrażowy Rejonu Wołga-Wiatka w swoim orzeczeniu z dnia 08.12.2014 nr Ф01-5102/2014 zauważył, że okoliczności wyłączające opodatkowanie tego rodzaju korzyści materialnych są podane w art. 212 Ordynacji podatkowej Rosji Federacji, a ich lista jest wyczerpująca. Wykorzystanie pożyczonych środków w działaniach podlegających UTII nie jest takie. Postanowieniem Sądu Najwyższego Federacji Rosyjskiej z dnia 16 kwietnia 2015 r. nr 301-KG15-2401 odmówiono przekazania sprawy do ponownego rozpatrzenia przez Kolegium Sądowe ds. Sporów Gospodarczych Sądu Najwyższego Federacji Rosyjskiej.

Każdy biznes wymaga stałych inwestycji finansowych, w przeciwnym razie stagnacja i straty nie są daleko. I już na starcie, od momentu rejestracji stanu prawnego, nie da się uniknąć początkowych kosztów i inwestycji. Dobrze, jeśli jest dostępny Początkowy kapitał lub pomoc przyjaciół. A co z tymi, którzy nie mają wolnych środków, ale jest na nie zapotrzebowanie?

Pożyczki bankowe to jedno z najatrakcyjniejszych narzędzi rozwoju małej firmy. Szybkie otrzymanie środków pomaga przedsiębiorcom szybko i skutecznie reagować na pojawiające się problemy. Aktualne oferty są dostosowane do różnych potrzeb - rozwój firmy, uzupełnianie kapitał obrotowy, poszerzanie bazy towarowej lub produkcyjnej, wyposażanie nowych miejsc pracy itp. Prawie każdy bank oferuje dziś szeroką gamę produktów kredytowych dla małych i średnich firm.

Rozpatrując wniosek o kredyt, banki biorą pod uwagę możliwe miesięczne dochody przedsiębiorcy (obecne i planowane), analizują ryzyka i perspektywy branży. Głównym i decydującym aspektem przemawiającym za przyznaniem pożyczki jest wypłacalność klienta. Zazwyczaj indywidualny przedsiębiorca posiada dwa statusy podmiotu stosunków rynkowych – pracownika i właściciela firmy. Ta dwoistość daje kredytobiorcy pewne korzyści, ale może również prowadzić do negatywnych konsekwencji.

Główne czynniki wpływające

Praktyka pokazuje, że banki znacznie chętniej udzielają pożyczek pracownikom, którzy mają dowód zdolności do pracy i wypłacalności. W tym przypadku za dochód uznaje się nie tylko wynagrodzenie zasadnicze, ale także dodatkowe źródła zyski (wynajem nieruchomości, emerytura/świadczenia, odsetki od lokat) oraz zatrudnienie w niepełnym wymiarze godzin. Jako potwierdzenie wystarczy przedstawić ustalone formy dokumentów - rachunek zysków i strat, umowa najmu, książeczka pracy.

Jeżeli jesteś przedsiębiorcą, dość trudno jest ocenić poziom wypłacalności. Np. główny dochód z działalności finansowej i gospodarczej można potwierdzić deklaracjami, księgą przychodów/rozchodów czy raportami księgowymi. Ale co zrobić, jeśli musisz podać konkretne liczby na przyszłe okresy, a firma została otwarta od zera? W takim przypadku organizacje kredytowe są zobowiązane do napisania biznesplanu, w którego przygotowaniu menedżer musi wziąć pod uwagę specyfikę rosyjskich realiów, a także szczegółowo wyjaśnić, na co zostaną wykorzystane pożyczone środki i z jakich źródeł Będzie pokryte.

Rodzaje pożyczek biznesowych

Aby uzyskać zgodę i szybko złożyć wniosek o pożyczkę, zastanówmy się, jakie rodzaje pożyczek istnieją i czym się różnią.

Dostępne pożyczki dla przedsiębiorców:

Pożyczki ekspresowe- najprostszy do wystawienia, wymagany jest minimalny pakiet dokumentów: paszport i zaświadczenie o kierowcy lub emeryturze. Stopy procentowe oczywiście znacznie „gryzą” ze względu na nieodłączne ryzyko, kwoty są niewielkie (w granicach 100 000 rubli), a cele wydawania są bardzo ograniczone. Nadaje się dla tych, którzy mają mało czasu i nie mają innych dostępnych opcji.
Pożyczki konsumenckie- wydawane w dowolnym celu, jednak pomysły biznesowe nie są ujęte w tym wykazie. Jeśli zamierzasz zaciągnąć kredyt konsumencki jako osoba fizyczna, nawet nie wspominaj, że zamierzasz włożyć pieniądze w rozwój firmy. W przeciwnym razie zostaniesz odrzucony. Wymagane są dodatkowe dokumenty, ale to z kolei daje szansę na pożyczenie duża ilość i przez długi okres, a oprocentowanie jest znacznie niższe niż w poprzedniej wersji. Przygotuj się na to, że banki sprawdzają wypłacalność i fakt faktycznego zatrudnienia – dzwoniąc np. do pracy. Ponadto, jeśli klient jest zarejestrowany jako indywidualny przedsiębiorca, bardzo trudno będzie to ukryć. W takim przypadku zwykle wymagany jest poręczyciel, a dla kwot przekraczających 500 000 rubli wymagany jest zastaw na istniejącej nieruchomości. W niektórych instytucjach kredytowych warunki umowy wyraźnie określają brak możliwości wydawania pożyczonych środków przedsiębiorcom przy rejestracji programów konsumenckich.
Programy docelowe– ukierunkowane rodzaje kredytów dla małych i średnich przedsiębiorstw. Łączą właściwości kredytów konsumenckich i finansowania osób prawnych. Oferowane w ramach specjalne cele- założyć firmę, kupić nieruchomość, pojazdy lub drogi sprzęt. Zabezpieczeniem jest nieruchomość nabyta przez dłużnika, dlatego oprocentowanie jest nieco niższe niż w przypadku kredytów konsumenckich. Kredyt w rachunku bieżącym, franczyza i faktoring są emitowane bez zabezpieczeń.

