Wprowadzenie 3

1. Pojęcie i zadania prognozowania finansowego 4

2. Problemy prognozowania finansowego na poziomie makro i mikro 8

3. Perspektywy prognoz społeczno-gospodarczych w Rosji 11

Wniosek 14

Referencje 15

WPROWADZENIE

Prognozowanie finansowe to jeden z najważniejszych etapów planowania finansowego. Prognozowanie finansowe ma na celu powiązanie proporcji materiałowo-materialno-finansowych i kosztowych w gospodarce w przyszłości; ocena przewidywanej wysokości środków finansowych; identyfikacja opcji wsparcia finansowego; identyfikacja ewentualnych odstępstw od przyjętych projektów.
Prognozy finansowe prowadzone są na trzech poziomach gospodarki: krajowym, terytorialnym, podmiotów gospodarczych. Na poziomie krajowym dokonuje się obliczeń, za pomocą których kształtowane są zasoby finansowe kraju, określane są kierunki ich rozwoju i sporządzany jest skonsolidowany bilans finansowy państwa. Obliczenia pozwalają na bardziej poprawny rozwój polityki gospodarczej i finansowej państwa. Prognozowanie finansowe wiąże się z osiągnięciami postępu naukowo-technicznego, prognozami zmian zasobów, cen itp.
Główną cechą prognozowania finansowego jest zmienność, która pozwala organowi wykonawczemu dokładniej ocenić problem, wybrać najlepsze rozwiązanie i przewidzieć konsekwencje podjętych decyzji. Podobnie prognozy finansowe prowadzone są na innych poziomach terytorialnych (podmioty Federacji Rosyjskiej, gminy).

1. KONCEPCJA I ISTOTA PROGNOZOWANIA FINANSOWEGO
1.1. Pojęcie i zadania prognozowania finansowego
Prognozowanie finansowe to studium konkretnych perspektyw rozwoju finansów podmiotów gospodarczych i jednostek rządowych w przyszłości, naukowe założenie o wielkościach i kierunkach wykorzystania środków finansowych w przyszłości 1 .
Prognozowanie finansowe ujawnia oczekiwany przyszły obraz stanu zasobów finansowych i ich zapotrzebowania, możliwe opcje realizacji działań finansowych i jest warunkiem wstępnym planowania finansowego. Główny cel prognozowania finansowego, realizowanego dla naukowego uzasadnienia wskaźników planów finansowych i przyczynienia się do opracowania koncepcji rozwoju finansów na okres prognozy, można przypisać ocenie szacowanej wielkości środków finansowych i określenie preferowanych opcji finansowego wsparcia działalności podmiotów gospodarczych, organów administracji rządowej i samorządowej.
Zadania prognozowania finansowego to:
- powiązanie proporcji materialno-finansowych i kosztowych na poziomie makro i mikro na przyszłość;
- określenie źródeł powstawania i wielkości zasobów finansowych podmiotów gospodarczych i jednostek rządowych na okres prognozy;
- uzasadnienie kierunków wykorzystania środków finansowych przez podmioty gospodarcze i jednostki rządowe na okres prognozy w oparciu o analizę trendów i dynamiki wskaźników finansowych z uwzględnieniem wpływających na nie czynników wewnętrznych i zewnętrznych;
- ustalanie i ocena skutków finansowych decyzji podejmowanych przez organy państwowe i samorządowe, podmioty gospodarcze.
Prognozowanie finansowe odbywa się poprzez opracowywanie różnych opcji rozwoju organizacji, odrębnej jednostki administracyjno-terytorialnej, kraju jako całości, ich analizy i uzasadnienia, oceny możliwego stopnia osiągnięcia określonych celów, w zależności od charakteru działania podmiotów planujących. Osiąga się to dzięki dwóm różnym podejściom metodologicznym:
1) w ramach pierwszego podejścia prognozowanie odbywa się od teraźniejszości do przyszłości na podstawie ustalonych związków przyczynowo-skutkowych;
2) w drugim podejściu prognozowanie polega na określeniu przyszłego celu i wytycznych przejścia od przyszłości do teraźniejszości, gdy łańcuch możliwych zdarzeń i działań, które należy podjąć, aby osiągnąć dany wynik w przyszłości, w oparciu o aktualny poziom rozwoju organizacji, jednostki administracyjno-terytorialnej, są opracowywane i badane oraz kraj jako całość.
W procesie prognozowania finansowego do obliczania wskaźników finansowych wykorzystywane są określone metody, takie jak modelowanie matematyczne, prognozowanie ekonometryczne, oceny eksperckie, tworzenie trendów i skryptów oraz metody stochastyczne.
Modelowanie matematyczne umożliwia uwzględnienie wielu powiązanych ze sobą czynników wpływających na wskaźniki prognoz finansowych, wybór spośród kilku wariantów projektu prognozy najbardziej adekwatnej dla przyjętej koncepcji produkcji, rozwoju społeczno-gospodarczego oraz celów polityki finansowej 2 .
Prognozy ekonometryczne opierają się na zasadach teorii ekonomii i statystyki: obliczanie wskaźników prognostycznych odbywa się na podstawie statystycznie oszacowanych współczynników z jedną lub kilkoma zmiennymi ekonomicznymi działającymi jako czynniki prognozy; pozwala na uwzględnienie jednoczesnej zmiany kilku zmiennych, które wpływają na wykonanie prognozy finansowej. Modele ekonometryczne opisują z pewnym prawdopodobieństwem dynamikę wskaźników w zależności od zmian czynników wpływających na procesy finansowe. Przy konstruowaniu modeli ekonometrycznych wykorzystuje się aparat matematyczny analizy regresji, który daje ilościowe szacunki średnich relacji i proporcji, jakie wykształciły się w gospodarce w okresie bazowym. Aby uzyskać najbardziej wiarygodne wyniki, metody ekonomiczne i matematyczne uzupełniane są ocenami eksperckimi.
Metoda ocen eksperckich polega na uogólnianiu i matematycznym przetwarzaniu ocen ekspertów-specjalistów w danym zagadnieniu. Skuteczność tej metody zależy od profesjonalizmu i kompetencji ekspertów. Takie prognozy mogą być dość dokładne, jednak oceny ekspertów są subiektywne, zależą od „odczuć” eksperta i nie zawsze dają się racjonalnie wytłumaczyć.
Metoda trendu, która zakłada uzależnienie pewnych grup przychodów i wydatków tylko od czynnika czasu, wywodzi się ze stałych tempa zmian (trend stałych temp wzrostu) lub stałych zmian bezwzględnych (liniowy trend czasowy). Wadą tej metody jest ignorowanie czynników ekonomicznych, demograficznych i innych.
Tworzenie scenariuszy nie zawsze ma charakter naukowy i obiektywny, zawsze odczuwają one wpływ preferencji politycznych, preferencji poszczególnych urzędników, inwestorów, właścicieli, ale to pozwala nam ocenić konsekwencje realizacji określonych obietnic politycznych.
Metody stochastyczne zakładają probabilistyczny charakter zarówno prognozy, jak i relacji między wykorzystanymi danymi a prognozowanymi wskaźnikami finansowymi. Prawdopodobieństwo obliczenia dokładnej prognozy finansowej jest określone przez ilość danych empirycznych wykorzystanych do prognozowania.
Zatem metody prognozowania finansowego różnią się pod względem kosztów i ilości dostarczanych informacji wynikowych: im bardziej złożona metoda prognozowania, tym większe koszty z nią związane i ilość informacji uzyskiwanych za jej pomocą.
Wynikiem prognozowania finansowego jest opracowanie prognozy finansowej, która jest systemem naukowych założeń dotyczących możliwych kierunków rozwoju i stanu systemu finansowego, jego poszczególnych obszarów i podmiotów powiązań finansowych. Prognozy umożliwiają rozważenie różnych opcji rozwoju finansów, na przykład w korzystnych, przeciętnych i najgorszych scenariuszach rozwoju gospodarki, podmiotu gospodarczego, warunków rynkowych itp. Prognozy finansowe mogą być krótkoterminowe (do 3 lat), średnioterminowe (na 5-7 lat) i długoterminowe (do 10-15 lat).
Na poziomie krajowym i terytorialnym prognozy finansowe są opracowywane w formie długoterminowego planu finansowego i bilansu zasobów finansowych (kraj, region, gmina) (art. 172, 174, 175 RF BC).

1.2. Problemy prognozowania finansowego na poziomie makro i mikro
W związku z tym w Federacji Rosyjskiej nie istniał system prognoz finansowych na poziomie makro. Obiektywnie tłumaczą to następujące czynniki: koncepcje statystyczne nie zostały dostosowane do zmian związanych z przejściem od systemu planowanego do gospodarki rynkowej, mała baza danych makroekonomicznych parametrów empirycznych, brak wykwalifikowanych specjalistów, brak środków rządowych o utworzenie instytucji prognozowania finansowego. Te i być może wiele innych czynników przeszkodziło w stworzeniu państwowej instytucji prognozowania. Dlatego inicjatywa utworzenia instytutu prognozowania musiała wyjść z zewnątrz, co w końcu się stało.
Inicjatorem powstania instytutu prognozowania społeczno-gospodarczego był program Unii Europejskiej TACIS „Długookresowa naukowa prognoza rozwoju gospodarczego i społecznego Federacji Rosyjskiej”. Projekt ten rozpoczął się 8 kwietnia 1998 r. i został ukończony 12 sierpnia 2000 r.
W ramach projektu TACIS dotyczącego „Długookresowej naukowej prognozy rozwoju gospodarczego i społecznego Federacji Rosyjskiej” Ministerstwo Finansów i Centrum Reform Gospodarczych i Społecznych utworzyły Grupę ds. Oceny i Planowania Polityki (PPP). Grupa PSU ma zajmować się długofalowymi problemami gospodarki Republiki Kirgiskiej oraz opracowywać foresighty dotyczące rozwoju gospodarki i społeczeństwa. Zgodnie z SIWZ zespół PSU otrzymał szkielet analityczny wspomagający budowanie scenariuszy i analizę polityk, czyli system przeznaczony do prognozowania długoterminowego.
System prognostyczny zaprojektowany dla FR nie może w pełni uwzględniać wszystkich determinant postulowanych za pomocą teorii. Należy wziąć pod uwagę kwestie dostępności danych. Działający model nie może być zbyt skomplikowany.
W każdej gospodarce istnieją silne powiązania między wydajnością, poziomem dochodów oraz poziomem i strukturą popytu, które zmieniają się poprzez politykę fiskalną i gospodarczą.
Zatem system DESP powinien obejmować zarówno czynnik podażowy, jak i popytowy 3 . Szczególną uwagę należy zwrócić na modelowanie inwestycji w biznes i infrastrukturę (sieci transportowo-komunikacyjne i energetyczne, instytucje edukacyjne i szkoleniowe). Głównym wyznacznikiem możliwości inwestycyjnych są ramy prawne i regulacyjne gospodarki.
Istnieją ograniczenia w tworzeniu modelu. W bazie danych RF nadal występują luki (np. kapitał). Ze względu na to, że koncepcje statystyczne zostały dostosowane do zmian związanych z przejściem z gospodarki centralnie sterowanej do systemu rynkowego dopiero po 1993 r., obecnie długość opóźnień wynosi maksymalnie sześć lat. Ograniczenia te wskazują, że model ten nie może być klasycznym modelem ekonometrycznym. Aby przewidywać horyzonty do 20 lat, szacunki parametrów modelu powinny opierać się co najmniej na danych empirycznych z okresu 50-100 lat. Dlatego pojawia się problem niedokładnych prognoz.
W związku z tym parametry systemu DESP mogą opierać się tylko na „doświadczeniach” innych krajów. Wartości parametrów dostosowano do struktur i relacji RF.
Na poziomie mikro głównym problemem może być niedokładność prognoz, ze wszystkimi wynikającymi z tego konsekwencjami, które mogą przybrać bardzo groźne dla przedsiębiorstwa formy, ze względu na marnowanie czasu i nadrabianie straconych chwil, podczas gdy konkurencyjne przedsiębiorstwa są postęp na nowym poziomie. Należy wziąć pod uwagę, że w tym przypadku na trafność prognoz ma wpływ czynnik ludzki, gdyż kompetencje menedżerów finansowych obejmują przygotowywanie najbardziej prawdopodobnych prognoz i planów finansowych. Dlatego stopień trafności prognoz zależy od kwalifikacji kierownika finansowego, wyboru metody prognozowania finansowego oraz zastosowania ścisłej kontroli finansowej.

2. PERSPEKTYWY PROGNOZOWANIA FINANSOWEGO W FEDERACJI ROSYJSKIEJ
2.3. Perspektywy prognoz społeczno-gospodarczych w Rosji
Prognoza rozwoju społeczno-gospodarczego na 2012 rok oraz parametry prognozy na okres do 2014 roku zostały opracowane w wersji wariantowej, składającej się z dwóch podstawowych (warianty 2 i 1) oraz dwóch dodatkowych (warianty A i C).
Wariant 2 (umiarkowanie optymistyczny) odzwierciedla względny wzrost konkurencyjności gospodarki rosyjskiej (co objawia się wzrostem tendencji do substytucji importu) oraz poprawę klimatu inwestycyjnego przy umiarkowanym wzroście wydatków rządowych na infrastrukturę i kapitał ludzki rozwój w latach 2013-2014.
Wariant 2 opiera się na stosunkowo korzystnych ocenach uwarunkowań zewnętrznych: ożywienia światowej gospodarki w tempie 3,7-4,0% rocznie oraz stabilizacji ceny ropy Urals w przedziale 97-101 USD za baryłkę.
Wzrost PKB w latach 2012-2014 prognozowany jest na poziomie 3,7-4,6 proc.
Wariant 1 (konserwatywny) zakłada utrzymanie niskiej konkurencyjności w zakresie importu i brak napływu kapitału, przy powolnym ożywieniu aktywności inwestycyjnej i zmniejszeniu realnych wydatków rządowych na rozwój. Roczne tempo wzrostu gospodarczego w latach 2012-2014 szacowane są na poziomie 2,8-3,8%, co jest gorsze od oczekiwanego tempa wzrostu gospodarki światowej.
Dodatkowo opracowano warianty o różnej dynamice cen ropy i światowym tempie wzrostu gospodarczego.
Wariant A (negatywny) charakteryzuje się pogorszeniem dynamiki gospodarki światowej (na granicy stagnacji w krajach rozwiniętych), choć nie oznacza powrotu do recesji. W tych warunkach oczekuje się, że do 2013 r. ceny ropy spadną do 80 USD za baryłkę. Biorąc pod uwagę duże uzależnienie gospodarki rosyjskiej od zewnętrznej koniunktury gospodarczej, scenariusz ten pogłębia zagrożenia dla stabilności systemu bankowego, bilansu płatniczego i ogólnego poziomu zaufania podmiotów gospodarczych. W latach 2012-2013 prognozowane jest spowolnienie wzrostu gospodarki rosyjskiej. do 1,5-2,5%, aw 2014 r. - do 3,7% przy znacznym osłabieniu rubla.
Dodatkowo rozważono opcję A2 wznowienia globalnej recesji i spadku cen ropy w 2012 roku do 60 USD za baryłkę. W tym scenariuszu PKB może skurczyć się o 0,5-1,4% przy znacznej dewaluacji.
Wariant C (optymistyczny) odzwierciedla kontynuację relatywnie wysokiego tempa wzrostu gospodarki światowej i światowych cen ropy w latach 2012-2013. na poziomie 105-109 dolarów za baryłkę z przyspieszeniem wzrostu do 113 dolarów za baryłkę w 2014 roku. Tempo wzrostu PKB w latach 2012-2014 może być wyższy od scenariusza bazowego o 0-0,2 p.p. i są szacowane na poziomie 3,9-4,6% rocznie.
Jako podstawowa opcja opracowania parametrów budżetu federalnego na lata 2011-2014. proponuje się opcję umiarkowanie optymistyczną (wariant 2).
Główne wskaźniki prognozy rozwoju społeczno-gospodarczego Federacja Rosyjska na lata 2010-2014

Cena ropy Urals (świat), USD/bbl
C	78,2	108	105	109	113
2		108	100	97	101
1		108	100	97	101
ale		108	96	80	80
Produkt krajowy brutto, tempo wzrostu %
C	4,0	4,1	3,9	4,2	4,6
2		4,1	3,7	4,0	4,6
1		4,1	2,8	3,3	3,8
ale		4,1	2,5	1,5	3,7
Przemysł, %
C	8,2	4,8	3,5	4,1	4,3
2		4,8	3,4	3,9	4,2
1		4,8	2,1	3,0	3,0
ale		4,8	2,3	3,7	3,8
Inwestycje w środki trwałe, %
C	6,0	6,0	8,4	7,8	7,2
2		6,0	7,8	7,1	7,2
1		6,0	6,4	6,0	5,9
ale		6,0	6,0	1,5	3,7
Płace realne, %
C	5,2	3,6	5,2	6,2	6,3
2		3,6	5,1	5,8	6,3
1		3,6	4,0	3,9	4,0
ale		3,6	3,0	2,6	2,6
Obroty detaliczne, %
C	6,3	5,3	5,8	5,9	5,6
2		5,3	5,5	5,3	5,5
1		5,3	4,9	4,8	4,8
ale		5,3	4,5	2,0	2,6
Eksport - ogółem, mld USD
C	400,4	527	552	584	619
2		527	533	536	565
1		527	533	536	565
ale		527	492	443	441
Import - ogółem, mld USD
C	248,7	340	401	458	512
2		340	397	445	486
1		340	392	435	475
ale		340	378	371	385

W wyniku pokryzysowego ożywienia gospodarczego w 2011 r. większość kluczowych wskaźników osiągnęła lub już przekracza rekordy z 2008 r. Przede wszystkim wielkość PKB w 2011 r. będzie w przybliżeniu odpowiadać poziomowi z 2008 r. W porównaniu z maksymalnym poziomem sprzed kryzysu w II kwartale 2008 roku PKB osiągnie ten poziom w I połowie 2012 roku. Jednocześnie zagregowany popyt stał się znacznie bardziej zorientowany na konsumenta. Obroty handlu detalicznego są o 6% wyższe niż w 2008 roku, a inwestycje wciąż o 5% niższe niż przed kryzysem. Wielkość produkcji sprzed kryzysu osiąga się przy znacznie wyższych wskaźnikach handlu zagranicznego. Eksport towarów z powodu rosnących cen ropy w 2011 roku będzie o 12% wyższy niż w 2008 roku. Oczekuje się, że import będzie o 17% wyższy niż w okresie przedkryzysowym, ponieważ rubel jest teraz także o 10% silniejszy realnie niż średnia z 2008 roku. W 2011 r. produkcja przemysłowa w pełni wróciła do normy dzięki utrzymującej się wysokiej wydajności przemysłu wydobywczego. Przemysł wytwórczy osiągnie szczyt przed kryzysem w II kwartale 2008 roku na początku przyszłego roku.
Do 2014 roku PKB przekroczy poziom sprzed kryzysu o 13 proc. Inwestycje osiągną poziom z 2008 roku w 2012 roku (a maksymalny poziom z II kwartału 2008 roku nie wcześniej niż w 2013 roku). Jednocześnie inwestycje w 2014 roku będą już o 17% wyższe niż w 2008 roku. Konsumpcja towarów wzrośnie jeszcze bardziej, przekraczając poziom sprzed kryzysu o 24%.
Dynamika głównych wskaźników makroekonomicznych,
opcja 2 (2008 = 100%)

PKB	96	100	104	108	113
Przemysł	98	103	106	110	115
Inwestycje	89	95	102	109	117
Eksport*	85	112	113	114	120
Import*	85	117	136	152	167
Obroty detaliczne	101	106	112	118	124
Realny dochód do dyspozycji ludności	106	108	113	119	125
Realny efektywny kurs wymiany rubla	103	110	114	114	112