Istnieje wiele banków działających na program państwowy wsparcie dla małych firm. W ramach takich propozycji Fundusz Pomocy Małej Przedsiębiorczości może pełnić funkcję poręczyciela dla przedsiębiorcy. Ale to nie jest dostępne dla wszystkich biznesmenów, ale przede wszystkim dla tych, którzy przepracowali już co najmniej trzy miesiące. Budżety regionalne oferują również swoje programy dla początkujących, w ramach których możesz liczyć na zwrot odsetek od pożyczek, dotacji czy grantów na rozwój biznesu.

W jakich bankach mogę uzyskać kredyt

Pożyczki dla małych firm są udzielane przez większość dużych banków, wśród których wyróżniają się przede wszystkim Sbierbank, VTB 24 i Bank of Moscow. Lista propozycji jest bardzo szeroka, poniżej najciekawsze i najbardziej efektywne.

Aktualne programy w Sbierbanku Rosji:

1. Uzupełnianie środków obrotowych i trwałych dla przedsiębiorców o rocznych przychodach nie przekraczających 400 mln:

„Obrót firmy” - w wysokości 150 000 rubli, do 4 lat, stawka wynosi od 14,8%.
„Biznesowy kredyt w rachunku bieżącym” - przy braku pieniędzy na koncie bankowym w wysokości do 17 000 000 rubli, na okres do 1 roku stawka wynosi od 12,97%.
"Nieruchomość biznesowa" - do zakupu nieruchomość komercyjna dla kwot od 150 000 rubli na okres do 10 lat stawka wynosi 14,74%.

2. Oferty ekspresowe dla przedsiębiorców o rocznych przychodach nieprzekraczających 60 mln:

„Ekspres za kaucją” - w wysokości 300 000-5 000 000, na okres 6-36 miesięcy, w tempie 16-23% w skali roku. W przypadku złożenia zabezpieczenia brane są pod uwagę warunki preferencyjne. Nie jest wymagane potwierdzenie celu użytkowania, nie jest pobierana prowizja za wcześniejszą spłatę i rejestrację. Krótkoterminowe rozpatrzenie wniosku.
"Zaufanie, taryfa standardowa" - dla kwot do 3 000 000, czas trwania do 3 lat, procent od 19,5%.
"Business Trust" - świadczenie do 3 000 000 bez zabezpieczeń, na okres do 4 lat na poziomie 18,98%. Nie ma również prowizji, ale wymagany jest 1 poręczyciel, z wyjątkiem niektórych kategorii działalności.

3. Oferty leasingowe- na zakup samochodów, samochody ciężarowe, pojazdy specjalne. Wydano do 24 000 000 rubli, czas trwania od 12-21 miesięcy. Zasadniczo wymagana jest zaliczka w wysokości 10%, a harmonogram spłat i stawki określane są w zależności od konkretnego programu.

4. Gwarancja bankowa- sposób na zapewnienie zobowiązań partnerskich. Wydawane na kwoty od 50 000 rubli. do 3 lat przy 2,66%.

Ciekawe programy podstawowe w VTB 24:

"Przekroczenie konta bankowego"- na pokrycie potrzeb gotówkowych od 850.000 wydawanych jest na łączny okres 1-2 lat, czas trwania transzy (długu ciągłego) wynosi 30-60 dni. Odsetki od 18,5% rocznie. Bez zabezpieczeń, prowizji i konieczności comiesięcznego resetu konta.
„Pożyczka pod zastaw”– na zakup przedmiotów zastawionych przez bank. Wydawane do 150 000 000, czas trwania do 10 lat. Opłata wstępna nie mniej niż 20% kosztów, roczne stawki procentowe ustalane są indywidualnie.
„Ukierunkowane kredyty zabezpieczone zakupionymi towarami”– kwota 850 tys. na 5 lat. Dokonując dodatkowej wpłaty, można otrzymać pieniądze bez wpłacania zaliczki. Jest prowizja od 0,3%, roczna stawka od 14,5%.
„Pożyczka odnawialna”– od 850 000 rubli. przewidziane na procesy sezonowe i cykliczne lub uzupełnienie kapitału obrotowego. Czas trwania do 2 lat, stawka od 16%.