*w dolarach amerykańskich

2.2. Polityka podatkowa w latach 2012-2014
W trzyletniej perspektywie 2012-2014 głównymi celami polityki podatkowej pozostają wspieranie innowacyjności, a także wspieranie inwestycji w edukację i opiekę zdrowotną. Planowane jest w szczególności podjęcie działań zmierzających do zwiększenia potencjału dochodowego systemu podatkowego. Jest to przede wszystkim wzrost dochodów systemu budżetowego z opodatkowania konsumpcji, czynszu z tytułu wydobywania surowców naturalnych, a także z przejścia na nowy system opodatkowania nieruchomości. Odrębną linią polityki w zakresie zwiększania potencjału dochodowego systemu podatkowego będzie optymalizacja istniejącego systemu ulg i zwolnień podatkowych oraz eliminacja istniejących możliwości uchylania się od opodatkowania.
Zmiany w przepisach dotyczących podatków i opłat planowane są w następujących obszarach:
1. Zachęty podatkowe dla innowacji i rozwoju kapitału ludzkiego. W szczególności planowane jest dalsze obniżanie stawek składek ubezpieczeniowych, poprawa polityki amortyzacyjnej oraz preferencje podatkowe dla wydatków istotnych społecznie. W szczególności na lata 2012-2013 maksymalna stawka składki ubezpieczeniowej do państwowych funduszy pozabudżetowych zostanie obniżona z 34% do 30%, pobierana od wpłat na rzecz osób fizycznych w wysokości do ustalonego limitu 512 tys. rubli w 2012 roku i do 567 tys. rubli w 2013 roku. Również dla tej kategorii płatników stawka składek ubezpieczeniowych zostanie ustalona z kwot przekraczających maksymalną wartość podstawy obliczania składek ubezpieczeniowych do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej w wysokości 10%.
2. Monitorowanie skuteczności zachęt podatkowych. Niezbędne wydaje się regularne analizowanie zasadności ustanowionych mechanizmów zachęt podatkowych i korzyści podatkowych.
Planowane jest doprecyzowanie katalogu dochodów zwolnionych z podatku dochodowego od osób fizycznych, a także wyeliminowanie istniejących nieścisłości i sprzeczności, które prowadzą do niejednoznacznej interpretacji przepisów.
3. Podatek akcyzowy. W okresie planowania stawki akcyzy będą okresowo indeksowane, uwzględniając faktyczną sytuację gospodarczą, natomiast podwyżka podatku akcyzowego na alkohol, wyroby zawierające alkohol i wyroby tytoniowe będzie realizowana w tempie szybszym niż wskaźnik inflacji (akcyza specyficzna podane są wartości stawek, które mają zostać wprowadzone w okresie do 2015 roku).
4. Poprawa opodatkowania transakcji papierami wartościowymi i instrumentami finansowymi transakcji terminowych, transakcji finansowych. Planowane jest przyjęcie szeregu decyzji mających na celu poprawę opodatkowania przy zawieraniu transakcji z euroobligacjami rosyjskich emitentów, kwitach depozytowych, a także przy otrzymywaniu i wypłacaniu dywidend.
5. Podatek dochodowy od osób prawnych. Proponuje się w szczególności wyjaśnienie procedury uznawania dochodu ze sprzedaży nieruchomości, której prawa podlegają rejestracji państwowej.
6. Opodatkowanie zasobów naturalnych. W celu wyrównania poziomu obciążeń podatkowych branży gazowniczej i naftowej w planowanym okresie kontynuowane będą prace nad dodatkowym obciążeniem fiskalnym branży gazowniczej poprzez zróżnicowanie stawki podatku odpraw. Oczekuje się również dostosowania stawki dla minerałów, których udział w eksporcie przekracza 50 procent, w zależności od światowych cen odpowiednich minerałów.
7. Poprawa opodatkowania w ramach specjalnych systemów podatkowych. Od 2012 roku dla przedsiębiorców indywidualnych zostanie wprowadzony nowy rozdział 26.5 „System opodatkowania patentów”. Ponadto przewiduje stopniowe ograniczanie zakresu systemu podatkowego w postaci UTII, a od 2014 roku jego zniesienie.
8. Wprowadzenie podatku od nieruchomości. Wskazuje się na potrzebę przyspieszenia przygotowań do wprowadzenia podatku od nieruchomości. Przewiduje się opracowanie systemu, który umożliwi pobieranie tego podatku w oparciu o wartość rynkową majątku podlegającego opodatkowaniu z minimalną niepodlegającą opodatkowaniu dla rodzin o niskich dochodach.
9. Administracja podatkowa. Proponuje się wprowadzenie narzędzi przeciwdziałających oszustwom podatkowym. Ponadto w szczególności w okresie planowania planowane jest wypracowanie kwestii pobierania podatków kosztem pieniądza elektronicznego, uregulowanie procedury pobierania podatków z rachunków walutowych i rachunków w metalach szlachetnych w bankach.

Poprawa polityki podatkowej powinna mieć na celu stworzenie wydajnego, stabilnego i konkurencyjnego systemu podatkowego, który jednocześnie przyczyni się do zmniejszenia ryzyka dla stabilności budżetu w perspektywie średnio- i długoterminowej. Głównymi celami polityki podatkowej pozostają nadal wspieranie innowacyjności, a także wspieranie działań w obszarze edukacji i zdrowia.
W latach 2012-2014 kontynuowana będzie realizacja celów określonych w „Głównych Kierunkach Polityki Podatkowej na rok 2010 i Okres Planowania 2011 i 2012” oraz „Głównych Kierunkach Polityki Podatkowej na rok 2011 oraz Okres Planowania 2012 i 2013”.
Najistotniejszymi miernikami w przyjętych innowacjach podatkowych są.
1. Zachęty podatkowe dla innowacji i rozwoju kapitału ludzkiego.
W Orędziu Budżetowym Prezydenta Federacji Rosyjskiej D.A. Miedwiediew o polityce budżetowej w latach 2012-2014. redukcja planowana jest na lata 2012-2013. łączna stawka obowiązkowych składek ubezpieczeniowych dla małych przedsiębiorstw i organizacji non-profit prowadzących swoją główną działalność w zakresie usług społecznych na rzecz ludności, a także organizacji charytatywnych i organizacji stosujących uproszczony system opodatkowania do 20 proc.
Obecnie powstają również propozycje wsparcia firm w rozwoju technologii informatycznych i oprogramowania, w tym w postaci obniżenia maksymalnej stawki składki ubezpieczeniowej.
Zakończone zostaną prace nad projektem ustawy federalnej przedłożonym przez Rząd Federacji Rosyjskiej w sprawie zmian do części drugiej Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej w zakresie poprawy opodatkowania organizacji non-profit i działalności charytatywnej
2. Zachęty podatkowe dla rozwoju kapitału ludzkiego.
Doskonalenie systemu odliczeń motywacyjnych w naliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych. Pierwszym krokiem są propozycje zwiększenia wysokości standardowej ulgi podatkowej przyznawanej podatnikom na co trzecie i kolejne dzieci. W szczególności na co trzecie i kolejne dziecko zostanie przyznane potrącenie w wysokości 3000 rubli. Jednocześnie anulowaniu podlega dotychczasowa standardowa ulga podatkowa w wysokości 400 rubli, przewidziana obecnie dla wszystkich podatników.
3. Monitorowanie skuteczności zachęt podatkowych.
Regularna analiza zapotrzebowania na ustanowione mechanizmy zachęt podatkowych i ulg podatkowych jest jednym z najważniejszych elementów polityki podatkowej, gdyż wzrost liczby świadczeń udzielanych przy braku informacji o ich skuteczności nie tylko prowadzi do niedoborów dochodów system budżetowy, ale też dyskredytuje samą ideę świadczenia ulg podatkowych.
Monitorowanie zapotrzebowania na mechanizmy zachęt podatkowych jest możliwe na podstawie sprawozdawczości Federalnej Służby Podatkowej, tworzonej na podstawie informacji zawartych w zeznaniach podatkowych składanych przez podatników do organów podatkowych.
W celu prowadzenia monitoringu dokonano zmian w dotychczasowych formach zeznań podatkowych mających na celu uzyskanie informacji charakteryzujących ilościowe parametry korzystania przez podatników z określonej listy korzyści podatkowych.
Przeprowadzona analiza pozwoli na wyciągnięcie wniosków o poziomie zapotrzebowania i dostępności określonych świadczeń, o wynikach ich stosowania pod kątem zgodności z pierwotnie ustalonymi celami, co pozwoli na odmowę skorzystania z niektórych korzyści, zamykają możliwości minimalizacji opodatkowania, a także redystrybuują „wydatki podatkowe” budżetu realizowane w formie zachęt podatkowych na bardziej poszukiwane obszary.
Do tej grupy należy również zaliczyć opracowanie formularzy monitorowania wpływu składek ubezpieczeniowych (nie związanych z podatkami) do funduszy pozabudżetowych oraz opracowanie okresowej sprawozdawczości przedmiotowej.
4. Podatek akcyzowy.
W okresie prognozy państwo będzie kontynuowało politykę podnoszenia stawek akcyzy na niektóre wyroby objęte podatkiem akcyzowym, w szczególności na wyroby alkoholowe, zawierające alkohol i tytoniowe.
Jednocześnie podwyżka akcyzy na wyroby alkoholowe o wysokiej zawartości alkoholu (ponad 9% obj. alkoholu etylowego) będzie realizowana w szybszym tempie niż stawki na wyroby alkoholowe o wyższej zawartości alkoholu etylowego do 9%, a także w porównaniu do piwa i win naturalnych.
Polityka podatkowa w zakresie akcyzy na wyroby tytoniowe będzie realizowana m.in. poprzez realizację działań ograniczających konsumpcję tych wyrobów, przewidzianych w Koncepcji Realizacji Polityki Państwa w zakresie Zwalczania Konsumpcji Tytoniu na lata 2010-2015 ( Dekret Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 23 września 2010 nr 1563 -R). W związku z tym, w celu osiągnięcia średniego poziomu opodatkowania wyrobów tytoniowych wśród krajów europejskiego regionu Światowej Organizacji Zdrowia (z uwzględnieniem siły nabywczej ludności), roczna stopa wzrostu minimalnych stawek akcyzowych powinny zapewnić ich wzrost do 2014 roku co najmniej 3-krotnie w stosunku do poziomu z 2011 roku.
Ponadto umożliwi ustalenie stawek akcyzy w tej samej wysokości na papierosy z filtrem i papierosy bez filtra (papierosy).
Należy zauważyć, że ze względu na przyspieszoną indeksację minimalnej jednostkowej stawki akcyzy na wyroby tytoniowe, różnica między cenami detalicznymi wyrobów tytoniowych w segmencie niskim, średnim i wysokim będzie się stopniowo zmniejszać. W tych warunkach wartość składnika ad valorem stawki akcyzy będzie się stopniowo zmniejszać, co w dłuższej perspektywie będzie można odmówić.
W odniesieniu do pozostałych wyrobów akcyzowych, w tym produktów ropopochodnych, planowane jest utrzymanie w 2012 i 2013 roku stawek akcyzy w wysokości przewidzianych obowiązującymi przepisami o podatkach i opłatach, z późniejszą indeksacją stawek akcyzy ustalonych w rublach od 1 stycznia 2014 roku o 10% do stawek stosowanych od 1 stycznia do 31 grudnia 2013 roku włącznie.
5. Opodatkowanie zasobów naturalnych.
Od 2011 r. prowadzona jest polityka konsekwentnego podnoszenia stawek MET dla gazu. W 2011 roku stawka została ustalona na poziomie 237 rubli za 1000 metrów sześciennych. m (wcześniej kurs nie zmieniał się przez długi czas i wynosił 147 rubli). Od 2012 r. kurs będzie ustalany na poziomie 509 rubli i będzie dalej indeksowany do poziomu 582 rubli w 2013 r. i 622 rubli w 2014 r.
W celu stymulowania rozwoju branży można rozważyć kwestię zróżnicowania stawki odpraw pobieranych od produkcji palnego gazu ziemnego.
6. Podatek od nieruchomości.
W Orędziu Budżetowym Prezydenta Federacji Rosyjskiej z dnia 29 czerwca 2010 r. „O polityce budżetowej w latach 2011-2013” ​​wskazano na potrzebę przyspieszenia przygotowań do nałożenia podatku od nieruchomości, w tym utworzenia odpowiednich katastrów w celu opracowania systemu pozwalającego na pobieranie tego podatku w oparciu o wartość rynkową majątku podlegającego opodatkowaniu z nieopodatkowanym minimum dla rodzin o niskich dochodach.
Obecnie zdefiniowane są główne elementy opodatkowania nieruchomości. Trwają prace nad ustaleniem wysokości odliczeń podatkowych w celu ustalenia podstawy opodatkowania przy obliczaniu podatku od nieruchomości.
W celu pełnego wdrożenia systemu kontynuowane będą prace nad utworzeniem państwowego katastru nieruchomości, a także stworzeniem procedury ustalania podstawy opodatkowania, którą powinna być wartość katastralna nieruchomości. Wymaga to szeroko zakrojonych prac nad wyceną katastralną nieruchomości oraz zawartością informacyjną państwowego katastru nieruchomości.
7. Oprócz wdrożenia działań w zakresie podatków i opłat obowiązkowych, w 2011 r. zrewidowano wcześniejsze decyzje w sprawie ustalenia stawki składki ubezpieczeniowej dla państwowych (terytorialnych) funduszy pozabudżetowych. Od początku tego roku podstawowa stawka składki ubezpieczeniowej została podniesiona z 26% do 34%. Od 2012 r. zostanie on obniżony do poziomu 30% (dla niektórych kategorii małych i średnich firm oraz szeregu innych obszarów - do 20 proc.).
Jednocześnie, aby zrekompensować straty finansowe budżetu OFE w przypadku jego nierównowagi, od 2012 roku wprowadzona zostanie regresywna stawka opodatkowania dochodów powyżej progu (poziom bazowy to 10 proc.). Powyższe decyzje mają charakter tymczasowy i obowiązują w latach 2012-2013. W okresie karencji konieczne jest podejmowanie świadomych decyzji o reformie systemu emerytalnego i zmniejszeniu obciążenia strony wydatkowej budżetu federalnego.
Biorąc pod uwagę realizowane działania w zakresie polityki podatkowej, ogólny poziom obciążeń fiskalnych w krótkim okresie utrzyma się na stabilnym poziomie 38-39% PKB. Jest to generalnie zgodne z oczekiwanym poziomem w 2011 r., ale wyższe niż w latach ubiegłych, biorąc pod uwagę decyzje o podwyższeniu składek ubezpieczeniowych, wcześniejszą indeksację stawek akcyzowych, podwyższenie podatku odpraw od gazu ziemnego oraz inne decyzje podjęte w latach 2010-2011 .
Należy zauważyć, że prognozowany jest pewien wzrost obciążeń fiskalnych, z wyłączeniem komponentu ropy i gazu (ok. 0,5-0,7% PKB w latach 2012-2014). Ta prognoza nie wiąże się jednak z nadmiernym wzrostem obciążeń podatkowych, ale jest spowodowana stopniową zmianą struktury gospodarki i wzrostem udziału sektora pozanaftowego i gazowego.
polityka budżetowa
Główne priorytety polityki społeczno-gospodarczej Rządu Federacji Rosyjskiej w latach 2012-2014 muszą otrzymać niezbędne środki budżetowe. Zgodnie z Orędziem Budżetowym Prezydenta Federacji Rosyjskiej w sprawie polityki budżetowej na lata 2012-2014, budżet federalny na rok 2012 i planowany okres 2013-2014 powinien stać się budżetem, za pomocą którego zadania wchodzenia na trajektorię zrównoważonego rozwój pokryzysowy, tworzenie warunków do rozwoju i modernizacji gospodarki, podnoszenie poziomu i jakości życia obywateli, wzmacnianie obronności i bezpieczeństwa kraju, zwiększanie efektywności i przejrzystości kontrolowane przez rząd.
Priorytetem operacyjnym polityki budżetowej na najbliższe lata jest ograniczanie deficytu budżetowego, dążenie do zrównoważonego budżetu wolnego od deficytu poprzez podnoszenie podatków i optymalizację wydatków, a także pokryzysowe odtworzenie środków budżetowych (Fundusz Rezerwowy i Krajowy Fundusz Opieki Społecznej).
Obciążenie podatkowe gospodarki (całkowity poziom dochodów systemu budżetowego) już znacząco wzrosło w 2011 r., głównie za sprawą wzrostu wypłat ubezpieczeń – do 36,5% PKB z 31,6% w 2010 r., a w 2014 r. oczekuje się, że osiągnie 35%, .9% PKB. Rzeczywisty składnik podatku (bez ceł i składek ubezpieczeniowych) wzrośnie z 21,3% PKB do 22,6% PKB. W bazowym scenariuszu optymistycznym (wariant 2) wydatki systemu budżetowego nieznacznie wzrosną z 39,2% PKB w 2010 roku do 39,3% PKB w 2014 roku. W konserwatywnym scenariuszu spadną one do 38,7% PKB. Spowoduje to zmniejszenie deficytu budżetowego (systemu jako całości) z 3,8% PKB w 2010 roku do 0,2% PKB w 2014 roku w scenariuszu bazowym.
Dług publiczny może wzrosnąć z 10,4% PKB w 2011 roku do 15,7% PKB w 2014 roku, natomiast środki budżetowe (Fundusz Rezerwowy i Narodowy Fundusz Majątkowy) mogą wzrosnąć z 7,8% PKB do 9,3-9,7% PKB w 2014 roku (w zależności od opcja).
Saldo systemu budżetowego, % PKB

Dochód	35,4	39,1	38,5	38,1 - 38,4	38,8 - 39,1
Wydatki	39,2	38,5	39,6	39,0 - 39,6	38,7 - 39,3
Nadwyżka (+) / Deficyt (-)	-3,8	0,6	-1,2	-1,2 / -0,8	-0,2 / 0,1
Sprawdzenie:
Wielkość długu publicznego Federacji Rosyjskiej	9,3	10,4	13,0	14,7 - 14,9	15,7 - 16,0
Wielkość funduszu rezerwowego	1,7	3,0	4,2	4,7 - 4,9	5,8 - 6,1
Wielkość Narodowego Funduszu Opieki Społecznej	6,0	4,8	4,3	3,9	3,5 - 3,6

W strukturze wydatków systemu budżetowego wzrośnie udział wydatków na cele socjalne oraz obronność i bezpieczeństwo, podczas gdy sam budżet rozwojowy znajduje się w stagnacji (lub zmniejsza się zgodnie z opcją konserwatywną).
Wzrośnie orientacja konsumencka na wpływ wydatków rządowych na rozwój gospodarki. Tempo wzrostu wydatków skonsolidowanego budżetu na konsumpcję w ujęciu realnym pozostanie dodatnie przez cały okres prognozy. Nastąpi jednak wzrost dynamiki wydatków z 7,2% w 2011 r. do 8,9% w 2014 r., co będzie spowodowane głównie wzrostem dynamiki wydatków konsumpcyjnych budżetu federalnego w ujęciu realnym. Jednocześnie w latach 2013-2014 realnie wzrosną wydatki konsumpcyjne budżetów regionalnych. w wyniku dodatkowej waloryzacji wynagrodzeń pracowników państwowych w sektorach socjalnych, która jest zawarta w opcji 2.
Natomiast wydatki inwestycyjne skonsolidowanego budżetu w ujęciu realnym spadają w całym okresie prognozy o 0,5-6,7 proc. rocznie. Ujemna dynamika związana jest z wydatkami inwestycyjnymi budżetu federalnego, które w ujęciu realnym rocznie spadają z 1,7% do 15,8%. Wynikało to głównie ze znacznego ograniczenia wydatków przeznaczonych na realizację federalnego celowego programu inwestycyjnego oraz projektów inwestycyjnych w ramach Funduszu Inwestycyjnego Federacji Rosyjskiej. Ponadto w 2012 roku zostanie zakończone finansowanie szeregu dużych projektów (budowa większości obiektów na szczyt APEC oraz obiektów olimpijskich w Soczi). Jednocześnie wydatki inwestycyjne regionów mogą zacząć rosnąć realnie od 2013 roku, wspierane przez przewidywaną dodatnią dynamikę strony dochodowej budżetów regionalnych.
Generalnie inwestycje kapitału publicznego kosztem budżetów wszystkich szczebli spadną z 3,8% PKB w 2010 r.) do 3,2-3,4% PKB w 2012 r., a według wariantu 2 do 2014 r. wyniosą 3% PKB ( 2,7% PKB w wariancie konserwatywnym).
Wydatki na edukację i opiekę zdrowotną. W latach 2012-2014 planowane są działania mające na celu optymalizację kosztów i związane z realizacją płatności gotówkowych na rzecz niektórych kategorii lekarzy i personelu medycznego kosztem obowiązkowego ubezpieczenia medycznego, a także przeniesieniem od 1 stycznia 2012 r. zapewnienia działalności placówek oświatowych wykształcenie średnie zawodowe oraz zapewnienie miesięcznego wynagrodzenia pieniężnego za prowadzenie klasy na koszt podmiotów Federacji Rosyjskiej.
Szacuje się, że podjęte decyzje o zrównaniu płac nauczycieli szkół średnich ze średnimi zarobkami w regionach, wsparte wzrostem dotacji z budżetu federalnego, zapewnią wzrost nominalnych płac w szkolnictwie o 15-16% w 2012 roku.
W umiarkowanie optymistycznym scenariuszu rozwoju wydatki na edukację, biorąc pod uwagę możliwe decyzje o podwyżce płac w sektorze publicznym w latach 2013-2014, mogą wzrosnąć z 4,2% PKB w 2011 r. do 4,3% PKB w 2014 r., wydatki na ochronę zdrowia do odpowiednio wzrosnąć z 4,2% PKB do 4,4% PKB. W wariancie konserwatywnym mogą spaść odpowiednio z 4,2% PKB do 3,8% PKB.
Wydatki na innowacyjny rozwój i wsparcie zaawansowanych technologicznie sektorów gospodarki. Zgodnie ze Strategią Innowacyjnego Rozwoju wewnętrzne wydatki na badania i rozwój na poziomie federalnym powinny wynieść 0,94% PKB w 2014 roku wobec 0,87% PKB w 2010 roku. W konserwatywnej wersji prognozy spadną one do 0,65% PKB, czyli realnie o 7,8% w porównaniu z 2010 r. Ogółem nakłady o charakterze innowacyjnym w latach 2011-2014, w tym inwestycje w przemysły wysokich technologii i bazę naukową oraz fundusze naukowe, mogą wahać się od 1% PKB do 1,2% PKB w umiarkowanie optymistycznym scenariusza i od 0,9% PKB do 1% PKB w konserwatywnej wersji prognozy.
Umiarkowanie optymistyczny scenariusz wzrostu wydatków publicznych na B+R i innowacje, w połączeniu z przewidzianymi w Strategii zmianami instytucjonalnymi, zmodernizuje krajowy sektor B+R i nauk podstawowych, a także zaawansowane technologicznie sektory gospodarki i zwiększy jego międzynarodowy konkurencyjność.
Wydatki na wspieranie branż zapewniających dywersyfikację gospodarczą i rozwój infrastruktury. Infrastruktura transportowa pozostaje na liście najważniejszych priorytetów polityki gospodarczej. Według scenariusza optymistycznego wydatki na jego rozwój powinny wynieść 1,1% do 2014 roku, podczas gdy w scenariuszu konserwatywnym spadną o prawie 0,2 pkt. proc. PKB.
Od 2013 roku rozpoczyna się realizacja nowego Programu Rozwoju Państwa Rolnictwo oraz regulacja rynków produktów rolnych, surowców i żywności. Wsparcie producentów samochodów poprzez dotowanie kredytów na projekty inwestycyjne powinno być zgodne z zapotrzebowaniem sektora na ten instrument. W efekcie wydatki budżetu federalnego na stymulowanie dywersyfikacji i wspieranie podstawowych gałęzi przemysłu, według rosyjskiego Ministerstwa Rozwoju Gospodarczego, wyniosą średnio w latach 2011-2014 w scenariuszu umiarkowanie optymistycznym. około 1,4-1,5% wydatków budżetowych lub 0,3% PKB.
Rozkład wydatków systemu budżetowego jako całości
za lata 2011-2014, w % PKB

Wydatki systemu budżetowego	38,5	39,6	39,0-39,6	38,7-39,3
Koszty odsetek	0,7	0,8	0,9	0,9
Wydatki pozaodsetkowe	37,9	38,8	38,1-38,8	37,8-38,4
Kwestie sektora general government	2,5	2,4	2,2-2,3	2,0-2,2
Obrona Narodowa, Bezpieczeństwo Wewnętrzne i Egzekwowanie Prawa	5,7	6,4	6,9	7,1-7,2
Gospodarka narodowa	5,1	5,2	4,6-4,9	4,3-4,6
Wydział Mieszkalnictwa i Gospodarki Komunalnej	2,2	2,0	1,9	1,8
Edukacja	4,2	4,2	3,8-4,2	3,6-4,3
Zdrowie i sport	4,3	4,3	4,0-4,3	3,9-4,5
opieka zdrowotna	4,2	4,2	3,9-4,2	3,8-4,4
Polityka społeczna	13,0	13,5	13,4	13,1-13,2
Świadczenie emerytalne	8,0	8,0	8,0-8,1	7,8-8,0
Inne wydatki z zakresu polityki społecznej	5,0	5,4	5,3-5,4	5,2-5,3

Wydatki na obronę i bezpieczeństwo. W latach 2012-2014 W strukturze wydatków systemu budżetowego wydatki na blok energetyczny będą rosły najszybciej zarówno w wyniku przyjęcia nowego programu zbrojeniowego państwa, jak i reformy dodatku pieniężnego dla personelu wojskowego i funkcjonariuszy organów ścigania. Udział wydatków na obronność i bezpieczeństwo państwa do 2014 roku powinien wzrosnąć do 18,1% całości wydatków systemu budżetowego wobec 14,8% w 2011 roku.

Wydatki na indeksację funduszy płacowych dla pracowników instytucji federalnych, wynagrodzenia (pensje) sędziów i prokuratorów, urzędników federalnych.
Od 1 października 2012 r. planowana jest indeksacja o 6% środków płacowych dla pracowników federalnych agencji rządowych, wynagrodzeń (wynagrodzeń) sędziów i prokuratorów, urzędników federalnych, a od 1 września 2012 r. o 6% fundusz stypendialny dla studentów federalnych instytucji edukacyjnych. Ponadto budżet federalny powinien przewidywać indeksację funduszy na wynagrodzenia pracowników federalnych agencji rządowych, wynagrodzeń sędziów i prokuratorów oraz urzędników federalnych w latach 2013 i 2014. Pozwoli to na utrzymanie realnego poziomu wynagrodzeń ww. kategorii pracowników i pracowników. W efekcie do 2014 r. udział wydatków na wynagrodzenia pracowników instytucji federalnych, wynagrodzenia (płace) sędziów i prokuratorów, urzędników federalnych wyniesie 7,6% całkowitej wielkości wydatków budżetu federalnego w porównaniu z 9,1% w 2012 rok.
Scenariusz umiarkowanie optymistyczny dla rozwoju gospodarki i systemu budżetowego przewiduje dodatkową waloryzację wynagrodzeń pracowników państwowych, co może prowadzić do wzrostu udziału wynagrodzeń personelu wojskowego z 17,4% do 21,1% wszystkich wydatków systemu budżetowego z 6,7% do 8,3% PKB.
Wydatki na wsparcie społeczne ludności i zapewnienie równowagi funduszu emerytalnego Federacji Rosyjskiej. W okresie prognozy przewiduje się, że wydatki na te cele wyniosą średnio 6,2% PKB w okresie 2011-2014. W wyniku wzrostu wypłat składek na ubezpieczenia, transfery budżetu federalnego do systemu emerytalnego zmniejszą się z 22,8% do 21,3% całkowitych wydatków budżetu federalnego w latach 2012-2014.

2.4. Czynniki wzrostu gospodarczego

Okres prognozy 2012-2014 charakteryzują się zauważalnymi zmianami w strukturze i czynnikami wzrostu gospodarczego związanymi z transformacją:

od rozwoju w warunkach sprzyjających warunków zewnętrznych do rozwoju w warunkach turbulencji i zwiększonej zmienności rynków światowych;
rosnąca rola wewnętrznych czynników wzrostu gospodarczego;
stopniowe przechodzenie od surowcowego modelu gospodarki do bardziej zorientowanego na innowacje.

Pokryzysowe ożywienie gospodarki rosyjskiej w latach 2010-2011 w dużej mierze determinowane przez sprzyjające zewnętrzne otoczenie gospodarcze (wzrost cen światowych i wolumenu eksportu). Większość czynników wpływających na pokryzysowe ożywienie gospodarki rosyjskiej już się wyczerpała.
Ze strony czynników produkcji w średnim okresie można spodziewać się dalszego zaostrzenia warunków na rynku pracy. Parametry bezrobocia zbliżają się już do poziomów sprzed kryzysu, a niekorzystne trendy demograficzne pogłębią niedobór na rynku pracy. Począwszy od 2012 r. wkład ożywiającego wzrostu zapasów powinien gwałtownie się zmniejszyć. Tym samym wraz z wyczerpywaniem się wzrostu związanego z zewnętrznym czynnikiem ekonomicznym i odbudową przedkryzysowych wielkości produkcji na pierwszy plan wysuwać się będą wewnętrzne czynniki rozwoju. Od 2012 r. wzrost realnych dochodów do dyspozycji ludności powinien przyspieszyć, co zapewni wysokie stopy popytu konsumpcyjnego.
Pomimo spadku publicznych inwestycji kapitałowych, w optymistycznym scenariuszu można spodziewać się znacznego wzrostu aktywności inwestycyjnej, zwłaszcza wzrostu inwestycji w sektorze pozasurowcowym. Generalnie inwestycje powinny stać się najbardziej dynamicznym składnikiem popytu. Stopa akumulacji środków trwałych wzrośnie z 21,4% PKB w 2010 r. do 23,4% w 2014 r., co przekroczy poziom sprzed kryzysu, ale nadal nie wystarczy do modernizacji gospodarki na dużą skalę. W okresie przejściowym, który obejmuje lata 2012-2014, wkład popytu konsumpcyjnego będzie odgrywał dominującą rolę we wzroście gospodarczym, a aktywność inwestycyjna pozostanie relatywnie słaba.
Wiodącym czynnikiem wzrostu gospodarczego w średnim okresie jest nie tyle wzrost inwestycji i konsumpcji, ile oczekiwanie na zauważalny wzrost konkurencyjności produktów krajowych, który zrekompensuje umocnienie rubla. To właśnie ten widelec w dynamice konkurencyjności i efektywności gospodarki w dużej mierze decyduje o różnicy między pierwszą konserwatywną a drugą umiarkowanie optymistyczną opcją prognozy.
Wersja umiarkowanie optymistyczna prognozy (wariant 2) zakłada, w porównaniu z wariantem konserwatywnym:
po pierwsze, bardziej efektywna dynamika konkurencyjności produktów krajowych i substytucja importu. Według szacunków można dodatkowo zapewnić 0,2-0,3 p.p. ze względu na współczynnik efektywności. wzrost PKB w porównaniu z wariantem 1;
W wariancie 2 elastyczność wzrostu produkcji krajowej na popyt krajowy wzrasta i do 2014 r. staje się wyższa niż przed kryzysem. W konserwatywnym wariancie 1 nadal będzie przekraczał poziom sprzed kryzysu i będzie o 20% gorszy od wariantu głównego.
po drugie, zwiększone inwestycje w rozbudowę produkcji, projekty infrastrukturalne, które dostarczą do 0,4 punktu procentowego oprócz opcji konserwatywnej. wzrost PKB rocznie;
po trzecie, dodatkowe inwestycje w rozwój kapitału ludzkiego (zdrowie, edukację i kulturę) oraz wzrost dochodów gospodarstw domowych przyczyniają się do wzrostu gospodarczego nawet o 0,2 p.p. Wzrost PKB.
Łączny wkład czynnika wzrostu efektywności ekonomicznej do tempa wzrostu PKB w wariancie 2 wzrasta w tym okresie z 0,85 p.p. do 1,4-1,5 pkt. W wersji konserwatywnej udział współczynnika efektywności nie przekracza 1,1 p.p. Ogólnie rzecz biorąc, dodatkowy potencjał wzrostu w wariancie 2 w porównaniu z wariantem 1 szacuje się na 0,7 do 0,9 punktu procentowego wzrostu PKB.
Główne czynniki wzrostu gospodarczego,
Tempo wzrostu PKB, %

	Prognoza
	2011	2012	2013	2014
Wzrost PKB (opcja 2)	4,1	3,7	4,0	4,6
Różnica w tempie wzrostu PKB (wariant 2-1)		0,9	0,7	0,8
Wzrost inwestycji (opcja 2)	6,0	7,8	7,1	7,2
Różnica w tempie wzrostu inwestycji (opcja 2-1)	0	1,4	1,1	1,3
Wzrost realnych dochodów do dyspozycji ludności (wariant 2)	1,5	5,0	4,8	5,3
Różnica w dynamice realnych dochodów do dyspozycji ludności (wariant 2-1)		0,6	0,7	1,1
wzrost PKB, w tym poprzez:		0,9	0,7	0,8
dodatkowa inwestycja w rozszerzenie produkcji i eksportu		0,5	0,4	0,4
poprzez zwiększanie efektywności i inwestowanie w sektor innowacji		0,2	0,2	0,3
wzrost dochodów ludności i inwestycji w sferze społecznej		0,2	0,1	0,1

Poprawa efektywności kapitału i pracy determinowana jest nie tylko poprawą jakości ładu korporacyjnego i presji konkurencyjnej, ale także pozytywnym wkładem realizacji programów rządowych i działań wspierających rozwój kluczowych sektorów gospodarki, czyli realizacji przez państwo polityki rozwoju i modernizacji.
Z punktu widzenia wagi dla wzrostu gospodarczego, największy wkład w średnim okresie ma zestaw programów i działań na rzecz rozwoju przemysłów wysokich technologii i ładu obronnego państwa. Wspieranie (zarówno w formie programów państwowych, jak i innych wydarzeń) przemysłu lotniczego, kompleksu kosmicznego, inżynierii jądrowej, nauki i porządku obronnego państwa w latach 2011-2014. kierowane jest około 2,7% PKB. Biorąc pod uwagę efekt mnożnikowy na rozwój innych sektorów gospodarki daje to ok. 3 p.p. tempo wzrostu PKB kumulowało się w ciągu trzech lat, czyli 17,4% jego wzrostu.
Program i działania na rzecz rozwoju systemu transportowego, który jest finansowany z około 1,2% PKB, mają długofalowy efekt. Za lata 2011-2014 wkład tego kompleksu w skumulowany wzrost PKB szacowany jest na 1,5 p.p. PKB.
Inwestycje w kapitał ludzki w oparciu o realizację programów rozwoju ochrony zdrowia, edukacji, kultury i rynku pracy, które są finansowane przez 0,8% PKB, poprawiają jakość kapitału ludzkiego i jego efektywność. Całkowity wpływ tego czynnika szacowany jest jako wzrost skumulowanego tempa wzrostu PKB o 0,8-0,9 pkt. proc. PKB.
Tak więc tylko te cztery główne grupy programy państwowe tworzą około 5,4 p.p. skumulowany wzrost PKB lub 30,9% całkowitego wzrostu.
Istotny wkład we wspieranie wzrostu gospodarczego mają także państwowe programy rozwoju rolnictwa, budownictwa mieszkaniowego oraz usług mieszkaniowych i komunalnych.
Wzrost efektu makroekonomicznego programów rozwojowych determinowany jest nie tylko skalą finansowania rządowego, ale także jakością i efektywnością działań i projektów w nich zawartych oraz efektem mnożnikowym dla inwestycji prywatnych. Polityka państwa w zakresie kształtowania systemu zarządzania strategicznego, debiurokratyzacji i zwiększania efektywności wydatkowania budżetu może znacząco zwiększyć efektywność realizowanych działań.
Federalne władze wykonawcze opracowują 40 programów państwowych Federacji Rosyjskiej zgodnie z wykazem zatwierdzonym Dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 11 listopada 2010 r. nr 1950-r (z zastrzeżeniem zmian wprowadzonych Dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej Federacji Rosyjskiej z dnia 3 czerwca 2011 r.). Spośród nich rząd Federacji Rosyjskiej zatwierdził trzy programy państwowe:

„Dostępne środowisko na lata 2011-2015” (Dekret Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 17 marca 2011 r. nr 175);
„Społeczeństwo informacyjne (2011-2020)” (Dekret Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 20 października 2010 r. Nr 1815-r);
„Oszczędność energii i poprawa efektywności energetycznej do roku 2020” (Dekret Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 27 grudnia 2010 nr 2446-r).

itp.................

UNIWERSYTET PAŃSTWOWY W PENZA

WYDZIAŁ BIZNESOWY

Departament Bankowości i Stosunków Monetarnych

Kurs pracy

w dyscyplinie „Finanse”

„Prognozy finansowe: rodzaje, zakresy, rola”

Ukończone: student gr. FK-33

Nawruzow R.T.

Sprawdził: dr hab., profesor nadzwyczajny

Tuguszewa W.R.

Penza - 2013

Wstęp

3.2 Doskonalenie systemu prognoz finansowych

Wniosek

Bibliografia

dodatek

Wstęp

Człowiek zawsze interesował się przyszłością. Oczekiwania człowieka dotyczące przyszłości często przybierają formę przepowiedni. Historycznie ludzie próbowali przewidywać, przewidywać, przewidywać. Prognozy te były jednak bardziej subiektywne niż obiektywne.

Współczesne prognozy i plany różnią się od przeszłości przede wszystkim metodologią uzasadniania. Wzrost poziomu uzasadnienia prognoz świadczy o zgromadzonym i wykorzystywanym przez ludzkość doświadczeniu naukowego podejścia do kształtowania obrazu przyszłości. Jeśli weźmiemy pod uwagę konkretnie gospodarkę, to wyniki prognozowania i planowania w różnych dziedzinach działalności zależą przede wszystkim od prawidłowego zrozumienia praw i trendów stosunków ekonomiczno-finansowych, dobrej znajomości i uwzględnienia warunków funkcjonowania konkretnego podmiotu gospodarczego i wreszcie na rozsądnym odzwierciedleniu tych dwóch składników w rachunku ekonomicznym.

Prognozowanie finansowe pozwala zidentyfikować i racjonalnie wykorzystać rezerwy wzrostu gospodarczego.

Kompetentne prognozowanie pozwala identyfikować trendy rozwoju rynku i prowadzić działania zgodnie z tymi trendami, zająć wiodącą pozycję na rynku i skutecznie się rozwijać, dzięki czemu państwo i duże firmy przeznaczają dużo pieniędzy na prognozowanie.

Trafność wybranego tematu tłumaczy się tym, że prognozowanie jest podstawą udanej konstrukcji systemu finansowego (i każdego innego). Im skuteczniej i dokładniej zbudowana zostanie prognoza, tym efektywniejszy będzie późniejszy wynik dowolnej dziedziny działalności. Jednak prognozowanie finansowe jest prawdopodobnie najważniejszym aspektem całego systemu prognozowania.

prognoza finansowa stan rosyjski

Celem pracy na kursie jest poznanie istoty prognoz finansowych, ich rodzajów, a także sposobów poprawy.

Aby osiągnąć ten cel, konieczne jest rozwiązanie następujących zadań:

studiowanie teoretycznych podstaw budowania prognoz finansowych;

analizować główne rodzaje prognoz finansowych;

rozważyć sposoby ulepszenia systemu prognozowania finansowego.

Przedmiotem opracowania jest system do konstruowania prognoz finansowych.

Bazą informacyjną do napisania pracy zaliczeniowej są podręczniki, czasopisma, zasoby internetowe, wyniki badań, czasopisma ekonomiczne.

Podczas pisania pracy semestralnej korzystano z ogólnych metod i technik naukowych, takich jak abstrakcja naukowa, modelowanie, analiza i synteza, metody grupowania i porównania.

Rozdział 1. Podstawy teoretyczne budowy prognoz finansowych

1.1 Istota i rola prognozy finansowej

Polityka zarządzania finansami w państwie zakłada obowiązkowe prognozowanie wskaźników finansowych na wszystkich poziomach. W prognozowaniu finansowym na poziomie makro, regionalnym i na poziomie przedsiębiorstwa (firmy, firmy) łączy wiele wspólnego: jednolitość wskaźników finansowo-ekonomicznych stosowanych w prognozowaniu finansowym (wskaźniki kosztów wolumenu i kursów walut), jednolitość zbioru wskaźników finansowych, na które prognoza ma forma, w jaką ubierane są wyniki prognoz finansowych (forma bilansowa).