Korzystne oferty Banku Moskiewskiego:

"Perspektywa biznesowa"- na rozwój firmy uzupełnienie kapitału stałego / obrotowego wydawane jest od 3 000 000 do 150 000 000 rubli na okres do 5 lat. Warunki negocjowane są indywidualnie, w zależności od oceny potencjalnej wypłacalności pożyczkobiorcy.
"Przekroczenie konta bankowego”- zapewniono do 12 500 000 rubli. finansowanie luk w płatnościach, w tym płacenie podatków, wypłacanie wynagrodzeń pracownikom. Terminy do 1 roku, transza do 30 dni. Mogą liczyć przedsiębiorcy, którzy działają co najmniej 9 miesięcy.
Program obrotu- aby uzupełnić kapitał obrotowy, realistyczne jest pożyczenie od 1 000 000 do 150 000 000 rubli na okres do 2 lat. Po przeanalizowaniu zdolności kredytowej i poddaniu się pracy przez co najmniej 9 miesięcy. ustalane jest oprocentowanie pożyczki.
Program Rozwoju- jako zabezpieczenie przyjmuje się jakąkolwiek nieruchomość należącą do pożyczkobiorcy. Kwoty do 150 000 000 rubli, czas trwania do 60 miesięcy.

Algorytm działania

Aby uzyskać kredyt, musisz najpierw zdecydować się na bank i zapoznać się z proponowanymi warunkami finansowania.
Następnie odbierz wymagane dokumenty do wniosku i dalszego przetwarzania. Każda instytucja ma swoją listę, zazwyczaj proszona jest o dostarczenie pożyczkobiorcy kwestionariusza wskazującego dane osobowe; paszport i dowód wojskowy; świadectwa rejestracji, wyciąg z USRIP oraz zezwolenie na prowadzenie działalności. Dla gwaranta - również ankieta i paszport; jeśli istnieje tymczasowa rejestracja potwierdzająca jej dokument; dowód wojskowy i 2 zaświadczenie o podatku dochodowym od osób fizycznych dla pracowników. W niektórych przypadkach proszą o listę aktywów i zgodę franczyzodawcy na współpracę.
Przedsiębiorcy są zobowiązani do składania sprawozdań finansowych ostatni okres i bilans na koniec okresu. Będziesz także potrzebować księgi dochodów i wydatków, zestawienia zastawów majątkowych oraz biznesplanu z perspektywami rozwoju firmy.
Jeśli pożyczka bez poręczycieli nie zostanie udzielona, spróbuj negocjować z jednym z bliskich przyjaciół lub partnerów.
Po przygotowaniu całej dokumentacji możesz złożyć wniosek. Dla pewności spróbuj skontaktować się z kilkoma naraz. instytucje finansowe. Jeśli jeden zostanie odrzucony, całkiem możliwe, że inny zostanie zatwierdzony.

Istnieje duże prawdopodobieństwo uzyskania pożyczki od klientów z pozytywnym Historia kredytowa, niekaralności ani opóźnień w płatnościach. Jednocześnie okres działalności wynosi na ogół co najmniej 1 rok, a nieruchomość posiada płynne, łatwo zbywalne aktywa.

Dlaczego przedsiębiorcy można odmówić kredytu

Rozpatrzenie wniosków w bankach prowadzone jest przez specjalny departament – komisję kredytową. Zwrotów można odmówić z różnych powodów. Głównym z nich jest niewystarczająco wysoka wypłacalność. Dlatego konieczne jest zwrócenie maksymalnej uwagi na przygotowanie biznesplanu.

Bankowcy wypracowali stronniczy stosunek do indywidualnych przedsiębiorców ze względu na specyfikę ich statusu prawnego. Indywidualny przedsiębiorca może szybko zakończyć działalność i „zwinąć” biznes. Jednocześnie procedura zamknięcia jest łatwiejsza niż na przykład w przypadku LLC. Trudniej kalkulować perspektywy finansowe, dlatego chętniej spotykają się z tymi biznesmenami, którzy mogą dać zastaw własności. W przypadku recesji w branży, jaka już przydarzyła się branży turystycznej, nie ma również sensu zaciąganie kredytów na otwarcie i rozwój firmy ze względu na spodziewaną porażkę. A obecność zaległych płatności z tytułu podatków, składek i długów na wynagrodzenie, będzie dodatkowym powodem podjęcia negatywnej decyzji.

Podsumowując zauważamy, że przedsiębiorca zawsze może liczyć na kredyt gotówkowy, najważniejsze jest wybranie najlepszej opcji. Wybierając, musisz zdecydować, co jest ważniejsze: szybkie, ale drogie pozyskiwanie pieniędzy, czy budowanie długotrwałych relacji z instytucją finansową, praca na przyszłość i udowadnianie swojej wypłacalności.

Koniecznie obejrzyj wideo

Pożyczka bankowa z korzystnym oprocentowaniem na rozwój małej firmy często nie jest dostępna, dlatego przedsiębiorcy szukają innych sposobów na pozyskanie finansowania. Wielu z nich rozważa programy, w których można pożyczyć pieniądze od innych firm, które chcą z zyskiem zainwestować swoje wolne środki. W szczególności interesuje ich, czy indywidualny przedsiębiorca (IP) może udzielać pożyczek. Nie ma w tym żadnych barier prawnych. Ale w tym przypadku należy wziąć pod uwagę pewne niuanse.

Umowa w całości

Szczegóły dotyczące procesu udzielania pożyczek od osoby prywatnej przedsiębiorstwu są określone w rozdziale 42 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej. W szczególności mówi, że umowa pożyczki między indywidualnym przedsiębiorcą a osobą prawną musi być sporządzona na piśmie.