Prognozowanie koreluje z szerszym pojęciem - foresightem. Foresight wyprzedza odbicie rzeczywistości i opiera się na znajomości praw natury, społeczeństwa i myślenia. W zależności od stopnia szczegółowości i charakteru wpływu na przebieg badanych procesów wyróżnia się następujące formy: hipoteza, prognoza, plan.

Hipoteza charakteryzuje foresight naukowy, wyjściową podstawą do skonstruowania hipotezy jest odkryta na jej podstawie teoria oraz prawidłowości i związki przyczynowo-skutkowe funkcjonowania i rozwoju badanych obiektów. Na poziomie hipotezy podane są ich cechy jakościowe, wyrażające ogólne wzorce zachowań.

Prognozę rozumie się jako system naukowo uzasadnionych pomysłów dotyczących możliwych stanów obiektu w przyszłości. Prognoza w porównaniu z hipotezą ma znacznie większą pewność, ponieważ opiera się nie tylko na wskaźnikach jakościowych, ale również ilościowych. bardziej wiarygodne niż hipoteza. Jednocześnie prognoza jest niejednoznaczna i ma charakter probabilistyczny i wielowymiarowy. Proces opracowywania prognozy nazywa się prognozowaniem.

Foresight jest ściśle ze sobą powiązany w swoich przejawach, reprezentując kolejne, specyficzne etapy poznania zachowania obiektu w przyszłości.

Najważniejszym środkiem do tego jest prognoza jako łącznik między ogólnym foresightem naukowym a planem.

Formy łączenia prognozy i planu mogą być bardzo różne, prognoza może poprzedzać opracowanie planu, podążać za nim (prognozując konsekwencje decyzji podjętej w planie), być realizowana w procesie opracowywania planu, samodzielnie odgrywają rolę planu, zwłaszcza w wielkoskalowych układach gospodarczych (region, państwo), gdy nie jest możliwe dokładne zdefiniowanie wskaźników.

Planowanie ma na celu uzasadnienie przyjęcia i praktycznej realizacji decyzji zarządczych. Prognozowanie ma na celu przede wszystkim stworzenie naukowych przesłanek do ich realizacji.

Prognozowanie procesów gospodarczych odbywa się w ścisłej jedności z innymi typami prognozowania: społecznym, politycznym, demograficznym, naukowo-technicznym, rozwojem bazy surowcowej itp.

Przed rozpoczęciem procesu planistycznego z reguły przeprowadzana jest wstępna analiza trendów rozwojowych rozpatrywanego obiektu, opracowywane są możliwe warianty przebiegu procesu, gdy czynniki zewnętrzne i wewnętrzne zmieniają się w określonych granicach w celu zaoferowania dalszy wybór jednego z nich lub kilku najbardziej rozsądnych. Funkcje te są zwykle realizowane poprzez prognozę.

Praktyczny przejaw roli prognozowania finansowego znajduje odzwierciedlenie w poniższych. Duże narodowe kompleksy gospodarcze, a także przedsiębiorstwa, banki i rynki finansowe w dużej mierze kierują się wielkością zmian wskaźników finansowych przepływów w gospodarce związanych z systemem budżetowym państwa. System budżetowy nie jest wolny od uwzględniania rozpiętości i siły finansowej prywatnego biznesu handlowego, możliwości zwiększania lub zmniejszania wielkości przepływów pieniężnych na danym terytorium.

Polityka finansowa jest ukierunkowana bezpośrednio lub pośrednio i kształtowana na podstawie zapowiadanych bieżących i przewidywanych działań państwa, jego systemu finansowego i kredytowego, dokładności pod względem terminowości i kompletności pod względem wielkości realizacji zobowiązań budżetowych i pieniężnych banki komercyjne, prawdopodobieństwo zmian w otoczeniu podatkowym, księgowym, eksportowo-importowym i celnym.

Centralnym problemem w przygotowaniu skonsolidowanej prognozy parametrów finansów kraju i realizacji planowania finansowego w przedsiębiorstwach jest brak akceptowalnej bazy danych z przeszłości, na której opiera się każda prognoza. Faktem jest, że istniejące i wykorzystywane w prognozach raporty z wykonania budżetu nie odzwierciedlają w pełni zróżnicowanych i stałych zmian relacji sektorów gospodarki, cen, inflacji i innych czynników.

Zatem predyktywne szacunki parametrów budżetowych nie mogą dziś obiektywnie opierać się na wiarygodności panujących przeciętnych trendów rozwoju społeczno-gospodarczego.

Prognozowanie przepływów pieniężnych z uwzględnieniem poziomu inflacji jest jednym z pierwszych zadań prognozowania budżetu. System budżetowy realizuje stronę dochodową swoich budżetów po cenach faktycznie obowiązujących w roku budżetowym, tj. w nominalnych przepływach pieniężnych. Budżety te są zestawiane w ujęciu realnym na nadchodzący rok. Ceteris paribus, stopę inflacji, którą należy uwzględnić w prognozowaniu budżetu, można przedstawić jako rzeczywistą różnicę między nominalnymi i rzeczywistymi przepływami pieniężnymi w roku budżetowym. Tymczasem przy tworzeniu budżetów państwa na wszystkie lata reform nie zawsze w pełni uwzględniano poziom inflacji, co pozwalało nieznacznie poprawić rzeczywisty bilans dochodów i wydatków w stosunku do przyjętego.

Prognozowanie finansowe leży u podstaw nie tylko planowania budżetowego, rozumianego jako zespół powiązanych ze sobą procesów tworzenia budżetów federalnych i regionalnych na nadchodzący rok, ale także bieżącej kontroli nad głównymi parametrami zatwierdzonego budżetu, gdy wciąż nie ma danych sprawozdawczych dotyczących realizacja głównego planu finansowego kraju. Wieloletnia praktyka prognozowania budżetowego charakteryzuje się bardzo dokładną miesięczną oceną przewidywanej realizacji zatwierdzonych dochodów budżetowych w ujęciu memoriałowym od początku roku budżetowego. Oczekiwane dochody budżetowe są często szacowane z dokładnością do 0,1% rzeczywistych przychodów raportowanych. Taka ocena nie jest jednak celem samym w sobie. Nie mniej ważna jest druga strona bieżących ocen postępów budżetowych, związanych z identyfikacją oszczędności i dodatkowych możliwości wydatkowania środków publicznych, a także poszukiwaniem i uwzględnianiem wcześniej nieprzewidzianych, innych możliwości budżetowych lub kłopotów, które powstały. W praktyce budżetowej można to osiągnąć jedynie na podstawie ciągłego procesu dopracowywania wstępnych lub oczekiwanych prognoz głównych wskaźników finansowych i budżetowych. Przy pozostałych warunkach zapewnienie ciągłości prognozowania głównych parametrów budżetowych prowadzi do konsekwentnego przybliżania prognozy wstępnej (oczekiwanej) do bazy, czyli najbardziej prawdopodobnej. Tak więc rola prognoz finansowych w gospodarce kraju jest niezaprzeczalna.

1.2 Metody prognozowania finansowego

W praktyce światowej stosuje się ponad dwieście metod prognozowania, podczas gdy w nauce krajowej - nie więcej niż dwadzieścia.

Zatem w zależności od rodzaju zastosowanego modelu wszystkie metody prognozowania można podzielić na trzy duże grupy:

) Metody ocen eksperckich, które przewidują wieloetapowe badanie ekspertów według specjalnych schematów i przetwarzanie uzyskanych wyników za pomocą narzędzi statystyki ekonomicznej. To najprostsze i najpopularniejsze metody. Zastosowanie tych metod w praktyce zwykle polega na wykorzystaniu doświadczenia i wiedzy kierowników handlowych, finansowych, produkcyjnych przedsiębiorstwa lub agencji rządowej. Z reguły zapewnia to podjęcie decyzji w najprostszy i najszybszy sposób. Wadą jest zmniejszenie lub całkowity brak osobistej odpowiedzialności za przygotowaną prognozę.

) Metody stochastyczne, które zakładają probabilistyczny charakter zarówno prognozy, jak i relacji między badanymi wskaźnikami. Prawdopodobieństwo uzyskania trafnej prognozy wzrasta wraz ze wzrostem ilości danych empirycznych. Metody te zajmują czołowe miejsce pod względem sformalizowanego prognozowania i różnią się znacznie złożonością stosowanych algorytmów. Najprostszym przykładem jest badanie trendów sprzedaży poprzez analizę tempa wzrostu wskaźników sprzedaży. Wyniki prognozowania uzyskane metodami statystycznymi podlegają losowym fluktuacjom danych, co czasami może prowadzić do poważnych błędnych obliczeń.

Metody stochastyczne można podzielić na trzy typowe grupy, które zostaną wymienione poniżej. Wybór metody prognozowania tej lub innej grupy zależy od wielu czynników, w tym od dostępnych danych wyjściowych.

Pierwsza sytuacja – obecność szeregu czasowego – jest najczęściej spotykana w praktyce: menedżer finansowy lub analityk ma do dyspozycji dane o dynamice wskaźnika, na podstawie których wymagane jest zbudowanie akceptowalnej prognozy. Innymi słowy, mówimy o podkreśleniu trendu. Można to zrobić na różne sposoby, z których główne to prosta analiza dynamiczna i analiza z wykorzystaniem zależności autoregresyjnych.

Druga sytuacja – obecność agregatu przestrzennego – występuje, gdy z jakiegoś powodu nie ma danych statystycznych o wskaźniku lub istnieje powód, by sądzić, że o jego wartości decyduje wpływ pewnych czynników. W takim przypadku można zastosować wielowymiarową analizę regresji, która jest rozszerzeniem prostej analizy dynamicznej na przypadek wielowymiarowy. (12141).

Trzecia sytuacja – obecność zbioru czasoprzestrzennego – występuje, gdy: a) szeregi czasowe są niewystarczające do zbudowania statystycznie istotnych prognoz; b) analityk zamierza uwzględnić w prognozie wpływ czynników różniących się charakterem gospodarczym i ich dynamiką. Dane początkowe to macierze wskaźników, z których każdy reprezentuje wartości tych samych wskaźników dla różnych okresów lub dla różnych kolejnych dat.

) Metody deterministyczne, które zakładają istnienie zależności funkcjonalnych lub sztywno określonych, gdy każda wartość atrybutu czynnika odpowiada dobrze zdefiniowanej, nielosowej wartości atrybutu efektywnego. Przykładem ilustrującym jest formularz rachunku zysków i strat, który jest tabelaryczną implementacją sztywno określonego modelu czynnikowego, który łączy efektywny atrybut (zysk) z czynnikami (przychód ze sprzedaży, poziom kosztów, poziom stawki podatkowej itp.). A na poziomie prognozowania finansów państwa modelem czynnikowym jest relacja między wielkością dochodów państwa a podstawą opodatkowania lub stopami procentowymi.

1.3 Przegląd podstawowych metod prognozowania

1) Metody modelowania oraz metody ekonomiczne i matematyczne

Prognozowanie procesów gospodarczych i społecznych za pomocą modeli obejmuje opracowanie modelu, jego analizę eksperymentalną, porównanie wyników obliczeń predykcyjnych na podstawie modelu z rzeczywistymi danymi o stanie obiektu lub procesu, korektę i doprecyzowanie modelu.

Metody modelowania ekonomicznego i matematycznego obejmują następujące metody:

modele macierzowe (statystyczne i dynamiczne),

optymalne modele planowania,

ekonomiczne i statystyczne,

modele wieloczynnikowe,

modele ekonometryczne.

) Metoda analizy ekonomicznej. Istota metody analizy ekonomicznej polega na tym, że proces lub zjawisko gospodarcze dzieli się na części składowe i ujawnia się wzajemne powiązanie i wpływ tych części na siebie oraz na przebieg rozwoju całego procesu. Analiza pozwala ujawnić istotę procesu, określić wzorce jego zmiany w okresie prognozy (planowanym), kompleksowo ocenić możliwości i sposoby realizacji celów. W procesie analizy ekonomicznej wykorzystuje się takie techniki jak porównanie, grupowanie, metodę indeksową, przeprowadza się obliczenia bilansowe, stosuje się metody normatywne i ekonomiczno-matematyczne.

) Metoda bilansowa. Metoda bilansowa polega na opracowywaniu bilansów, które są systemem wskaźników, w których jedna część charakteryzująca zasoby według źródła dochodu jest równa drugiej części pokazującej rozkład (wykorzystanie) we wszystkich kierunkach ich wydatków.

W okresie przejściowym do relacji rynkowych wzrasta rola sald predykcyjnych wypracowanych na poziomie makro: bilansu płatniczego, bilansu dochodów i wydatków państwa, bilansu dochodów i wydatków pieniężnych ludności, skonsolidowanego bilansu zasoby pracy, bilanse podaży i popytu. Wyniki obliczeń bilansowych stanowią podstawę kształtowania polityki strukturalnej, społecznej, finansowo-budżetowej i pieniężnej, a także polityki zatrudnienia i zagranicznej działalności gospodarczej. Salda służą również do identyfikacji nierównowag w bieżącym okresie, otwarcia niewykorzystanych rezerw i uzasadnienia nowych proporcji.

) Metoda normatywna. Metoda normatywna jest jedną z głównych metod prognozowania. W nowoczesne warunki zaczęto mu nadawać szczególne znaczenie w związku ze stosowaniem szeregu norm i standardów jako regulatorów gospodarki. Istota metody normatywnej tkwi w studium wykonalności prognoz, planów, programów z wykorzystaniem norm i standardów. Przy ich pomocy urzeczywistniane są najważniejsze proporcje, rozwój produkcji materialnej i sfery pozaprodukcyjnej, a gospodarka jest regulowana.

1.4 Zakres i etapy prognozy finansowej

Rozważmy specyfikę obszarów zastosowań i etapów prognozowania finansowego na różnych poziomach ekonomicznych.

Wykorzystaniu zasobów materialnych i niematerialnych w warunkach relacji towar-pieniądz towarzyszy przepływ środków, podczas którego dokonywane są transakcje gospodarcze między podmiotami stosunków gospodarczych. Transakcje te w większości przypadków stanowią wymianę towarów i usług na aktywa finansowe (sprzedaż za pieniądze) lub aktywów finansowych na inne aktywa finansowe (sprzedaż papierów wartościowych za pieniądze).

Całość transakcji gospodarczych w okresie czasu nazywana jest przepływem. Stosowany jest również termin rezerwa (zasób), odzwierciedlający wartość rezydualną dowolnego wskaźnika w danym momencie. Przepływy są uważane za niefinansowe (rzeczywiste) i finansowe.

Przepływy niefinansowe odnoszą się do transakcji, które mają miejsce w procesie produkcji, nabywania towarów lub usług; finansowe obejmuje zmiany aktywów i zobowiązań finansowych.

W warunkach funkcjonowania systemu nakazowo-administracyjnego przepływ przepływów towarowych i pieniężnych rozpatrywany był przez pryzmat sztywnej, planowanej organizacji procesu reprodukcji. Relacje rynkowe charakteryzują się swobodniejszym przepływem towarów, usług, kapitału, pracy. Redystrybucja środków z przemysłu do przemysłu odbywa się poprzez rynek środków finansowych.

Rynek środków finansowych pełni wiele różnych funkcji, z których najważniejsze to transfer środków finansowych z jednej branży do drugiej, a tym samym zapewnienie strukturalnych proporcji i sald oraz ich przemieszczanie do bardziej efektywnych obszarów zastosowań.

Z powyższego można wywnioskować, że finanse to system powiązań gospodarczych dotyczących tworzenia, dystrybucji i wykorzystania funduszy przez wszystkie podmioty gospodarcze lub zbiór transakcji gospodarczych związanych ze zmianami aktywów i pasywów funduszy.

Zasoby finansowe charakteryzują kondycję finansową gospodarki i jednocześnie są źródłem jej rozwoju. Istnieją scentralizowane (na poziomie państwa) i zdecentralizowane (na poziomie przedsiębiorstw, organizacji, stowarzyszeń) środki finansowe. Efektywne zarządzanie zasobami finansowymi wymaga ich prognozowania i planowania.

Opracowane plany-prognozy finansowe (programy) to zespół działań mających na celu osiągnięcie określonych celów makroekonomicznych. Tworzenie planu finansowego obejmuje obliczenie wskaźników końcowych na koniec okresu dla głównych sektorów gospodarki.

W pierwszym etapie tworzenia planu finansowego opracowywany jest tzw. program podstawowy, który opiera się na założeniu, że polityka gospodarcza państwa nie ulegnie zmianie. Celem programu bazowego jest odpowiedź na pytanie, czy istniejące problemy rozwiązują się same, pozostają takie same, czy też się pogarszają.

W drugim etapie rozważane są zmiany w polityce gospodarczej z uwzględnieniem specyfiki danego okresu, w zależności od polityki państwa. Procedura ta jest podstawą do przygotowania programu regulacyjnego, który powinien opierać się na wykorzystaniu określonego zestawu środków służących osiągnięciu wymaganych celów. Porównanie programów podstawowych i normatywnych pozwala ocenić oczekiwane rezultaty realizacji tego zestawu działań.

Proces tworzenia planu finansowego można przedstawić w następujący sposób:

ocena problemów gospodarczych;

sformułowanie celów i opracowanie zestawu środków;

przygotowywanie prognoz dla poszczególnych sektorów (branż) gospodarki;

analiza wykonalności dodatkowych zasobów, ich potrzeby oraz określenie ich źródeł.

System finansowy musi zapewnić koszt wytworzenia produktu krajowego brutto (krajowego) Y w postaci środków na konsumpcję. C, inwestycje I, zakupy rządowe G, wydatki na handel ze światem zewnętrznym (eksport netto E - M), tj.

C+I+G+(E-M)

Na podstawie zorientowanych celów i mierników możliwe jest wykonanie prognozy parametrów makroekonomicznych na badany okres.

Badanie dynamiki wskaźników, określanie miar i celów, opracowywanie planów z uwzględnieniem wewnętrznego stanu gospodarki i perspektyw gospodarczych za granicą, uwzględnienie planów poszczególnych branż i ich wzajemnych powiązań, ustalenie maksymalnych wartości ograniczeń monetarnych – to wszystko ciągły łańcuch iteracji w celu opracowania optymalnej wersji planu finansowego w celu zapewnienia procesów reprodukcji w ekonomii.

Główne etapy prognozowania:

Zdefiniowanie celu i celów prognozy. Jednocześnie określony jest wymagany poziom szczegółowości (według regionu, produktu itp.), rozsądna ilość zasobów przeznaczonych na prognozowanie (koszt oprogramowania itp.) oraz dokładność.

Wybór okresu prognozowania: krótkoterminowy lub długoterminowy, a dokładniej np. przyszły rok lub kolejne trzy lata.

Wybór metody prognozowania.

Zbieranie odpowiednich danych i prognozowanie.

Identyfikacja wszystkich założeń leżących u podstaw prognozy i ich analiza.

Sprawdzenie prognozy pod kątem stosowalności, dla której opracowują system ratingowy.

Rysunek 1 - Etapy prognozowania finansowego

Wielu planistów finansowych zwraca się o pomoc do stron trzecich.

Na Zachodzie rozwija się branża biznesowa, której firmy specjalizują się w przygotowywaniu prognoz makroekonomicznych i branżowych dla klientów korporacyjnych. Ponadto najsilniejsze ośrodki prognozowania gospodarczego za granicą są zwykle osadzone w biznesie w postaci działów analitycznych największych firm i banków inwestycyjnych. Powstaje krajowa szkoła rynkowych prognoz makroekonomicznych i sektorowych. Zaczynają tworzyć się bardzo profesjonalne działy niektórych czołowych rosyjskich banków, firm inwestycyjnych i czołowych korporacji z realnego sektora gospodarki. Jednak w tej chwili jest ich bardzo mało - nie więcej niż dwa tuziny. Tymczasem dla biznesu ważne jest, aby dziś poruszać się po makroekonomii.

Dlatego w niniejszym rozdziale uwzględniono podstawy prognozowania finansowego, istotę i koncepcję prognoz finansowych. Prognoza to przewidywanie, prognoza oparta głównie na pewnych informacjach o określonych danych. Po zbadaniu metod prognozowania finansowego można powiedzieć, że wszystkie metody prognozowania dzielą się na trzy duże grupy: metody ocen eksperckich, metody stochastyczne, metody deterministyczne. Podstawowe to: metody modelowania i metody ekonomiczno-matematyczne, metoda analizy ekonomicznej, metoda bilansowa, metoda normatywna.