Moment wejścia w życie dokumentu to data, w której firma pożyczająca otrzyma środki w całości przelewem bankowym lub poprzez wpłatę pieniędzy do kasy. Aby zwrócić środki, możesz również przelać pożyczkę na konto IP lub skorzystać z gotówki.

Kluczowe klauzule umowy powinny zawierać następujące informacje:

Dostępność i wysokość odsetek od pożyczki. Prawnie dozwolone są dwa rodzaje pożyczek: oprocentowane i nieoprocentowane. Jeżeli warunki przekazania pieniędzy w długach nie przewidują otrzymania dochodu, należy to zaznaczyć w umowie. Powinien być również zaznaczony oprocentowanie jeśli podano. Brak odsetek w umowie automatycznie powoduje, że kredyt jest oprocentowany, a jego oprocentowanie będzie odpowiadało kluczowej stawce Banku Centralnego w momencie spłaty kredytu.
Procedura spłaty odsetek. Domyślnie odsetki od pożyczki są płacone co miesiąc. Jeśli podane są inne warunki, należy je przepisać.
Okres zwrotu. Jeśli nie określisz tego parametru, pożyczka zostanie uznana za bezterminową. W takim przypadku pożyczkobiorca będzie musiał zwrócić pieniądze wraz z odsetkami w ciągu miesiąca od wniosku pożyczkodawcy.
Możliwość wcześniejszej spłaty. Jeżeli wcześniejsza spłata nieoprocentowanych pożyczek zwykle nie jest zakazana, to pożyczkobiorca pożyczki oprocentowanej musi się na to zgodzić. Lepiej szczegółowo opisać te warunki.
Kary za nieprzestrzeganie warunków umowy. Za nieterminową spłatę zadłużenia kredytobiorca zazwyczaj płaci podwyższone odsetki. I nawet jeśli nie znajduje to odzwierciedlenia w umowie, indywidualny przedsiębiorca ma prawo żądać od firmy odszkodowania pieniężnego. Ponadto naruszenie harmonogramu płatności grozi jednostronnym rozwiązaniem umowy. W takim przypadku pożyczkobiorca będzie musiał z wyprzedzeniem spłacić całą kwotę pożyczki wraz z odsetkami.
Cele pożyczkowe. Jeśli są one określone w umowie, pożyczkobiorca ma prawo kontrolować wydatkowanie środków, a osoba prawna musi zapewnić mu taką możliwość. Jeżeli warunek ten nie zostanie spełniony, umowa może również zostać rozwiązana przed terminem.

Oprócz prawidłowo zawartej umowy, w sytuacji pożyczki pomiędzy indywidualnym przedsiębiorcą a osobą prawną, inny ważny punkt są konsekwencje podatkowe dla każdej ze stron transakcji.

Konsekwencje podatkowe

Większość przedsiębiorców indywidualnych pracuje nad uproszczonym systemem podatkowym, procedurę ustalania dochodu w tym przypadku określa art. 346,15 Ordynacji podatkowej. Jeśli indywidualny przedsiębiorca udzieli oprocentowanej pożyczki, to odsetki od niej będą odnosić się do dochodu nieoperacyjnego, co oznacza, że będzie musiał zapłacić podatek zgodnie z obowiązującym systemem podatkowym (6%).

Dla firmy pożyczającej otrzymane środki nie będą uznawane za dochód. Dzięki temu nie będziesz musiał płacić podatku dochodowego.

Indywidualni przedsiębiorcy, którzy chcą z zyskiem inwestować wolne środki, mogą ubiegać się o platformę pożyczek wzajemnych (pożyczki P2P) „City of Money”. Tutaj mogą udzielić pożyczki osobie prawnej na rozwój biznesu bez pośredników.

„City of Money” – miejsce, w którym indywidualni przedsiębiorcy udzielają pożyczek osobom prawnym

Platforma City of Money działa na rosyjskim rynku pożyczek wzajemnych od ponad czterech lat i specjalizuje się w pożyczkach biznesowych. Tutaj przedsiębiorcy mogą udzielać pożyczek innym firmom, osobom fizycznym osobom prawnym, a także możesz ubiegać się o pożyczkę między indywidualnym przedsiębiorcą a osobą fizyczną. Przez cały okres istnienia na stronie pożyczki były publikowane na łączna kwota 1 miliard rubli.

Przy udzielaniu pożyczki ważne jest, aby firmy uzyskały maksymalne zaufanie do zwrotu pieniędzy. Serwis City of Money wykorzystuje sprawdzoną skuteczną ocenę firm pożyczających, prawnie poprawnego wykonania dokumentów, dzięki czemu poziom opóźnień na nim jest jednym z najniższych w branży - nie więcej niż 4,5%.

Na stronie publikowane są aplikacje od firm inne formy, skupienie i długość życia, a wszyscy otrzymują fundusze. Możesz nawet uzyskać pożyczkę od indywidualnego przedsiębiorcy na rozwój firmy od podstaw.

Specjaliści serwisu nie tylko oceniają ryzyko planowanych inwestycji, ale także pomagają poprawnie sporządzić umowę, dokonać obliczeń i kontrolować przepływ środków na konto kredytobiorcy.