Należy zauważyć, że istnieje wiele obszarów zastosowania prognoz finansowych, w tym system budżetowy, system bankowy, sfera planowania państwowego, różne podmioty gospodarcze itp.

Prognozowanie finansowe obejmuje szereg następujących po sobie etapów:

ustalenie celu i celów prognozy, wybór czasu trwania prognozy, wybór metod prognozowania, zebranie odpowiednich danych i prognozowanie, ustalenie wszystkich założeń, sprawdzenie poprawności prognozy.

Rozdział 2. Analiza głównych rodzajów prognoz finansowych

2.1 Prognoza budżetu finansowego

Centralne miejsce w systemie bilansów finansowych zajmuje budżet państwa. W przeciwieństwie do skonsolidowanego bilansu finansowego jest corocznie zatwierdzany w formie ustawy i jest systemem stosunków gospodarczych służącym systematycznemu tworzeniu i wykorzystywaniu scentralizowanego funduszu środków państwowych. Budżet państwa składa się z budżetów scentralizowanych i samorządowych, na które składają się budżety województw, powiatów, miast, miasteczek. Do scentralizowanych środków państwowych oprócz budżetu państwa zalicza się także pozabudżetowe scentralizowane fundusze, których wykaz i warunki mogą podlegać rewizji.

W formie budżet państwa jest bilansem, którego część dochodowa to podatki, dochody niepodatkowe, a część wydatkowa to koszty usług socjalnych, potrzeby gospodarcze (dotacje dla przedsiębiorstw, dotacje, wydatki na realizację programy), wydatki na utrzymanie władz publicznych i rządowych, płatności długu publicznego itp.

Koncepcja równowagi państwa przewiduje równość sum wszystkich wydatków i dochodów rządu. Jednak w praktyce część wydatkowa budżetu często przekracza kwotę dochodów. Ważne jest, aby nie dopuścić do powstania między nimi nadmiernej luki i przewidzieć ewentualne rezerwy na jej likwidację. Zazwyczaj źródła pokrycia deficytu dzielą się na kredyty wewnętrzne i zewnętrzne. Skumulowany deficyt, który jest pokryty pożyczkami zewnętrznymi, jest szacowany w zależności od planowanego wykorzystania tych środków. Pożyczka zewnętrzna służąca zwiększeniu wydatków krajowych będzie oddziaływać stymulująco na gospodarkę kraju. Jeśli zagraniczne pożyczki prowadzą do zwiększenia wydatków za granicą, nie będą miały bezpośredniego wpływu na popyt krajowy.

Krajowe źródła finansowania to kredyty z banku centralnego, banków komercyjnych oraz sektora pozabankowego. Pożyczki netto (różnica między całkowitą kwotą kredytów a kwotą zwrotu z nich lub pożyczki odwróconej) od banku centralnego zwiększają podaż pieniądza.

Prognozy finansowania deficytu są zwykle przeprowadzane w trzech głównych obszarach: finansowanie zewnętrzne, krajowe pożyczki pozabankowe, pożyczki krajowe oraz system bankowy.

Rozważmy główne parametry i cechy budżetu federalnego na lata 2013-2015.

Dynamika głównych parametrów systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej na rok 2013 oraz okres planowania 2014 i 2015 charakteryzuje się spadkiem dochodów w stosunku do roku 2012 i ich stabilizacją na poziomie 36,6-36,2%% PKB w 2013-2015, spadek wydatków ogółem z 37,9% do 35,9% PKB oraz deficyt w latach 2013 i 2014 oraz nadwyżka w 2015 roku. Udział budżetu federalnego w dochodach systemu budżetowego (przed wykonaniem transferów międzybudżetowych) zmniejszy się z 55,1% w 2012 roku do 51,6% w 2015 roku, w wydatkach (bez transferów międzybudżetowych) wzrośnie z 36,5% w 2012 roku do 37,5% w 2015 roku.

Przewiduje się wzrost udziału dochodów budżetowych państwowych funduszy pozabudżetowych Federacji Rosyjskiej (przed realizacją transferów międzybudżetowych) w całości dochodów systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej z 16,2% w 2012 roku do 18,3% w 2015 roku. Udział wydatków państwowych funduszy pozabudżetowych Federacji Rosyjskiej w całości wydatków systemu budżetowego zmniejszy się z 26,2% w 2012 roku do 25,6% w 2015 roku.

Udział dochodów budżetów skonsolidowanych podmiotów Federacji Rosyjskiej i terytorialnych kas obowiązkowych ubezpieczeń zdrowotnych w łącznych dochodach systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej (przed realizacją transferów międzybudżetowych) wzrośnie z 28,8% w 2012 r. do 30,1% w 2015 r. udział wydatków zmniejszy się z 37,3% w 2012 r. do 36,9% w 2015 r.

Główne parametry systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej przedstawiono w załączniku 1.

Główne cechy budżetu federalnego na rok 2013 oraz planowany okres 2014 i 2015 są kształtowane na podstawie prognozy rozwoju społeczno-gospodarczego Federacji Rosyjskiej na lata 2013-2015 oraz zasad budżetowych wchodzących w życie w styczniu 1, 2013.

Dynamika dochodów budżetu federalnego w latach 2008-2012 charakteryzuje się spadkiem z 22,5% PKB w 2008 r. do 18,9% PKB w 2009 r. i 18,4% PKB w 2010 r., w latach 2011-2012 dochody wzrosły do ​​20,8% i 20,9% PKB odpowiednio, ale nie osiągnął poziomu z 2008 r. (22,5%). W latach 2008-2012 dochody z ropy i gazu spadły o 0,1% PKB, a poza tym o 1,5% PKB. Spadek przychodów innych niż z ropy i gazu wynikał głównie ze zmian w przepisach podatkowych (obniżenie federalnej stawki podatku dochodowego od osób prawnych z 6,5% do 2,0% od 1 stycznia 2009 r. oraz zniesienie ujednoliconego podatku socjalnego od 1 stycznia 2010 r. ).

Przewiduje się, że w latach 2013-2015 dochody budżetu federalnego zmniejszą się z 20,9% PKB w 2012 roku do 18,8% w 2013 roku, a do 2015 roku będą dalej spadać do 18,7% PKB. Jednocześnie dochody z ropy i gazu spadają o 2,0% PKB (z 10,5% PKB w 2012 r. do 8,5% PKB w 2015 r.), a dochody niezwiązane z ropą i gazem o 0,2% PKB (z 10,4% do 10,2 % PKB).

Szczegółową dynamikę dochodów budżetu federalnego przedstawiono w załączniku 2.

Spadek prognozowanych przychodów z ropy naftowej i gazu jako procent PKB w latach 2013-2015 w porównaniu do 2012 r. wynika ze spadku ceny ropy Urals oraz wolumenu podlegającego opodatkowaniu eksportu ropy i produktów ropopochodnych, a także niższego wzrostu kurs dolara w stosunku do tempa wzrostu PKB USA w relacji do rubla i opodatkowanej wielkości wydobycia ropy naftowej.

Spadek dochodów budżetu federalnego poza ropopochodną i gazem jako procent PKB w latach 2013-2015 w porównaniu do 2012 r. wynika głównie z prognozowanego spadku dochodów z poboru ceł importowych oraz ceł eksportowych od pozostałych towarów eksportowych ( z wyjątkiem węglowodorów). Spadek prognozy wskazanych źródeł dochodów budżetu federalnego wynika ze spadku średnich ważonych stawek ceł importowych oraz średnich stawek ceł eksportowych na pozostałe towary eksportowe w związku z wejściem Federacji Rosyjskiej do świata Organizacja Handlowa.

Dochody budżetu federalnego za 2011 r. w raporcie wyniosły 11367,7 mld rubli, w 2012 r. po uwzględnieniu zmian 12677,0 mld rubli, co przekracza dochody za 2011 r., na 2013 r. prognozowana kwota dochodów wyniesie 12395,4 mld rubli, czyli przewyższa poprzednie lata, na 2014 rok prognozowane dochody budżetu wyniosą 13642,2 mld rubli, aw 2015 roku dochody budżetu wyniosą 15223,7 mld rubli.

Do 2015 roku planowane jest nominalne i realne zwiększenie wydatków budżetu federalnego.

W 2012 roku wydatki budżetu wyniosły 12 745,1 mld rubli, w 2013 roku wydatki budżetowe zaplanowano na kwotę 13 387,3 mld rubli, co przekracza kwotę dochodów za rok sprawozdawczy o 982,9 mld rubli, co jest negatywną tendencją dla budżetu i ołowiu do jego deficytu. W 2014 roku przewiduje się wydatki w wysokości 14 101,9 mld rubli, co również przekracza prognozowane dochody na 2014 rok, przewiduje się rozbieżność między dochodami a wydatkami, wydatki w 2015 roku przekroczą dochody o 92,3 mld rubli, co doprowadzi do deficytu budżetu federalnego. Finansowanie deficytu budżetu federalnego odbywać się będzie głównie kosztem pożyczek państwowych oraz środków pochodzących z prywatyzacji majątku federalnego.

2.2 Skonsolidowany bilans środków finansowych

Aby państwo mogło wypełniać swoje funkcje regulowania zasobów finansowych, niezbędna jest informacja o przepływach finansowych w gospodarce, które tworzą zasoby finansowe. Takich informacji może dostarczyć skonsolidowany bilans finansowy, który zawiera opis wielkości środków, ich dystrybucji i wykorzystania, ocenę relacji finansowych między sektorami gospodarki. Pozwala to na określenie trendów i wzorców w relacjach finansowych między sektorami gospodarki, ocenę skuteczności polityki podatkowej i kredytowej państwa.

Skonsolidowany bilans finansowy jest narzędziem państwa, które pozwala określić optymalne proporcje oraz podział i wydatkowanie środków finansowych, aby osiągnąć równowagę środków finansowych z kosztami. Obejmuje: bilans dochodów i wydatków pieniężnych ludności; bilans finansowy państwa; równowaga pieniężna; saldo wpłat; bilans finansowy niefinansowego sektora gospodarki (przedsiębiorstwa – producenci wyrobów i usług). Skonsolidowany bilans finansowy pozwala na całościowe spojrzenie na procesy tworzenia, uzupełniania i wykorzystywania środków finansowych w kraju, a także relacje finansowe ze światem zewnętrznym.

Zasoby finansowe gospodarki tworzą zbiór zasobów finansowych sektorów. Tworzone są głównie w sektorach niefinansowym i finansowym i działają w formie zysku, dochodu i amortyzacji. Zasoby finansowe sektora niefinansowego mogą być uzupełniane poprzez dotacje rządowe i kredyty bankowe. Środki budżetu państwa w postaci inwestycji kapitałowych na rzecz instytucji państwowych, funduszy przedsiębiorstw i ludności mogą pełnić rolę środków przyciąganych od instytucji finansowych.

Zasoby finansowe sektora instytucji publicznych kształtowane są kosztem scentralizowanych środków budżetu państwa, środków funduszy zabezpieczenia społecznego, zatrudnienia i innych funduszy pozabudżetowych. Głównym źródłem środków finansowych państwa są podatki.

W sektorze gospodarki „Gospodarstwo domowe” środki finansowe obejmują dochody uzyskiwane z prowadzenia gospodarstwa domowego, indywidualnej przedsiębiorczości, majątku w postaci dywidend i odsetek itp.

Zasoby finansowe sektora Reszta świata tworzą dochody uzyskiwane z eksportu produktów i usług, dotacje do produkcji i importu, dochody z działalności gospodarczej, dochody z majątku, inne dochody i wpływy.

Wykorzystanie środków finansowych sektora publicznego odbywa się poprzez część wydatkową budżetu państwa oraz środki pozabudżetowe.

W sektorze gospodarstw domowych planuje się wydatkowanie środków finansowych na opłacenie podatków (dochodowych, gruntowych, od nieruchomości), obowiązkowych, dobrowolnych składek, wzrost depozytów, zakup papierów wartościowych i konsumpcję. Parametry te są pozycjami strony wydatkowej bilansu dochodów i wydatków pieniężnych ludności.

Zasoby finansowe sektora „Reszta świata” są wykorzystywane do płacenia podatków od produkcji i importu, ostatecznej konsumpcji gospodarstw domowych zlokalizowanych za granicą, długoterminowych inwestycji w produkcję oraz wydatków związanych z przeniesieniem dochodów z majątku.

W kształtowaniu skonsolidowanego bilansu finansowego państwa szczególne znaczenie ma równowaga monetarna. Dochody faktycznie ukształtowane w gospodarce narodowej stają się środkami finansowymi i mogą być wykorzystane w tym charakterze tylko wtedy, gdy są reprezentowane przez odpowiednie środki pieniężne. Dlatego dynamika podaży pieniądza w obiegu musi odpowiadać dynamice zmian zasobów finansowych.

„Głód pieniądza”, czyli rozbieżność między podażą pieniądza a wielkością dochodów, pogłębia kryzys i stymuluje spadek produkcji do poziomu adekwatnego do dostępnej podaży pieniądza.

2.3 Prognoza rozwoju gospodarczego na lata 2013-2015

Prognozę rozwoju społeczno-gospodarczego Federacji Rosyjskiej na rok 2013 oraz planowany okres 2014 i 2015 opracowano na podstawie scenariusza warunków rozwoju społeczno-gospodarczego Federacji Rosyjskiej zatwierdzonego przez Rząd Federacji Rosyjskiej w oparciu o kryteria i priorytety rozwoju społeczno-gospodarczego sformułowane w Koncepcji długoterminowego rozwoju społeczno-gospodarczego Federacji Rosyjskiej do 2020 roku, dekretach Prezydenta Federacji Rosyjskiej z dnia 7 maja 2012 roku oraz zadania określone w Orędziu Prezydenta Federacji Rosyjskiej do Zgromadzenia Federalnego Federacji Rosyjskiej z dnia 22 grudnia 2011 r., w Orędziu Budżetowym Prezydenta Federacji Rosyjskiej w sprawie polityki budżetowej na lata 2013-2015.

W prognozie uwzględniono wyniki rozwoju społeczno-gospodarczego Federacji Rosyjskiej w okresie styczeń-lipiec 2012 r. oraz wskaźniki prognostyczne federalnych władz wykonawczych, władz wykonawczych podmiotów Federacji Rosyjskiej i Banku Rosji.

Opracowanie Prognozy prowadzono w ujęciu wariantowym, składającym się z trzech głównych (scenariusz umiarkowanie optymistyczny, konserwatywny i stały wzrost) oraz dwóch dodatkowych (negatywny i optymistyczny) wariantów.

Wariant umiarkowanie optymistyczny odzwierciedla względny wzrost konkurencyjności gospodarki rosyjskiej (przejawiający się w nasileniu tendencji do substytucji importu) oraz poprawę klimatu inwestycyjnego przy umiarkowanym wzroście wydatków publicznych na rozwój infrastruktury i przyspieszonym wzroście w wynagrodzeniach w sektorze publicznym w latach 2014-2015. Wzrost PKB w latach 2013-2015 prognozowany jest na poziomie 3,7-4,5 proc., a inflacja to 5-6%.

Opcja konserwatywna zakłada utrzymanie niskiej konkurencyjności w zakresie importu oraz ograniczone ożywienie aktywności inwestycyjnej przy jednoczesnym ograniczeniu realnych wydatków rządowych na rozwój. Scenariusz zakłada stagnację popytu inwestycyjnego państwa oraz płac realnych pracowników sektora publicznego i personelu wojskowego. Roczne tempo wzrostu gospodarczego w latach 2013-2015 szacuje się na poziomie 2,7-3,3%.

Scenariusz przyspieszonego wzrostu charakteryzuje się intensyfikacją wszystkich dostępnych czynników wzrostu gospodarczego do osiągnięcia docelowego parametru wzrostu wydajności pracy 1,5-krotnie do 2018 r. w stosunku do poziomu z 2011 r. w warunkach relatywnie stabilnych cen światowych. Scenariusz wymaga znacznego wzrostu inwestycji i wzrostu ich wielkości do co najmniej 25% PKB do 2015 roku. Oznacza to jakościowy przełom w poprawie klimatu biznesowego i intensywny napływ kapitału zagranicznego, a także wzrost wykorzystania oszczędności krajowych przy jednoczesnym wzroście wydatków publicznych na rozwój infrastruktury i nowej gospodarki. Scenariusz zakłada również korzystniejsze trendy demograficzne. Średnioroczne tempo wzrostu gospodarczego w latach 2013-2018 wzrost do 6,1% w latach 2016-2018. Wzrost PKB powinien osiągnąć prawie 7% rocznie. Scenariusz charakteryzuje się zwiększoną nierównowagą makroekonomiczną.

Zadłużenie sektora prywatnego i publicznego znacznie wzrośnie, a saldo na rachunku obrotów bieżących po 2015 roku będzie utrzymywało się na stałym poziomie ujemnym. Zwiększy to podatność rosyjskiej gospodarki na wstrząsy zewnętrzne.

Dodatkowy negatywny scenariusz charakteryzuje się pogorszeniem dynamiki gospodarki światowej (na granicy stagnacji w krajach rozwiniętych), choć nie oznacza powrotu do recesji. W tych warunkach oczekuje się, że ceny ropy spadną do 80 USD za baryłkę do 2013 r., w latach 2014-2015. spodziewany jest niewielki wzrost cen ropy o 1-2% rocznie.

Biorąc pod uwagę większą zależność gospodarki rosyjskiej od zewnętrznego otoczenia gospodarczego, scenariusz ten pogłębia zagrożenia dla stabilności systemu bankowego, bilansu płatniczego i ogólnego poziomu zaufania podmiotów gospodarczych. Przewiduje się spowolnienie wzrostu gospodarki rosyjskiej w 2013 roku do 0,5%, ze znacznym osłabieniem rubla w latach 2014-2015. wznowienie wzrostu do 2-3 proc.

Jednocześnie nadal istnieje możliwość, że pogłębiający się kryzys w strefie euro może poważnie wpłynąć na gospodarkę USA i przerodzić się w nową falę wielkiego kryzysu bankowego i globalnego kryzysu gospodarczego. Na tę nową falę może nałożyć spadek cen ropy do 60 dolarów za baryłkę. W tym przypadku rosyjska gospodarka może odczuć spadek PKB, ale skala kryzysu będzie mniejsza niż w 2009 roku.

Scenariusz optymistyczny odzwierciedla utrzymywanie się relatywnie wysokiego tempa wzrostu światowej gospodarki i światowych cen ropy – w latach 2013-2014. na poziomie 110-115 USD za baryłkę przy wzroście przyspieszonym do 120 USD za baryłkę w 2015 roku. Tempo wzrostu PKB w latach 2013-2015 szacuje się na poziomie 3,9-4,6% rocznie.

Prognoza rozwoju głównych wskaźników makroekonomicznych i społecznych Rosji w latach 2013-2015 przedstawiono w tabeli 1.

Tabela 1. Prognozowane wskaźniki makroekonomiczne i społeczne na lata 2013-2015

Wskaźniki 2013 2014 2015 Tempo wzrostu PKB (%) 3,74.34,5 Wzrost inwestycji (%) 7,27,37.9 Handel detaliczny (wzrost w %) 5,45,85,8 Eksport (mld USD) 500522545Import (mld USD) 375407440Produkcja przemysłowa (%) 3,53,73,7 Kurs dolara (rubel za dolara) 32,43333,7Płace (realne, wzrost w %) 3,75,55.9Inflacja (% na koniec roku) 5 - 64 - 54 - 5Ropa URALS ($ za baryłkę) 97101104Przychody (realne, % wzrost) 3.75.25.3

Analizując prognozowane wskaźniki makroekonomiczne i społeczne na lata 2013-2015 można powiedzieć, że wzrost PKB prognozowany jest na poziomie 3,7-4,5 proc., a inflacja na poziomie 5-6%. Roczne tempo wzrostu gospodarczego szacowane jest na 2,7-3,3%. Spadek cen ropy do 2013 roku, w latach 2014-2015. spodziewany jest niewielki wzrost cen ropy o 1-2% rocznie.