Możesz dowiedzieć się na jakich warunkach pożyczka może zostać udzielona w dziale "

Chociaż pożyczkobiorca ma już pełne prawo do dysponowania samą pożyczką. Jeżeli pożyczkodawca chce, aby pożyczkobiorca spłacił pożyczkę osobie trzeciej, to konieczne jest wskazanie ten moment w umowie pożyczki gospodarczej. W przeciwnym razie wymóg wierzyciela przeniesienia długu na inną osobę będzie bezprawny. Bardzo ważnym czynnikiem jest moment rozpoczęcia umowy – zwłaszcza jeśli od kwoty kredytu naliczane są odsetki. Umowę uważa się za ważną dopiero od momentu podania uzgodnionej kwoty. I dopiero od tego czasu można zacząć naliczać odsetki. Implikacje podatkowe Zgodnie z przepisami podatkowymi obowiązek płacenia podatków w żaden sposób nie wpływa na możliwość wykonywania przez różnego rodzaju organizacje (indywidualni przedsiębiorcy, LLC lub inne) ich praw. Dlatego pożyczkobiorca może być podatnikiem.

Pożyczka od ooo ip

Uwaga

Ponadto, zgodnie z instrukcją Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 11 marca 2014 r. Nr 3210-U, firmy muszą przekazać instytucji bankowej wszystkie środki pieniężne, które utworzyły się ponad wykorzystane limity salda gotówkowego w kasie. W efekcie firma musi przelać otrzymaną w kasie kwotę zadłużenia na konto bankowe. Firma pożyczkobiorca musi zwrócić nieoprocentowane pożyczki indywidualnemu przedsiębiorcy na 2 sposoby:

poprzez przelew pieniędzy na konto przedsiębiorcy w instytucji bankowej;
lub wręczyć gotówkę w kasie firmy IP.

W tym drugim przypadku, przy wydawaniu pożyczonych środków, nakaz pieniężny wydatku (np.

nr KO-2). Firmy jednoosobowe i LLC: robimy bez odsetek Bardziej opłaca się organizacjom zaciąganie nieoprocentowanych pożyczek między indywidualnym przedsiębiorcą a osobą prawną-LLC, ponieważ w takiej sytuacji firmy nie płacą podatków od tego dodatkowego dochodu.

IP wydał nieoprocentowaną pożyczkę LLC (niuanse)

Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej);

udzielenie pożyczki nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT (subklauzula 15 ust. 3 art. 149 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Tym samym ani forma opodatkowania indywidualnego przedsiębiorcy, ani przedmiot transakcji nie wpływają na brak skutków podatkowych. WAŻNY! Jeżeli pożyczka jest udzielana z wpływów z otrzymanych kredytów lub pożyczek, to wydatki w postaci odsetek za ich otrzymanie nie są zaliczane do nieoperacyjnych i zmniejszają podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym w sposób określony w art. 269 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, ze względu na ich niezgodność z kryteriami podanymi w ust. 1 art. 252 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej (pismo Urzędu Federalnego obsługa podatkowa dla Moskwy z dnia 28 lutego 2005 r. Nr 20-12 / 12463). Czy to jest wydane? podmiot od konsekwencji podatkowych? Zazwyczaj osoba, która jest kredytobiorcą, nie korzysta z kredytu, w tym nieoprocentowanego, ponieważ nieruchomość musi zostać jej zwrócona.

Przykładowa umowa pożyczki pomiędzy LLC a IP

1 Nieoprocentowana pożyczka pomiędzy indywidualnym przedsiębiorcą a organizacją – definicja
2 Opodatkowanie przedsiębiorcy
3 Pożyczki nieoprocentowane - wymagana dokumentacja

4 IP i LLC: rób bez odsetek
5 Sporządzenie umowy – główne niuanse
6 Naruszenie warunków umowy – kary

Nieoprocentowana pożyczka pomiędzy indywidualnym przedsiębiorcą a organizacją – definicja Zgodnie z art. 809 Kodeksu Cywilnego Federacji Rosyjskiej pożyczkę uważa się za nieoprocentowaną, jeżeli:

umowa jest podpisana między osobą fizyczną (IP) a osobą prawną (LLC) na kwotę równą 50 minimalne wymiary wynagrodzenie (płaca minimalna) jako maksymalna;
jeśli na podstawie umowy taka osoba - przedsiębiorca nie otrzymuje pieniędzy, ale pewne rzeczy.

W rezultacie pożyczone środki są uważane za nieoprocentowane, jeśli pożyczkodawca lub pożyczkobiorca nie wykorzystuje ich do zysku komercyjnego.

Pożyczka IP

Ponieważ często informacje zawarte w dokumencie są bardzo ważne i cenne. Najczęściej ujawnienie treści możliwe jest tylko w jednym przypadku – w przypadku procesu sądowego. Ale nawet w tym przypadku wskazane jest, aby tylko uczestnicy procesu – sędziowie, prawnicy – mogli przeczytać wszystkie punkty.

Informacje

Tego rodzaju umowy wzorcowe zazwyczaj określają procedurę rozwiązywania różnego rodzaju sporów. Istnieje klauzula zobowiązująca tych, którzy ją zawarli, do rozwiązywania różnych nieporozumień w drodze negocjacji. Jeżeli, zgodnie z ich wynikami, nie udało się znaleźć konsensusu, konieczne jest poszukiwanie go na drodze sądowej.

Niezbędne jest wskazanie warunków, na jakich umowa ulega rozwiązaniu.

Umowa oprocentowania i nieoprocentowanej pożyczki dla przedsiębiorców indywidualnych: główne cechy

Kredytobiorca musi zwrócić maksymalną uwagę na tę klauzulę umowy, ponieważ nadpłaty w przypadku opóźnień całkowicie zależą od tego. Od wystąpienia którego nikt nie jest odporny. Okoliczności siły wyższej są zwykle wymienione poniżej. Takimi okolicznościami są wszelkie zdarzenia, których wystąpienie stwarza przeszkody nie do pokonania, które nie pozwalają na wypełnienie warunków umowy.

Wydarzenia te zazwyczaj obejmują:

pożary;
klęski żywiołowe (tsunami, trzęsienia ziemi itp.);
walczący;
ataki terrorystyczne.

Nagłe wystąpienie niewypłacalności klienta nie dotyczy okoliczności siły wyższej i nie zwalnia z realizacji warunków umowy. Równie ważną sekcją jest poufność. Określa, w jakich przypadkach możliwe jest zapoznanie osób trzecich z warunkami umowy, a w jakich nie.

Umowa pożyczki między LLC a IP

Odsetki otrzymane przez pożyczkodawcę z tytułu zawarcia umowy pożyczki pomiędzy sp. z oo a indywidualnym przedsiębiorcą nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Powodem tego jest: Ale bardzo ważne jest, aby wiedzieć, że odsetki otrzymane zgodnie z umową o oprocentowaniu stanowią koszt usług. A zatem firma udzielająca pożyczki musi wystawić fakturę, oznaczoną specjalną pieczęcią lub napisem „Bez podatku VAT”.

Przykładowa umowa pożyczki pomiędzy Sp. z oo a indywidualnym przedsiębiorcą Nieoprocentowana (lub nieoprocentowana) umowa pożyczki między Sp. Ale jest też duża liczba różnego rodzaju podobieństwa. Zarówno w umowie pożyczki oprocentowanej, jak i nieoprocentowanej znajduje się klauzula zwana „przedmiotem umowy”.

Obecnie dość powszechną praktyką jest sporządzanie umowy pożyczki między indywidualnym przedsiębiorcą a LLC. Dokumenty tego rodzaju są dwojakiego rodzaju – w zależności od rodzaju kredytu. Zdarza się:

odsetek;
nieoprocentowane.

Większość umów dotyczy obu rodzajów umów:

przy sporządzaniu należy w pełni uwzględnić sposoby realizacji zobowiązań;
w tekście wymagana jest wzmianka dająca wierzycielowi prawo wskazania innej osoby, na którą pożyczone środki mają zostać przelane;
tekst musi wymieniać wszystko, co uważa się za siłę wyższą;
sporządzoną umowę uważa się za ważną dopiero od momentu przekazania pożyczkobiorcy kwoty w niej określonej.

Ważna cecha ta umowa wszelkiego rodzaju jest to, że ze względu na niuanse prawa cywilnego, faktyczne otrzymanie pożyczki nie oznacza faktycznego jej posiadania.

Oprocentowana pożyczka pomiędzy LLC a IP

Oznacza to, że przy ustalaniu podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym dochód w postaci:

pieniądze lub mienie otrzymane na podstawie umowy pożyczki (klauzula 10 ust. 1 art. 251 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej);
istotna korzyść z oszczędności na odsetkach z tytułu wykorzystania pożyczonych środków (Uchwała Prezydium Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 03.08.2004 r. nr 3009/04).

Należy zrozumieć, że takich przepisów o braku skutków podatkowych nie można obecnie interpretować w sposób jednoznaczny, ponieważ w każdym przypadku:

podatnik musi uzasadnić ulgę podatkową (Uchwała Plenum Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 12.10.2006 r. nr 53);
organ podatkowy musi uzasadnić fakt, że dana osoba otrzymała nieuzasadnioną korzyść podatkową (orzeczenie Sądu Najwyższego Federacji Rosyjskiej z dnia 10 lutego 2016 r. nr 301-KG15-19116).

Ponadto Ministerstwo Finansów Rosji w piśmie z dnia 25 maja 2015 r. nr 03-01-18/29936 wskazuje na zastosowanie ust.

Zwykle zawiera podrozdziały zawierające następujące informacje:

kwota pożyczonych środków;
waluta, w której wyemitowano fundusze;
forma spłaty otrzymanej pożyczki (gotówkowa, bezgotówkowa, w częściach lub jednorazowo);
rodzaj pożyczki – ukierunkowany lub inny.

Drugi akapit zwykle odnosi się do praw i obowiązków stron umowy. Najważniejsze punkty:

możliwość wcześniejszego zwrotu – czy są za to naliczane kary czy grzywny;
kiedy i jak środki są przekazywane pożyczkobiorcy przez pożyczkodawcę.

Rozdział trzeci wskazuje granice odpowiedzialności stron – w jakich przypadkach naliczane są grzywny i grzywny. Określa również sposób obliczania wysokości tych płatności, a także czynniki, od których zależą.

Pożyczka na rozwój biznesu staje się koniecznością dla indywidualnego przedsiębiorcy z dotkliwym niedoborem majątku. Instytucja finansowa staje się coraz bardziej popularna wśród indywidualnych przedsiębiorców, w tym zakresie ważne jest zrozumienie, czym jest taki schemat i na jakich podstawach prawnych działa.