Rozdział 3. Doskonalenie systemu prognoz finansowych

3.1 Problemy prognozowania finansów publicznych w Federacji Rosyjskiej

W związku z tym w Federacji Rosyjskiej nie istniał system prognoz finansowych na poziomie makroekonomicznym. Obiektywnie tłumaczą to następujące czynniki: koncepcje statystyczne nie zostały dostosowane do zmian związanych z przejściem od systemu planowanego do gospodarki rynkowej, mała baza danych makroekonomicznych parametrów empirycznych, brak wykwalifikowanych specjalistów, brak środków rządowych o utworzenie instytucji prognozowania finansowego. Te i być może wiele innych czynników przeszkodziło w stworzeniu państwowej instytucji prognozowania. Dlatego inicjatywa utworzenia instytutu prognozowania musiała wyjść z zewnątrz, co w końcu się stało.

Inicjatorem powstania instytutu prognozowania społeczno-gospodarczego był program Unii Europejskiej TACIS „Długookresowa naukowa prognoza rozwoju gospodarczego i społecznego”. Projekt ten rozpoczął się 8 kwietnia 1998 r., a zakończono 12 sierpnia 2000 r. Usługi darczyńców (dotacja) były świadczone przez Europejskie Towarzystwo Ekonomiczne na łączną kwotę 1135 265 USD.

W ramach projektu TACIS „Długoterminowa naukowa prognoza rozwoju gospodarczego i społecznego” Ministerstwo Finansów i Centrum Reform Gospodarczych i Społecznych utworzyły Zespół ds. Oceny i Planowania Polityki (PPU). Grupa OPP ma zajmować się długofalowymi problemami gospodarki kraju i opracowywać wizje rozwoju gospodarki i społeczeństwa. Zgodnie z SIWZ zespół PSU otrzymał szkielet analityczny wspomagający budowanie scenariuszy i analizę polityk, czyli system przeznaczony do prognozowania długoterminowego.

System prognostyczny nie może w pełni uwzględniać wszystkich determinant postulowanych przez teorie. Należy wziąć pod uwagę kwestie dostępności danych. Działający model nie może być zbyt skomplikowany. Powinien jednak uwzględniać najważniejsze czynniki i uwzględniać następujące główne linki:

z uwagi na fakt, że Federacja Rosyjska jest małą, otwartą gospodarką, należy wziąć pod uwagę interakcje z gospodarką światową oraz wpływ międzynarodowej konkurencyjności;

ze względu na przynależność Federacji Rosyjskiej do krajów rozwijających się kapitał i know-how stają się głównym ograniczeniem wzrostu i produktywności;

Federacja Rosyjska jako kraj rozwijający się stanie w obliczu znacznej zmiany funkcji produkcyjnych, struktury sektorowej i pozycji w przypadku wzrostu gospodarczego;

w każdej gospodarce istnieją silne powiązania między wydajnością, poziomem dochodów oraz poziomem i strukturą popytu, które zmieniają się poprzez politykę fiskalną i gospodarczą.

Tym samym system DESP powinien obejmować zarówno stronę podażową, jak i popytową. Szczególną uwagę należy zwrócić na modelowanie inwestycji w biznes i infrastrukturę (sieci transportowo-komunikacyjne i energetyczne, instytucje edukacyjne i szkoleniowe). Głównym wyznacznikiem możliwości inwestycyjnych są ramy prawne i regulacyjne gospodarki.

Na poziomie mikroekonomicznym głównym problemem może być niedokładność prognoz ze wszystkimi wynikającymi z tego konsekwencjami, które mogą przybrać bardzo groźne dla przedsiębiorstwa formy, ze względu na marnowanie czasu i nadrabianie straconych chwil, podczas gdy konkurencyjne przedsiębiorstwa rozwijają się na nowym poziomie. Należy wziąć pod uwagę, że w tym przypadku na trafność prognoz ma wpływ czynnik ludzki, gdyż kompetencje menedżerów finansowych obejmują przygotowywanie najbardziej prawdopodobnych prognoz i planów finansowych. Dlatego stopień trafności prognoz zależy od kwalifikacji kierownika finansowego, wyboru metody prognozowania finansowego oraz zastosowania ścisłej kontroli finansowej.

.2 Doskonalenie systemu prognoz finansowych

Sposoby rozwiązywania problemów prognozowania finansowego i jego poprawy logicznie polegają na eliminacji problemów, tj. Przede wszystkim są to:

) tworzenie specjalnych ośrodków badawczych ds. prognoz w Republice Tadżykistanu na poziomie struktur państwowych, a na poziomie mikroekonomicznym - tworzenie wydziałów prognozowania finansowego lub planowania;

) kształcenie wysoko wykwalifikowanych specjalistów w tej dziedzinie lub podnoszenie kwalifikacji istniejących specjalistów zarówno w strukturach państwowych, jak iw przedsiębiorstwie, prowadzenie seminariów, szkoleń, kursów doskonalenia zawodowego itp.;

) wykorzystanie podstaw metodologicznych prognozowania finansowego, opartych na dorobku naukowym krajów rozwiniętych i doświadczeniach światowych, a także praktycznych doświadczeniach w opracowywaniu prognoz, planów, programów i ich realizacji, tj. wprowadzenie nowoczesnych metod modelowania komputerowego, wykorzystanie nowoczesnych metod ekonometrycznych, statystycznych i matematycznych;

) wzmocnienie powiązań między środowiskiem akademickim, agencjami rządowymi i przedsiębiorstwami, wymianę informacji i doświadczeń.

Pewien postęp w tym kierunku już się rozpoczął. Co więcej, inicjatorami są zachodni eksperci, więc proces wprowadzania prognoz społeczno-gospodarczych postępuje dość szybko. Na przykład system długoterminowych prognoz gospodarczych i społecznych (LTESP) opracowany w ramach projektu TASIS został z powodzeniem zastosowany w polityce gospodarczej.

System prognozowania powinien:

Obejmij horyzont prognozowania od 3 do 20 lat;

Rozważ kwestie wzrostu, zatrudnienia;

Transformacja gospodarcza i społeczna;

Mieć regionalny podział PKB i zatrudnienia.

Również całkiem pomyślnie i optymistycznie budowana jest prognoza budżetu państwa – średniookresowa prognoza budżetowa (MTB). Celem SPB jest nadanie procesowi budżetowemu strategicznego ukierunkowania, aby uczynić go bardziej przewidywalnym poprzez koncentrację alokacji budżetowych na obszarach priorytetowych określonych w Narodowej Strategii Ograniczania Ubóstwa (NPRS).

Wniosek

Skuteczne prognozowanie finansowe jest kluczem do udanej konstrukcji systemu finansowego (i każdego innego). To określiło trafność wybranego tematu. W trakcie badania dowiedzieliśmy się, że im skuteczniej i dokładniej zbudowana zostanie prognoza, tym skuteczniejszy będzie późniejszy wynik dowolnej dziedziny działalności.

Praca na kursie analizuje podstawy teoretyczne prognoz finansowych, zakres, rodzaje prognoz finansowych, analizuje prognozy rozwoju gospodarczego Rosji na lata 2013-2015 oraz proponuje sposoby doskonalenia systemu prognoz finansowych.

Prognoza to przewidywanie, prognoza oparta głównie na pewnych informacjach o określonych danych. Prognozy finansowe są złożonym, wieloetapowym i integracyjnym procesem, w trakcie którego należy rozwiązać szeroki wachlarz różnorodnych problemów społeczno-gospodarczych oraz naukowo-technicznych, do których należy stosować różne metody w połączeniu. W teorii i praktyce planowanej działalności w ciągu ostatnich lat zgromadzono znaczny zestaw różnych metod opracowywania prognoz i planów.

Można powiedzieć, że wszystkie metody prognozowania dzielą się na trzy duże grupy: metody ocen eksperckich, metody stochastyczne, metody deterministyczne. Podstawowe to: metody modelowania i metody ekonomiczno-matematyczne, metoda analizy ekonomicznej, metoda bilansowa, metoda normatywna.

Prognozowanie finansowe obejmuje szereg następujących po sobie etapów: ustalenie celu i celów prognozy, wybór czasu trwania prognozy, wybór metod prognozowania, zebranie odpowiednich danych i prognozowanie, ustalenie wszystkich założeń, sprawdzenie poprawności prognozy.

Główne rodzaje prognoz finansowych to - skonsolidowany bilans finansowy, prognozy dochodów, wydatków oraz poszczególne pozycje finansowe składające się na budżet, tj. prognozowanie budżetu finansowego, a także prognozy monetarne, prognozowanie popytu na pieniądz, prognozowanie Kurs wymiany.

Po przeanalizowaniu prognozy rozwoju gospodarki na lata 2013-1015. Należy zauważyć, że zgodnie z podstawową prognozą rozwoju społeczno-gospodarczego Rosji w latach 2013-2015, przygotowaną przez Ministerstwo Rozwoju Gospodarczego Federacji Rosyjskiej, wzrost PKB w 2013 r. wyniesie 3,7%, a do 2015 r. wzrost do 4,5%, inflacja wyniesie w 2013 r. 5-6%, a do 2015 r. przewiduje się spadek do 4-5%.

Należy zauważyć, że prognozowanie finansowe ma szereg problemów, metodologia prognozowania i prognozowania finansowego w Federacji Rosyjskiej wymaga dalszego praktycznego rozwoju.

Bibliografia

1.Kodeks budżetowy Federacji Rosyjskiej nr 145 z dnia 31 lipca 1998 r. (zmieniony 25 grudnia 2012 r. N 268-FZ), - Consultant Plus SPS

2.Akulov W.B. Zarządzanie finansami: Podręcznik elektroniczny / Pietrozawodsk: Petrgu, 2009 - 128-147s.

3.Andreichikov A.V., Andreichikova O.N. Analiza, synteza, planowanie decyzji w gospodarce. M.: Finanse i statystyka, 2009 - 118s.

4.Brigham Yu., Gapensky L. Zarządzanie finansami, w 2 tomach. - Petersburg: „Szkoła ekonomiczna”, 2007 - 67 s.

5.Forma I. Podstawy zarządzania finansami. - M.: Finanse i statystyka, 2009 - 46-48s.

.Vladimirova L.P. Prognozowanie i planowanie rynku: podręcznik do nauki (wydanie drugie). - M.: 2008 - 79 s.

7.Wosowski L.M. Prognozowanie i planowanie w warunkach rynkowych. M., 2009 - 168 s.

8. Gryaznova A.G., E.V. Mapkina Finance: Podręcznik - M.: Finanse i statystyka, 2008<#"justify">11.Kovaleva A.M. Finanse - M.: Finanse i statystyka, 2007-146 s.

12.Book A.S., Chubur O.V. Planowanie finansowe: Podręcznik - Barnauł: Altgtu, 2009 - 140 - 150s.

13.Łukaszewicz I.Ya. Zarządzanie finansami / wyd. 2, poprawione. i dodatkowe - M.: Eksmo, 2010 - 128 pkt.

.Morozova T.G., Pikulkin A.V. Prognozowanie i planowanie w warunkach rynkowych: Proc. Podręcznik dla uniwersytetów - wyd. 2, poprawione. i dodatkowe - M.: UNITI-DANA, 2008 - 137 - 156 s.

.GB Polyakov Financial Management: podręcznik dla szkół średnich / pod redakcją G.B. Poliakow. - M.: Finanse, UNITI, 2010 - 124 s.

.Polyak GB Planowanie finansowe i budżetowe: Podręcznik - M.: Podręcznik Vuzovsky, 2010 - 149s.

17. Podyablonskaya L.M.<#"justify">18.Stoyanova E.S. Zarządzanie finansami: teoria i praktyka: Podręcznik - M.: Prospect, 2011 - 99 - 132s.

19.Tosunyan G.A. Administracja publiczna w dziedzinie finansów i kredytu w Rosji: Podręcznik. M., 2009 - 78s.

20.Czernysz EA Prognozowanie i planowanie w warunkach rynkowych: Proc. Korzyść. - M.: PRZED, 2007 - 96 s.

21.Czasopismo „Problemy współczesnej ekonomii” nr 4 (28) „Podstawowe zasady prognozowania rozwoju społeczno-gospodarczego okręgu federalnego” Podgośnik A.A., 2010 - 160-164 s.

22.Czasopismo „Problemy współczesnej ekonomii” nr 4 (28) „Prognozowanie trendów na rynkach finansowych” Tupikin G.V., 2010 - 110-132 s.

23.Oficjalna strona Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej: www.minfin.ru [zasoby internetowe];

24. Czasopismo Problemy Współczesnej Ekonomii<#"center">dodatek

Załącznik 1

Główne parametry systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej

2009201020112012201320142015Liczba Dohody, tylko 13 321,715 675,2221 218,123 018,224 084,926 543,429 514,5 %% PKB 34 334 738 938 036 636 236,2v w tym: Budżet federalny 7 337,88 305,411 367,712 677,012 395,413 642,215 223,7Byudzhety 50,7 Dochody rosyjskie 867,479 bez transferów międzybudżetowych 1 373,62 034,83 ​​593,43 723,04 363,44 867,45 401,0 Skonsolidowane budżety podmiotów Federacji Rosyjskiej 5 924 0,26 534,17 641,07 923,88 562,99 201,09 995,6 - w tym dochody bez transferów międzybudżetowych 4 438,15 136,96 009,888, 018,357 ubezpieczenia terytorialne 5 527,1 .9904.4871,71 031,81 193,11 408,2 - w tym dochody bez transferów międzybudżetowych 172.2198.1247,70.00.00.00.0 Wydatki ogółem 16 027,117 570,520 357,62 802,02 949,226 865,829 280,5%% PKB 41,338.937,337.637.936.635.9 w tym: Budżet federalny 9 660.60110 11 371.113 915 316,0 - w tym wydatki bez przesunięć międzybudżetowych 6 066,75 981,66 747,18 316,89 107,59 855 010 975,5 Budżety państwowych funduszy pozabudżetowych Federacji Rosyjskiej 3 555,04 779,55 730,16 876,27 517,28 214,68 917,8 - w tym wydatki bez przesunięć międzybudżetowych 496 854 420 466 Podmioty RF 6 253,56 634,17 676,17 931,58 686,19 283,810 021,4 - w tym wydatki z wyłączeniem transferów międzybudżetowych 5 984,26 343,87 306,37 628,08 343,58 815,29 406,2 Terytorialne kasy obowiązkowego ubezpieczenia medycznego 550, 6574.2883.4871,71 031,81 193,11 408,2 Deficyt 705,4(+), razem -1 895,3860,5216,2-864,3-322,4234,0 %% PKB -7,0-4,21,60,4-1,3-0,40,3

Korepetycje

Potrzebujesz pomocy w nauce tematu?

Nasi eksperci doradzą lub zapewnią korepetycje z interesujących Cię tematów.
Złożyć wniosek wskazanie tematu już teraz, aby dowiedzieć się o możliwości uzyskania konsultacji.

Wykorzystanie planowania finansowego w obecnych warunkach jest konieczne, ale istnieją czynniki, które ograniczają jego zastosowanie w przedsiębiorstwach:

wysoki stopień niepewności na rynku rosyjskim związany z zachodzącymi globalnymi zmianami we wszystkich dziedzinach życia publicznego (ich nieprzewidywalność utrudnia planowanie);

Niewielki odsetek przedsiębiorstw, które mają zdolność finansową do przeprowadzenia poważnych zmian finansowych;

Brak ram prawnych i regulacyjnych dla rodzimego biznesu.

Duże firmy mają ogromne możliwości efektywnego planowania finansowego. Posiadają wystarczające środki finansowe, aby przyciągnąć wysoko wykwalifikowanych specjalistów, aby zapewnić realizację zakrojonych na szeroką skalę prac planowych w dziedzinie finansów.

W małych przedsiębiorstwach z reguły nie ma na to środków, choć potrzeba planowania finansowego jest większa niż w dużych. Małe firmy częściej potrzebują pożyczonych środków na wsparcie swojej działalności gospodarczej, podczas gdy otoczenie zewnętrzne takich przedsiębiorstw jest mniej kontrolowane i bardziej agresywne. W efekcie przyszłość małego przedsiębiorstwa jest bardziej niepewna i nieprzewidywalna.

W przypadku rosyjskich przedsiębiorstw można wyróżnić dwa obszary, które wymagają zastosowania planowania:

1) nowo utworzone firmy prywatne. Szybki proces akumulacji kapitału doprowadził do wzrostu i złożoności działalności wielu z tych firm, a także do pojawienia się innych czynników, które stwarzają potrzebę form planowania adekwatnych do współczesnej gospodarki rynkowej. główny problem, związany ze stosowaniem planowania w tym obszarze, to nieufność wobec formalnego planowania, polegająca na przekonaniu, że biznes to umiejętność „odwrócenia się”, poprawnego poruszania się w obecnej sytuacji, a co za tym idzie niedostateczna uwaga nawet na niezbyt odległą przyszłość . Jednak wiele dużych firm zaczęło tworzyć działy planowania, a przynajmniej wprowadziło stanowisko planisty finansowego.

2) państwowe i byłe państwowe, obecnie sprywatyzowane przedsiębiorstwa. Dla nich funkcja planowania jest tradycyjna. Jednak ich doświadczenia planistyczne pochodzą głównie z okresu gospodarki scentralizowanej. Planowanie w tych przedsiębiorstwach miało zatem charakter drugorzędny, odzwierciedlający planowane działania na poziomie centralnym i sektorowym, a zatem nie oznaczało poważnej umiejętności analizowania i przewidywania własnych celów rozwojowych.

W związku z tym zarówno organizacje pierwszego typu, jak i przedsiębiorstwa państwowe i prywatyzowane muszą ponownie uczyć się doświadczeń planowania wewnątrzfirmowego.

Ogólnie rzecz biorąc, w rosyjskim planowaniu zawsze występował element nieuzasadnionego uogólniania prywatnych doświadczeń. Jest obecny nawet teraz: jednolite zasady i formaty planowania, w tym kryteria efektywności i metody kontroli, były stosowane praktycznie bez zmian we wszystkich regionach, branżach, dla wszystkich przedsiębiorstw holdingów i grup, prawie bez uwzględnienia specyfiki struktur organizacyjnych, zarządzania systemy, systemy dystrybucji, delegowanie uprawnień, relacje między prądem a cele strategiczne, regionalna i sektorowa charakterystyka przedsiębiorstw. Kolejną charakterystyczną cechą jest brak możliwości ustalenia priorytetów.

Analiza przyczyn niedostatecznej efektywności funkcjonowania wielu przedsiębiorstw pozwoliła na zidentyfikowanie głównych problemów i sformułowanie następujących zasad tworzenia systemu planowania:

Proces zmiany systemu planowania musi nadążać za procesami fuzji, przejęć i odpowiadającymi im zmianami w strukturach, systemach zarządzania przedsiębiorstwami i holdingami;

Planowanie (dostosowanie i doprecyzowanie) powinno odbywać się „odgórnie” zgodnie z zasadą „drzewa celów”, czyli systematycznie, wtedy plany będą kompleksowe i samowystarczalne. Jednocześnie „z góry” nie pochodzi od dyrektora generalnego, ale od założycieli, właścicieli, inwestorów, ludzi, którzy są właścicielami tego biznesu. Jeśli ta zasada nie jest przestrzegana, planowanie zamienia się w działanie absolutnie pozbawione sensu;

Planowanie scenariuszy powinno być prowadzone z uwzględnieniem zmian w otoczeniu zewnętrznym, ryzyka zewnętrznego i wewnętrznego;

Niezbędne jest zaplanowanie działań obronnych i kontrdziałań, aby zrekompensować realne zagrożenia konkurentów, ich działania lobbingowe itp.;

Konieczna jest optymalizacja planów i programów produkcyjnych z uwzględnieniem strategicznych interesów właściciela, według kryteriów ekonomicznych i inwestycyjnych;

System planowania musi być powiązany z istniejącym systemem centrów odpowiedzialności, władz i systemu kontroli w przedsiębiorstwie, w przeciwnym razie realizacja nawet najlepszych planów będzie nieskuteczna;

Wymóg obowiązkowy - system planowania powinien obejmować system motywowania top managerów, „kluczowych” managerów oraz specjalistów.

Wdrożenie tych zasad budowania systemu planowania pozwala (oczywiście w połączeniu z innymi elementami zarządzania) zbudować i wdrożyć strategię minimalizującą prawdopodobieństwo strat.

Istnieją dwie główne linie, wzdłuż których wszystko musi być poprawnie zbudowane: planowanie strategiczne i odpowiednio strategiczne zarządzanie biznesem oraz planowanie operacyjne (taktyczne).

Jeśli mówimy o planowaniu strategicznym, to jest to przede wszystkim poszukiwanie takich punktów, kierunków i sposobów prowadzenia biznesu, które dadzą maksymalny efekt w określonej perspektywie czasowej. Rozumie się, że każdego dnia, tygodnia, miesiąca w każdej firmie coś się dzieje lub powinno się wydarzyć. Dlatego planowanie spotkań, spotkań i innych wydarzeń pomaga w szybkim zarządzaniu procesem.

Główną trudnością w planowaniu jest wdrożenie. Plan nie jest taki trudny do napisania, ale jak to zrobić.

Plany oczywiście muszą być „wykonalne” i konieczne jest, aby zawierały rzeczywiste pragnienia najwyższego kierownictwa firmy. Często plany opracowane przez inne osoby nie działają tylko z powodu ich obcości.

Również plan musi być realistyczny z punktu widzenia rynku. Oznacza to, że potrzebujemy analizy marketingowej: czy istnieje rynek, czy jest pewna liczba konsumentów, czy są gotowi zapłacić. Firmy często nie biorą tego pod uwagę. W planowaniu strategicznym jako części zarządzania strategicznego kluczowym momentem jest oczywiście rynek, a najważniejszą rzeczą jest dotarcie do sedna, a nie przeliczenie.

Kolejnym aspektem planowania jest zdolność organizacji. Trzeba obliczyć, czy na dobry rynek starczy zasobów.

I jest jeszcze jeden bardzo subtelny punkt, który pojawia się podczas wdrażania. Plany muszą być zinternalizowane przez menedżerów, muszą chcieć to zrobić. Problemem jest właśnie planowanie strategiczne. Próbują wdrożyć planowanie taktyczne w taki czy inny sposób: budują bieżące plany, harmonogramy, ustalają harmonogram spotkań i tak dalej. Chociaż często budowane są harmonogramy, zapomina się o wyznaczeniu odpowiedzialnych.

Przy planowaniu strategicznym wszystko jest znacznie bardziej skomplikowane. Tylko silne, duże firmy osiągają poziom „strategiczny”. Stają przed zadaniem wkroczenia na nowy poziom biznesu i istnieje potrzeba planowania zupełnie innego rodzaju.

Aby zaspokoić taką potrzebę, trzeba mieć poważne informacje o tym, jak taki biznes rozwija się w innych krajach, jak taki biznes może się rozwijać w Rosji, biorąc pod uwagę warunki polityczne i gospodarcze za pięć lat - czyli informacje, które potrzebują specjalnie zebrane.

Najczęstszym problemem jest restrukturyzacja. Oznacza to, że firma „rozrosła się”, potrzebne są złożone zmiany organizacyjne. A za tym idzie systematyczna praca nad strategią, marketingiem, formowaniem personelu i kulturą korporacyjną. Ale potrzeba poważnego planowania ogranicza się do tych organizacji. Dobre plany znajdują się obecnie w jednej firmie na dziesięć, a ich całkowity brak – w czterech na dziesięć. Ale z drugiej strony większość firm już je produkuje. W porównaniu z końcem lat 90. postęp jest bardzo znaczący. A rozwój będzie przebiegał w pozytywnym kierunku, zwłaszcza że zmniejszy się stopień niepewności sytuacji w kraju, regionie. Są też cywilizowane informacje marketingowe.

Przedsiębiorstwo musi prowadzić planowanie i kontrolę w dwóch głównych obszarach gospodarczych. Mówimy o opłacalności (rentowności) jego pracy i sytuacji finansowej. Dlatego budżet (plan) dla zysku i plan finansowy (budżet) są centralnymi elementami planowania wewnątrzfirmowego.

Planowanie zapotrzebowania na kapitał obrotowy. Firma musi zaplanować wykorzystanie zarówno kapitału trwałego, jak i obrotowego. Ważnym czynnikiem w planowaniu wykorzystania kapitału obrotowego jest planowanie czasu uzyskiwania przychodów i wydatków. Obecność kapitału obrotowego przedsiębiorstwa powinna pokrywać koszty od momentu rozpoczęcia produkcji do momentu zapłaty przez konsumenta za produkt.

Planowanie zapotrzebowania na kapitał trwały. Wraz z rozwojem przedsiębiorstwa zużywają się maszyny, zmiany technologiczne, nowe budynki, sprzęt, komputery. Często terminy pozyskania środków trwałych są dość długie. Oznacza to, że ważne jest włączenie planowania finansowego w proces planowania strategicznego przedsiębiorstwa. Jeśli przedsiębiorstwo chce zdobywać nowe rynki i rozszerzać produkcję produktu, musi zadbać o zapotrzebowanie kapitałowe w procesie tworzenia długofalowych planów marketingowych i podstawowych badań nad metodami produkcji. Planowanie dochodów. Znanych jest wiele źródeł finansowania przedsiębiorstw, m.in. dochody ze sprzedaży produktów, inwestycje właścicieli, pożyczki. Wyzwaniem jest przede wszystkim znalezienie najlepszego źródła dla każdej potrzeby i dokładnie w momencie, kiedy taka potrzeba się pojawi.

Dobre planowanie polega na zdobywaniu potrzebnych środków nie tylko na czas, ale także po najniższych kosztach. Aby to zrobić, trzeba znaleźć bank, który może je w danym momencie zapewnić, skorelować źródło środków z celem, na jaki zostaną wykorzystane, zbilansować różne źródła, bo nie można liczyć tylko na kredyty bankowe, tylko na emisja akcji lub wpływy z dochodu. W szczególności musisz wybrać odpowiedni moment: sprzedawać akcje, gdy giełda kwitnie, nie pożyczać, gdy stopy dyskontowe są wysokie i tak dalej.

Planowanie może rodzić nowe problemy organizacyjne. Niektóre z nich to:

Trudności w planowaniu. Wymaga zmiany sposobu myślenia. Planowanie strategiczne powinno być procesem twórczym wykorzystującym nowe pomysły. Wiele osób nie jest gotowych na tego typu podejmowanie decyzji. Dzięki zastosowaniu planowania strategicznego mogą powstać nowe relacje i role. Osoby mogą być niezadowolone z dodatkowych zadań i czynności;

Planowanie wymaga dodatkowej inwestycji czasu, zaangażowania nowych osób, nie mówiąc już o czasie na badania, realokację zasobów, zmiany w organizacji. Wszystko to może „zatopić” organizację, zwłaszcza przy braku zasobów;

Plany mogą być nieskuteczne. Błędne założenia, zbyt optymistyczne prognozy i inne decyzje mogą prowadzić do nieskutecznego planu strategicznego. Taki plan strategiczny może prowadzić do poważnych problemów w organizacji;

Niemożność zastosowania. Jeśli najwyższe kierownictwo nie poprze planu strategicznego, jego zastosowanie staje się niemożliwe, a cały proces jest stratą czasu i zasobów. Dodatkowo może pojawić się wewnętrzny opór wobec planowania strategicznego.

Główną docelową funkcją planowania jest zapewnienie długoterminowej konkurencyjności, która decyduje o sile i stabilności obiektu kontrolnego na rynku. Kolejna główna funkcja jest zorientowana na informacje. Kluczowym zadaniem jest zapewnienie kierownictwu wskazówek, które z jednej strony odpowiadały ich zainteresowaniom, az drugiej przyczyniły się do osiągnięcia głównych rezultatów planu. Aby sformułować solidny program rozwojowy, przedsiębiorstwo musi stale gromadzić i analizować ogromne ilości informacji o branży, rynku, konkurencji i innych czynnikach w celu przewidywania przyszłych problemów i możliwości. Daje to kierownictwu wyższego szczebla środki do stworzenia długoterminowego planu, podstawy do podejmowania decyzji i formalnie przyczynia się do zmniejszenia ryzyka przy podejmowaniu tych decyzji.

W gospodarce rynkowej ostra konkurencja zwiększa znaczenie i znaczenie planowania finansowego. Dobrobyt organizacji komercyjnej zasadniczo zależy od kompetentnej organizacji planowania finansowego. Biznes nie może prosperować bez wypracowanych planów finansowych (budżetów) i bez kontroli nad ich realizacją. W krajach rozwiniętych planowanie jest jednym z najważniejszych narzędzi regulacji gospodarki. Rosyjskie organizacje komercyjne mają duże doświadczenie w pracach predykcyjnych i planowanych, opracowywaniu różnych studiów wykonalności i ocenach efektywności ekonomicznej projektów, których nie należy ignorować. Jednak wykorzystanie we współczesnych warunkach teorii, które straciły znaczenie gospodarcze, nieuchronnie prowadzi do kryzysu w zarządzaniu wieloma krajowymi przedsiębiorstwami. Jest oczywiste, że zmiany warunków ekonomicznych wymuszają kształtowanie systemu planowania opartego na syntezie praktyki rosyjskiej i dorobku światowej myśli ekonomicznej. W której Specjalna uwaga należy zwrócić uwagę na organizacyjne i metodologiczne aspekty planowania finansowego.

Niestety obecnie w większości organizacji komercyjnych brakuje planowania finansowego, a podejmowane przez kierownictwo decyzje dotyczące organizacji działalności finansowo-gospodarczej nie są uzasadnione odpowiednimi kalkulacjami i są intuicyjne. W pewnym stopniu uwaga na przygotowanie planów finansowych w przedsiębiorstwach naszego kraju została osłabiona przez przemożny wpływ sił zewnętrznych i okoliczności: wysoka inflacja, kryzys finansowy, częste zmiany i korekty ram prawnych organizacji, zerwanie więzi gospodarczych i tak dalej.

W wielu organizacjach komercyjnych zaplanowane prace są realizowane tylko przez krótki okres czasu i sprowadzają się do ustalenia mniej lub bardziej dokładnej kwoty zaliczek na podatek. Jednak zbyt krótki horyzont planowania w końcu staje się barierą dla rozwoju biznesu i prowadzi do nacisku na bieżące problemy. Dlatego jeszcze większą wagę należy przywiązywać do planowania strategicznego i perspektywicznego. Pod tym względem ewolucja zachowań rosyjskiego biznesu jest pozytywna - skończyła się fala redystrybucji własności i kontroli, firmy wdrażają nowe strategie rozwoju, skupione nie na miesiącu czy kwartale, ale na latach.

Planowanie i prognozowanie finansowe w przedsiębiorstwie jest powiązane z planowaniem działalności gospodarczej i opiera się na wskaźnikach planu produkcyjnego. Sporządzenie planu nie jest jednak prostym, arytmetycznym przekształceniem wskaźników planu produkcji na wskaźniki finansowe. W procesie planowania przeprowadzana jest analiza wskaźników planu produkcyjnego, które nie są w nich uwzględnione i wykorzystywane. rezerwy gospodarskie oraz sposoby efektywniejszego wykorzystania zdolności produkcyjnych przedsiębiorstwa, bardziej racjonalnego wykorzystania zasobów materialnych i finansowych, poprawy jakości produktów, poszerzenia asortymentu itp.

W warunkach niestabilności politycznej i gospodarczej oraz wysokiej inflacji planowanie nie ma sensu. Jednak im wyższy poziom niepewności generowany przez niestabilność, tym większa rola planowania, podczas którego należy uzasadniać różne opcje zarządzania, adekwatne do odpowiednich scenariuszy rozwoju prognozy. Jednocześnie sam system planowania musi zostać przebudowany. Oznacza to, że przy planowaniu i prognozowaniu należy ostrożniej podchodzić do wyboru metod, w pełni uwzględniać i badać środowisko oraz mieć dokładne informacje o finansowej stronie problemu.

Podsumowując powyższe, można powiedzieć, że planowanie i prognozowanie finansowe to istotne elementy zarządzania gospodarką. Prognozy i plany wzajemnie się uzupełniają. Prognozowanie ma na celu przede wszystkim stworzenie przesłanek do realizacji zaplanowanych decyzji. Celem planowania finansowego jest określenie całkowitego zapotrzebowania przedsiębiorstwa na środki finansowe w wysokości, która zapewnia finansowanie rozwoju produkcji, wypełnienie zobowiązań finansowych i kredytowych wobec budżetu, banków itp., rozwiązanie problemów społecznych oraz zadania zachęt materialnych dla pracowników przedsiębiorstwa. Ponadto planowanie finansowe pomaga zapobiegać nadmiernym i nadmiernym wydatkom zapasów i zasobów finansowych, zarówno w przypadku niektórych rodzajów prowadzonych działań, jak i całego przedsiębiorstwa. Dla pomyślnego funkcjonowania przedsiębiorstwa w praktyce planowania i prognozowania finansowego stosuje się różne metody wskazane w rozdziale pierwszym. Dla rozwiązywania problemów w przedsiębiorstwach krajowych ważne jest zidentyfikowanie przyczyn nieefektywnego funkcjonowania przedsiębiorstwa oraz sformułowanie podstawowych zasad tworzenia systemu planowania i prognozowania. Po rozważeniu teoretycznych i metodologicznych aspektów planowania i prognozowania finansowego w przedsiębiorstwie przejdźmy do badania oceny efektywności na przykładzie OAO Neftekamskneftekhim.

Wysyłanie dobrej pracy do bazy wiedzy jest proste. Skorzystaj z poniższego formularza

Studenci, doktoranci, młodzi naukowcy korzystający z bazy wiedzy w swoich studiach i pracy będą Ci bardzo wdzięczni.

Wysłany dnia http://www.allbest.ru/

Ministerstwo Edukacji i Nauki Federacji Rosyjskiej

Federalna państwowa budżetowa instytucja edukacyjna szkolnictwa wyższego

„Uralski Państwowy Uniwersytet Ekonomiczny”

Kurs pracy

Temat: BudżetowyprognozowanieIplanowaniewRosja: zawartość,metodologia,ProblemyIperspektywyrozwój.

Jekaterynburg 2017

Zawartość

• VvmiDmianimi
• 1. TeormitychminartyeosnoTy maszansowogoitpoPanodocinekowaNiya ja proszęanirowania
• 1.1 EsencjaouloBraćmii strukturyapłetwaansowogommixanizma
• 1.2 EsencjaouloBraćmii rodzaje płetwansowogoitpoPanodocinekowaNiya ja proszęanirowania
• 1,3 mlnmiTody finansowogoitpoPanodocinekowaNiya ja proszęanirowania
• 2. CowmirszminstvowaanimipłetwaansowogoitpoPanodocinekowaNiya ja proszęanirowaNiya w Rossi naodovrmimminnom piętroaPmi
• 2,1 planirowaanimiDoxoDow i racxoDodo budżetumiTow Rosji
• 2,2 Najaogowoeplanirowaaniminaitpmiprzedsiębiorstwo (orgaDolnyatsii) w Federacji Rosyjskiej
• 2.3 Exoblmijesteśmy w porządkuansowogoitpoPanodocinekowaNiya ja proszęanirowaNiya i Pmirspmiaktywaarozwój
• Wniosek
• Bibliografia

Wstęp

Jednym z głównych środków państwowej regulacji gospodarki jest system planowania finansowego. Dziś jest najbardziej rozwiniętą i powszechną formą ingerencji państwa w gospodarkę i wpływu na procesy społeczne.

Ani jednej ekonomicznej, a tym bardziej strategicznej decyzji nie można podjąć i wdrożyć bez przewidywania możliwych konsekwencji, bez wyboru strategicznych priorytetów, celowych działań na rzecz ich realizacji. W tym celu wykorzystywane są takie sprawdzone narzędzia, jak planowanie finansowe rozwoju gospodarki państwa i jego regionów składowych. Państwo pełni zatem nie tylko funkcję ogólnej regulacji życia gospodarczego, ale także swoją funkcję strategiczno-innowacyjną, która wyznacza kierunki zmian strukturalnych i rozwoju innowacyjnego z uwzględnieniem perspektyw rozwoju kraju i jego miejsca w światowej gospodarki.

Na obecnym etapie rozwoju gospodarki rosyjskiej planowanie finansowe jest istotnym narzędziem w mechanizmie finansowym przedsiębiorstwa, wprowadzaniu technologii, która co roku

Doskonalenie systemu planowania finansowego w przedsiębiorstwie jest jednym z najbardziej perspektywicznych i poszukiwanych obszarów doskonalenia zarządzania finansami.

Wszystko to decyduje o znaczeniu badania prognozowania i planowania finansowego w Rosji: jego treści, metodologii, problemów i perspektyw rozwoju.

Przedmiotem opracowania jest planowanie i prognozowanie finansów.

Przedmiotem jest metodologia planowania i prognozowania finansowego oraz problemy i perspektywy jego rozwoju w Rosji.

Celem tego kursu jest zbadanie treści i metodologii planowania i prognozowania finansowego, identyfikacja problemów i perspektyw rozwoju planowania i prognozowania finansów w Rosji.

Postawiony cel doprowadził do rozwiązania następujących zadań pracy kursu:

1. Rozważ teoretyczne podstawy planowania i prognozowania finansów w Federacji Rosyjskiej;

2. Zbadanie istoty i elementów strukturalnych mechanizmu finansowego

3. Zbadanie istoty, rodzajów i metod prognozowania i planowania finansowego;

4. Na obecnym etapie studiować prognozowanie i planowanie finansowe w Rosji;

5. Identyfikować problemy prognozowania i planowania finansowego, rozważać sposoby ich rozwiązywania oraz wskazywać obszary do poprawy planowania wyników finansowych.

Podczas wykonywania pracy wykorzystano takie metody badawcze jak porównanie, detailing.

planowanie finansowe prognozowanie budżetu

1. Teoretyczne podstawy prognozowania i planowania finansowego

1.1 Istota, koncepcja i struktura mechanizmu finansowego

Praktyczna realizacja polityki finansowej znajduje się w środkach finansowych państwa, realizowanych poprzez mechanizm finansowy.

Szeroko rozumiany mechanizm finansowy to zestaw sposobów organizowania relacji finansowych wykorzystywanych przez społeczeństwo w celu zapewnienia korzystnych warunków rozwoju gospodarczego. Mechanizm finansowy obejmuje rodzaje, formy i metody organizowania stosunków finansowych, metody ich ilościowego określania.

Struktura mechanizmu finansowego jest dość złożona. Zawiera różne elementy odpowiadające różnorodności relacji finansowych. To wielość relacji finansowych przesądza o wykorzystaniu dużej liczby elementów mechanizmu finansowego.

Struktura mechanizmu finansowego jest dość złożona. Zawiera różne elementy odpowiadające różnorodności relacji finansowych. To wielość relacji finansowych przesądza o zastosowaniu dużej liczby rodzajów, form i metod ich organizacji (elementów mechanizmu finansowego).

Rodzaj organizacji stosunków finansowych jest początkowym, podstawowym elementem mechanizmu finansowego, gdyż determinuje sposób ich wyrażania i przejawiania się w odpowiednich zasobach finansowych. W finansovoy nauke vydelyayut rodzaje finansovyh resursov, od daty każdego kotoryh yavlyaetsya rezultatom raspredelitelnogo protsessa kak nA makrourovne, tak i formirovanii denezhnyh dohodov i nakopleny in ramkah otdelnoy organizatsii.

Przez formę organizacji stosunków finansowych rozumie się zewnętrzny porządek ich organizacji, tj. stworzenie mechanizmu akumulacji, redystrybucji i wykorzystania środków finansowych oraz warunków jego realizacji w praktyce. W hodeorganizatsii byudzhetnyh otnosheny ispolzuyutsya razlichnye formy raskhodov byudzhetov (art. 69 BK RF), formy postupleniya sredstv in protsesse mezhbyudzhetnogo raspredeleniya i pereraspredeleniya finansovyh resuryyyya, dot. Kiedy formirovanii nalogovyh dohodov byudzheta w ich poryadok Simulator X będzie vklyuchatsya reglamentiruemye normami nalogovogo prava istochnik uplaty naloga i nalogovaya baza, protsentnye stavki, sistema nalogovyh lgot i sanktsy, uplaty nalogado. Na poziomie mikro stosowane są różne formy finansowego wsparcia procesu reprodukcji: samofinansowanie, kredytowanie i finansowanie państwowe.