Co to jest

Przed zawarciem umowy konieczne jest zrozumienie pojęć prawnych. Zgodnie z art. 807 Kodeksu Cywilnego Federacji Rosyjskiej przez pożyczkę rozumie się transakcję, w której jedna strona przekazuje drugiej pieniądze lub inne przedmioty, zjednoczone cechami rodzajowymi, a druga przyjmuje je z obowiązkiem zwrotu otrzymana kwota w tej samej wysokości.

Poniższa zasada dotyczy pożyczek nieoprocentowanych. Schemat interakcji jest odwrócony. Jeżeli w umowie nie określono, że środki są przekazywane bez celu zarobkowego – czyli bez odsetek, uważa się to za nieodpłatne.

Jeżeli taki wymóg nie jest określony w umowie, pożyczkodawca ma prawo naliczać odsetki za cały czas wykorzystania pożyczonych środków.

Gdy odsetki nie są określone w umowie, odzyskiwanie następuje według stawki refinansowania przyjętej w regionie rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy w dniu spłaty zadłużenia.

Warunki

Umowa pożyczki nieoprocentowanej zawiera warunki:

Tryb realizacji umowy, okres wykorzystania środków i okres spłaty, sposoby spłaty zadłużenia.
Podstawy rozwiązania umowy pod określonymi warunkami, obowiązki stron w momencie ich powstania. Mogą to być okoliczności siły wyższej: pożar, działania wojenne, katastrofa itd.
Data podpisania umowy i początek warunków pożyczki, skorelowane z czasem przekazania środków do wykorzystania przez pożyczkobiorcę.
Istotne jest również ustalenie w umowie warunku o możliwości dokonywania zmian w umowie, zmian, sporządzenia dodatkowych umów.

Umowa pożyczki musi zawierać cechy pożyczki:

pełna kwota, sposób przelewu/wypłaty gotówki;
nazwa waluty;
procedura zwrotu środków: metody, harmonogram - w jednej płatności lub kilku, na koniec umowy;
fundusze celowe z pełną listą obowiązków i uprawnień pożyczkodawcy i pożyczkobiorcy przez cały okres trwania umowy;
dane stron muszą być wskazane: numery rejestrowe poszczególnych przedsiębiorców, rejestracja podatkowa;
kary za zwłokę w spłacie zadłużenia.

Ostatnia część umowy zawiera dane stron: nazwiska, rachunki bankowe, numery dowodów rejestracyjnych. Opatrzone jest datą zawarcia umowy oraz momentem obowiązku przekazania pieniędzy, strony umowy pieczętują umowę podpisami i pieczęciami.

Umowa musi określać obowiązki stron. Co zrobić, jeśli umowa jest w wykonaniu, są wszystkie wpływy, ale kontrahent nie zamierza zwrócić środków? W takim przypadku należy najpierw wysłać roszczenie do sprawcy naruszenia na piśmie z zawiadomieniem o dostawie za podpisem przedstawiciela drugiej strony lub samego przedsiębiorcy indywidualnego.

Pozew wyznacza termin spłaty zadłużenia. Jeśli w tym czasie środki nie zostaną zwrócone, wyjście jest tylko jedno - udać się do sądu. Wierzyciel nabywa prawo do zgłoszenia roszczenia dopiero z chwilą upływu terminu płatności.

Jeżeli roszczenie zostanie zgłoszone przed terminem spłaty zadłużenia, zostanie ono zwrócone przez sąd wraz z wyjaśnieniami. Wniosek taki można złożyć w okresie przedawnienia – 3 lata od momentu, w którym osoba dowiedziała się o naruszeniu jej prawa, co następuje również od dnia spłaty zadłużenia.

Według zawartego przedsiębiorcy indywidualnego, umowa jest uważana za nieoprocentowaną na warunkach:

kiedy na podstawie umowy IP nie są przekazywane pieniądze, ale pewne rzeczy;
jeżeli umowa pomiędzy indywidualnym przedsiębiorcą a innym przedsiębiorcą lub organizacją zawiera wymóg spłaty pożyczki w wysokości poniżej 50 płacy minimalnej.

Zgodnie z instrukcją Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 11 marca 2011 r. nr 3210-U saldo gotówkowe na koniec dnia musi zostać przelane przez wszystkie firmy na rachunki rozliczeniowe. Tym samym indywidualny przedsiębiorca jest zobowiązany do przekazania bankowi otrzymanych środków z pożyczki.

Zwroty są dokonywane w jeden z następujących sposobów:

na rachunek indywidualnego przedsiębiorstwa w banku;
gotówką w kasie IP – w tym przypadku dług spłacany jest przez zwrotny nakaz pieniężny(np. KO-2).

Dokumentacja

Ustawa nie określa wymagań dotyczących wykazu dokumentów, które są wymagane do zawarcia umowy nieoprocentowanej pożyczki między przedsiębiorcami. Zaleca się jednak zabezpieczenie się przed ryzykiem finansowym, niezależnie od tego, po której stronie jest kontrahent – wierzyciel czy dłużnik.

Aby mieć pewność, że druga strona występuje jako indywidualny przedsiębiorca, konieczne jest zażądanie odpisu poświadczonego notarialnie duplikatu zaświadczenia o wpisie do organu podatkowego. Musi to zrobić każdy wykonawca.

Przekazując pieniądze, musisz wystawić pokwitowanie lub akt przyjęcia środków ze wskazaniem daty i podpisu stron, a także pożądane jest poświadczenie tego faktu przez świadków - co najmniej dwóch.

Oczywiście nie jest konieczne zawarcie umowy do 10 płacy minimalnej, jednak w każdym przypadku paragon stanie się ważnym dowodem w sądzie i pozwoli uniknąć niepotrzebnego postępowania.

Jak sporządzić nieoprocentowaną umowę pożyczki pomiędzy indywidualnym przedsiębiorcą a indywidualnym przedsiębiorcą, wzór

Umowa między przedsiębiorcami zawierana jest w formie pisemnej, jeżeli kwota pożyczki przekracza 10 płac minimalnych. Jeśli mniej, porozumienie zawarte w formie pisemnej uważa się za ważne, także wtedy, gdy strony wykonały czynności w celu wywiązania się ze zobowiązań: jedna ze stron udzieliła pożyczki, a druga w jakikolwiek sposób przyjęła środki – gotówką lub przelewem na konto . Jednak przy takim schemacie nie wiadomo, ile nalicza się odsetek i jak długo obowiązuje umowa, kiedy trzeba spłacić dług.

Możesz samodzielnie ustawić czas zwrotu środków, w tym celu wierzyciel musi wysłać zawiadomienie w ramach Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej o konieczności spłaty długu z datą zwrotu. Od tego momentu rozważany będzie moment powstania obowiązku spłaty zadłużenia.

We wskazanym możesz pobrać wzór umowy na nieoprocentowaną pożyczkę pomiędzy indywidualni przedsiębiorcy.

W razie potrzeby strony mogą zawrzeć dodatkowe porozumienie do umowy. Na przykład przy przedłużaniu terminów spłaty zadłużenia lub zwiększaniu jego kwoty. W takim dokumencie wskazane są wszystkie dane stron, tak jak w umowie, klauzula zmiany umowy, nowa wersja warunku. Akt jest poświadczony podpisami stron i opieczętowany.

Czy potrzebuję poświadczenia notarialnego?

Poświadczenie nieoprocentowanej umowy pożyczki w kancelarii notarialnej nie jest wymagane przez prawo. Brak takiej pewności nie wpływa na moc prawna umowa, jeżeli przewiduje pożyczkę w wysokości powyżej 10 płacy minimalnej i ma formę pisemną, uważa się ją za ważną.

W praktyce zdarzają się przypadki, gdy jedna ze stron próbuje unieważnić transakcję, zwrócić pieniądze lub odrzucić transfer środków. Jako dowód podaje się jedną z podstaw do uznania działań prawnie znaczących za nieważne lub zakwestionowane.

Jest to działanie pod wpływem groźby, podstępu, mniejszości osoby (kontrowersyjny moment, kiedy obywatel jest zdolny do czynności prawnych od 16 roku życia z powodu emancypacji, ponieważ prowadzi działalność przedsiębiorczą). Poczytalność osoby przy zawieraniu umowy, jej zdolność do odpowiedzi przed prawem i społeczeństwem za swoje czyny mogą być kwestionowane - pełna lub ograniczona zdolność do czynności prawnych i inne przypadki.

W takich sytuacjach, gdy tożsamość kontrahenta nie jest wiarygodna, dopuszcza się zawarcie umowy z notariuszem. Sprawdzi moc prawną wszystkich warunków umowy, ustali zdolność prawną stron, zweryfikuje, czy osoby rozumieją znaczenie swoich działań ze względu na swoje zdolności fizyczne i psychiczne itp.

Podpisanie i złożenie dokumentu przez notariusza jest jedną z gwarancji zwrotu długu i często jest niepodważalnym dowodem w sądzie przy rozpatrywaniu roszczeń w tej kategorii spraw.

Notariusz sprawdzi również przedłożone dokumenty pod kątem autentyczności. W przypadku sporu zostanie on postawiony przed sądem jako uczestnik procesu w celu złożenia zeznań.

Opodatkowanie

Przy sporządzaniu umowy pożyczki nieoprocentowanej pomiędzy indywidualnymi przedsiębiorcami nie ma podstaw do naliczenia podatku od towarów i usług. Jednak indywidualny przedsiębiorca, który otrzymał środki, ma wyjście materialne - dochód w wysokości pożyczki. W rezultacie ma obowiązek zapłacić podatek dochodowy- podatek dochodowy.

Ważny! Jeśli podczas transferu środków konieczne stało się przekazanie środków na konto bankowe lub system płatności w celu przelewów gotówkowych w wysokości ponad 600 tysięcy rubli, informacje o transakcji są przekazywane do Rosfinmonitoring, nawet jeśli między obywatelami przeprowadzającymi działalność przedsiębiorcza zawarła nieoprocentowaną umowę pożyczki.

Po zastosowaniu wspólny system opodatkowanie udzielenie pożyczki i otrzymanie zwrotu środków nie ma wpływu płatności podatku ponieważ nie ma kosztów księgowych. Kwota jest zwolniona z podatku VAT na podstawie art. 149 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Przy prowadzeniu księgowości osoby uczestniczące w transakcji są zwolnione z konieczności potrącania składek na ubezpieczenie emerytalne, społeczne i zdrowotne.

Przedsiębiorcy pracujący w uproszczonym systemie podatkowym płacą 35% kwoty pożyczki otrzymanej na podstawie art. 224 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej jako dochód. Kiedy jesteś na uproszczonym systemie podatkowym, takie pożyczki nie są zyskami, więc odliczenie od nich składek na fundusze państwowe nie jest przewidziane.