Sposoby organizowania relacji finansowych w naukach finansowych to metody kształtowania środków finansowych i praktycznej realizacji operacji związanych z finansami. Można wyróżnić cztery główne metody tworzenia zasobów finansowych:

1. metoda finansowa służy do tworzenia środków finansowych głównie na zasadzie bezzwrotnej i bezzwrotnej;

2. sposób użyczenia wiąże się z udostępnieniem środków na warunkach pilności, spłaty i płatności;

3. nalogovy metod podrazumevaet akkumulirovanie denezhnyh sredstv dla finansovogoobespecheniya deyatelnosti gosudarstva i munitsipalnyh Simulator X w forme nalogov yuridicheskih i fizicheskih person naobyazatelnoy, prinuditelnoy i prinuditelnoy;

4. Metoda ubezpieczeniowa polega na tworzeniu środków finansowych poprzez otrzymywanie składek ubezpieczeniowych.

Istota mechanizmu finansowego przejawia się w jego funkcjach – rys. 1.

Rysunek 1. Funkcje mechanizmu finansowego

Rozważmy szczegółowo funkcje mechanizmu finansowego przedstawione na rysunku 1.

1. OrgaDolnyacja mechanizm finansowy to środek mający na celu racjonalne połączenie pracy, środków produkcji i technologii w procesie zarządzania finansami,

Procedury organizacyjne obejmują:

1.1 tworzenie organów zarządzania finansami;

1.2 budowa struktury aparatury kontrolnej;

1.3 opracowanie metod, instrukcji, norm, standardów itp.

Organizacja mechanizmu finansowego odzwierciedla również ścisły związek między systemem dźwigni finansowej a zasobami finansowymi.

Związek ten wyraża się poprzez koordynację i regulację.

Koordynacja oznacza spójność pracy wszystkich części układu mechanizmu, aparatury sterującej i specjalistów.

Regulacja oznacza wpływ mechanizmu na środki finansowe, dzięki któremu osiągany jest stan stabilności systemu finansowego w przypadku odchyleń od określonych parametrów. Rozporządzenie obejmuje bieżące działania mające na celu wyeliminowanie odchyleń wynikających z ustalonych norm i standardów, harmonogramów, zaplanowanych celów.

2. Planowanie predstavlyaet soboy protsess vyrabotki planovyh Zobacz odniesienie sostavleniya grafika ich vypolneniya, razrabotku finansovyh planov i finansovyh program, obespechenie ich neobhodimymi resursam i rabochey siloy, kontroluj je. Planowanie to przede wszystkim proces administracyjny, tj. ma charakter dyrektywny.

3. Stymulacja wyrażone w stosowaniu bodźców finansowych w celu poprawy efektywności procesów produkcyjnych i handlowych.

Zachęty finansowe obejmują ceny, kredyt, wykorzystanie zysków i amortyzacji na samofinansowanie, podatki, stopy procentowe, dywidendy, premie, sankcje finansowe itp.

Mechanizm finansowy spełnia te same funkcje co finanse. Jednocześnie mechanizm finansowy, jako instrument oddziaływania finansowego, pełni swoje specyficzne funkcje, a mianowicie:

1. organizacja stosunków finansowych;

2. zarządzanie przepływami pieniężnymi, przepływem środków finansowych i odpowiednią organizacją relacji finansowych.

Treścią pierwszej funkcji jest stworzenie harmonijnego systemu relacji monetarnych, uwzględniającego specyfikę realizacji procesu gospodarczego w określonym obszarze biznesowym lub niekomercyjnym.

Działanie drugiej funkcji wyraża się poprzez funkcjonowanie zarządzania finansami, które jest częścią mechanizmu finansowego.

Dla efektywnego wykorzystania finansów ogromne znaczenie ma realizacja planowania i prognozowania finansowego. Regulacyjna rejestracja stosowanych metod organizacji stosunków finansowych (podatki, wydatki itp.), kontrola poprawności stosowania różnego rodzaju, form i metod stosunków finansowych.

Zatem głównymi ogniwami (elementami) mechanizmu finansowego są:

- planowanie i prognozowanie finansowe;

- wskaźniki finansowe, standardy i limity;

- zarządzanie finansami;

- dźwignia finansowa i zachęty;

- kontrola finansowa.

W zależności od cech poszczególnych jednostek gospodarki publicznej oraz na podstawie alokacji sfer i powiązań relacji finansowych mechanizm finansowy dzieli się na mechanizm finansowy przedsiębiorstw i organizacji gospodarczych, mechanizm ubezpieczeniowy, mechanizm funkcjonowania finansów publicznych itp. Z kolei każda z tych sfer zawiera osobne powiązania strukturalne.

Każda sfera i osobne ogniwo mechanizmu finansowego stanowią integralną część jednej całości. Są ze sobą powiązane i współzależne. Jednocześnie sfery i powiązania funkcjonują stosunkowo niezależnie, co wymusza ciągłą koordynację elementów mechanizmu finansowego.

Wewnętrzne powiązanie ogniw składowych mechanizmu finansowego reprezentuje jego strukturę, pokazaną na rysunku 2.

Rysunek 2. Elementy strukturalne mechanizmu finansowego

PłetwaansoTymmiTody stanowią sposób oddziaływania relacji finansowych na proces gospodarczy, który obejmuje działalność produkcyjną, inwestycyjną i finansową.

Metoda finansowa odpowiada na pytanie: „Jak działać?” Efekt metody finansowej przejawia się w tworzeniu i wykorzystywaniu funduszy pieniężnych. Metody finansowe obejmują planowanie, inwestycje, prognozowanie, kredytowanie, ubezpieczenie, system rozliczeń itp.

budżetowydźwignie reprezentują odbiór metody finansowej. Dźwignia finansowa odpowiada na pytanie: „Na co wpłynąć?” Dźwignie finansowe obejmują: zysk, dochód, amortyzację, czynsz, stopy procentowe, sankcje finansowe, formy płatności, rodzaje i formy kredytu itp.

Bezpieczeństwo prawne Mechanizm finansowy obejmuje: akty ustawodawcze, uchwały, zarządzenia, pisma okólne i inne dokumenty prawne organów.

Bezpieczeństwo regulacyjne mechanizm finansowy tworzy instrukcje, standardy, normy, stawki taryfowe, instrukcje metodyczne i wyjaśnienia itp.

E-wsparcie informacyjne mechanizm finansowy składa się z różnych rodzajów i rodzajów informacji ekonomicznych, handlowych, finansowych i innych.

By finansovoy Informacje otnositsya osvedomlenieo finansovoy ustoychivosti i platezhesposobnosti svoih partnerov i konkurentov, o tsenah, kursah, dywidendah, protsentah tovarnom nA oraz fondovom valyutnom rynkah i tym podobne, a deliifinansev , takzhe polozhen soobs wszelkie podmioty gospodarcze godne uwagi, różne inne informacje. Ten, kto jest właścicielem informacji, jest również właścicielem rynku finansowego. Informacje (na przykład informacje o dostawcach, nabywcach itp.) mogą stanowić jeden z rodzajów własności intelektualnej i być wnoszone jako wkład do kapitału zakładowego spółki akcyjnej lub spółki akcyjnej.

Wszystkie elementy mechanizmu finansowego stanowią integralną część jednej całości, a jednocześnie funkcjonują stosunkowo niezależnie. W związku z tym istnieje potrzeba stałej koordynacji ich działań, gdyż wewnętrzne powiązanie podziałów strukturalnych mechanizmu finansowego jest ważnym warunkiem jego funkcjonowania.

Mechanizm finansowy uruchamiany jest poprzez ustalenie parametrów ilościowych każdego elementu.

Jego najbardziej mobilną częścią są metody ilościowego wyznaczania parametrów mechanizmu finansowego, które mają cechy mierzone. Należą do nich: metody obliczania dochodów budżetowych, metody określania wymaganej kwoty pomocy finansowej do odpowiednich budżetów, metody obliczania amortyzacji itp. Neobhodimost ich postoyannogo i Change The sovershenstvovaniya diktuetsya peremenoy gosudarstvennogo ustroystva, sostava finansovyh polnomochy n. A sootvetstvuyuschem urovne upravleniya, metodov hozyaystvovaniya, usvadarstvennogo i gov. O takich zmianach z reguły decydują cele i zadania polityki finansowej państwa na obecnym etapie.

Następnie przechodzimy do rozważenia istoty i rodzajów prognozowania i planowania finansowego.

1.2 Istota, koncepcja i rodzaje prognozowania i planowania finansowego

Ważnym elementem w zarządzaniu procesami gospodarczymi i społecznymi jest planowanie i prognozowanie. Służą one głównie do ustalenia racjonalnych proporcji w rozwoju gospodarki, zmian tempa wzrostu poszczególnych branż w określonym okresie. Planowanie i prognozowanie finansowe to jeden z głównych elementów mechanizmu finansowego.

Uzasadnienie wskaźników finansowych, planowanych transakcji finansowych oraz skuteczność wielu decyzji biznesowych osiąga się w procesie planowania i prognozowania finansowego. Te dwa bardzo bliskie pojęcia w literaturze ekonomicznej iw praktyce są często identyfikowane.

W rzeczywistości prognozowanie finansowe powinno poprzedzać planowanie i oceniać różne opcje (odpowiednio określać możliwości zarządzania przepływem środków finansowych na poziomie makro i mikro).

Poprzez planowanie finansowe konkretyzuje się planowane prognozy, określa konkretne ścieżki, wskaźniki, powiązane ze sobą zadania, kolejność ich realizacji, a także metody przyczyniające się do osiągnięcia obranego celu.

Prognozowanie finansowe to przewidywanie możliwej sytuacji finansowej państwa lub podmiotu gospodarczego, uzasadnienie wskaźników planów finansowych.

Prognozy mogą być średnioterminowe (5-10 lat) i długoterminowe (ponad 10 lat)

Prognozowanie finansowe poprzedza etap sporządzania planów finansowych, opracowuje koncepcję polityki finansowej na pewien okres rozwoju społeczeństwa.

Celem prognozowania finansowego jest określenie realnie możliwej wielkości środków finansowych, źródeł powstawania i ich wykorzystania w okresie prognozy.

Prognozy umożliwiają organom systemu finansowego sporządzanie wykresów różne warianty rozwój i doskonalenie systemu finansowego, formy i metody realizacji polityki finansowej.

Planowanie finansowe to naukowy proces uzasadniania przepływu środków finansowych i odpowiadających im relacji finansowych przez pewien okres.

Przedmiotem planowania finansowego są środki finansowe, które powstają w procesie dystrybucji i redystrybucji PKB, a efektem końcowym jest przygotowanie planów finansowych, od szacunków poszczególnych instytucji do skonsolidowanego bilansu finansowego państwa. Jednocześnie określany jest nie tylko przepływ środków na tworzenie i wykorzystanie różnych funduszy funduszy, ale także pośredniczące w nich relacje finansowe i wynikające z nich proporcje kosztów.

Planowanie finansowe to celowe działanie państwa, poszczególnych jednostek i podmiotów gospodarczych, mające na celu uzasadnienie skuteczności podejmowanych decyzji gospodarczych i społecznych, z uwzględnieniem dostępności źródeł finansowania, optymalizacji planowanych zadań i osiągania pozytywnych efektów końcowych.

Planowanie finansowe powinno opierać się na znajomości obiektywnych praw rozwoju społeczeństwa, tendencji w przepływie środków finansowych, badaniu wyjściowych podstaw efektywności wcześniej prowadzonych działań i transakcji finansowych.

Plany finansowe to plany tworzenia, dystrybucji i wykorzystania środków finansowych. Plany finansowe tworzą wszystkie ogniwa systemu finansowego, a forma planu finansowego, skład jego wskaźników odzwierciedla specyfikę odpowiedniego ogniwa w systemie finansowym. W ten sposób przedsiębiorstwa i organizacje działające na zasadach komercyjnych sporządzają bilanse dochodów i wydatków; instytucje prowadzące działalność niekomercyjną – szacunki; Firmy ubezpieczeniowe, stowarzyszenia społeczne i organizacje spółdzielcze - plany finansowe; władze publiczne – budżety różnych szczebli.

Wszystkie plany finansowe są podzielone na dwie grupy – skonsolidowane i indywidualne. Z kolei skonsolidowane plany finansowe dzielą się na krajowe, plany poszczególnych stowarzyszeń gospodarczych (grup przemysłowo-finansowych, koncernów, stowarzyszeń itp.) oraz terytorialne. Indywidualne – są to plany finansowe poszczególnych struktur biznesowych.

Klasyfikacja rodzajów planowania finansowego została przedstawiona w tabeli 1.

Tabela 1. Klasyfikacja rodzajów planowania finansowego

Funkcja klasyfikacji	Rodzaje planowania finansowego
Planowanie horyzontu (poziomu)	strategiczny Taktyczny Operacyjny
Zgodnie z poziomem hierarchii strukturalnej obiektu planowania	Planowanie całego rządu Planowanie miejskie i regionalne Ogólne planowanie firmy Planowanie działalności jednostek biznesowych, oddziałów
Cechy opracowywania planów finansowych	planowanie kroczące Planowanie okresowe
Przedmiot planowania	planowanie celów Planowanie działań planowanie zasobów
Zgodnie z horyzontem planowania	długoterminowy średnioterminowy Krótkoterminowe
Według stopnia szczegółowości decyzji planistycznych	Zagregowane szczegółowe
Według stopnia centralizacji funkcji planu	Scentralizowany zdecentralizowany
Zobowiązania do realizacji zaplanowanych zadań	Dyrektywa, orientacyjny

Planowanie finansowe według horyzontu planowania:

1. strategiczne (długoterminowe), na okres od 3 do 5 lat lub dłużej;

2. taktyczne (średnioterminowe), na okres od 1 do 3 lat;

3. operacyjne lub bieżące (krótkoterminowe), do 1 roku.

Strategicheskoe planirovanie - IT nabor deystvy i resheny, predprinyatyh rukovodstvom, kotorye vedut do razrabotke spetsificheskih strategy, toest detalnyh, vsestoronnih, kompleksnyh planov, prednaznachennyh for obespecheniyay dostiziyamens organizacji osuschestvleniyah dostizelehentsii i.

Planowanie taktyczne powinno być powiązane z celami taktycznymi przedmiotu planowania: państwa, regionu, przemysłu lub przedsiębiorstwa.

Planowanie operacyjne lub bieżące dopracowuje zadania bieżącego planu rocznego dla krótszych okresów czasu (miesiąc, dekada, zmiana, godzina) oraz dla poszczególnych jednostek produkcyjnych: sklep-zakład-zespół-zakład pracy. Taki plan służy zapewnieniu rytmicznej produkcji produktów i jednolitego funkcjonowania przedsiębiorstwa oraz przybliża zaplanowany cel bezpośrednim wykonawcom – pracownikom.

Zgodnie z poziomem hierarchii strukturalnej obiektu planowania istnieją następujące rodzaje planowania finansowego:

planowanie ogólnokrajowe - planowanie na poziomie państwa: plany budżetowe, plany rozwoju społeczno-gospodarczego Federacji Rosyjskiej itp.

Planowanie miejskie i regionalne - planowanie na poziomie regionalnym.

Ogólne planowanie firmy - planowanie na poziomie pojedynczego przedsiębiorstwa lub organizacji.

Planowanie działalności jednostek biznesowych, pionów – planowanie na poziomie wydzielonego pionu organizacji.

Dyrektywaplanowanie charakteryzuje się obowiązkowym przyjęciem i realizacją celów wyznaczonych przez organizację macierzystą dla podległych jej przedsiębiorstw. Planowanie dyrektywne przenikało wszystkie poziomy socjalistycznego systemu centralnego planowania (przedsiębiorstwa, przemysł, regiony, gospodarkę jako całość) i krępowało inicjatywę przedsiębiorstw. W gospodarce rynkowej planowanie dyrektyw jest wykorzystywane na poziomie przedsiębiorstw przy opracowywaniu ich bieżących planów.

orientacyjnyplanowanie - jest to forma państwowej regulacji produkcji poprzez regulację cen i taryf, stawek podatkowych, oprocentowania kredytów bankowych, płacy minimalnej i innych wskaźników. Zadania planu orientacyjnego nazywane są wskaźnikami. Wskaźniki - są to parametry charakteryzujące stan i kierunki rozwoju gospodarki, opracowywane przez organy rządowe. W ramach planu orientacyjnego mogą pojawić się również zadania obowiązkowe, ale ich liczba jest bardzo ograniczona. Dlatego generalnie plan ma charakter przewodni, rekomendacyjny. W odniesieniu do przedsiębiorstw (organizacji) przy opracowywaniu planów długoterminowych częściej stosuje się planowanie indykatywne.

Konieczne jest rozróżnienie między planowaniem długoterminowym, prognozowaniem, planowaniem strategicznym, planowaniem taktycznym i planowaniem biznesowym, które są ze sobą powiązane, tworzą jeden system, a jednocześnie pełnią różne funkcje i mogą być używane niezależnie. Jak wspomniano wyżej, obiecującyplanowanie na podstawie przewidywań.

Prognozowanie jest podstawą, fundamentem planowania długoterminowego i w przeciwieństwie do niego opiera się na foresight, zbudowanym na ekonomiczno-matematycznej, probabilistycznej i jednocześnie naukowej analizie perspektyw rozwoju przedsiębiorstwa w dającej się przewidzieć przyszłości .

Ogólny algorytm składa się z następujących sekwencyjnych, powiązanych ze sobą etapów, pokazanych na rysunku 3.

Rysunek 3. Algorytm planowania finansowego

Wszystkie przedstawione etapy planowania finansowego muszą być konsekwentnie realizowane, aby sporządzić wysokiej jakości plan finansowy, zarówno na poziomie krajowym, jak i na poziomie pojedynczego przedsiębiorstwa.

1.3 Metody prognozowania i planowania finansowego

System planowania działalności finansowej polega na opracowaniu zestawu zaplanowanych celów wsparcia finansowego głównych kierunków działalności gospodarczej organizacji. Główną formą tak zaplanowanego zadania finansowego jest budżet. Planowanie wskaźników finansowych, a w szczególności kosztów organizacji, odbywa się za pomocą określonych metod.

mmiTodyplanirowania- są to specyficzne metody i metody obliczania wskaźników. Planując koszty organizacji można zastosować różne metody.

raŚrodekmitno- analitichminiebommiToD- polega na tym, że na podstawie analizy osiągniętej wartości wskaźnika finansowego przyjętego jako podstawa oraz wskaźników jego zmiany w planowanym okresie obliczana jest planowana wartość tej wielkości. Ta metoda planowania jest szeroko stosowana w przypadkach, w których nie ma standardów technicznych i ekonomicznych, a relacje między wskaźnikami można ustalić pośrednio, na podstawie ich powiązania i analizy. Metoda ta oparta jest na ocenie eksperckiej.

Metoda kalkulacyjno-analityczna jest szeroko stosowana w planowaniu wysokości zysku i dochodu, określaniu wysokości odpisów z zysku na środki akumulacyjne, zużycie, rezerwę, niektóre rodzaje wykorzystania i wykorzystanie środków finansowych

bajaansona zewnątrzmmiToD- polega na tym, że budując bilanse osiąga się powiązanie dostępnych środków finansowych z rzeczywistym ich zapotrzebowaniem. Metodę bilansową stosuje się przede wszystkim przy planowaniu podziału zysków i innych środków finansowych, planowaniu zapotrzebowania na wpływy środków w funduszach finansowych – fundusz akumulacyjny, fundusz konsumpcyjny itp.

mmiToDoPtimizacjeplanoWyjściermiwminy- polega na opracowaniu kilku opcji planowanych obliczeń w celu wybrania z nich najbardziej optymalnej. W takim przypadku można zastosować różne kryteria wyboru: minimum podanych kosztów; maksimum danego zysku; minimalna inwestycja kapitałowa przy najwyższej efektywności wyniku; minimalne koszty bieżące; minimalny czas zwrotu kapitału, tj. przyspieszenie obrotu środkami; maksymalny zwrot na rubel zainwestowanego kapitału; maksymalny zysk na rubel zainwestowanego kapitału; maksymalne bezpieczeństwo środków finansowych, tj. minimalna strata finansowa).

Ekonomikrofono-maTmimatychmiSkoemoDmilirowaanimi- polega na tym, że pozwala znaleźć ilościowy wyraz relacji między wskaźnikami finansowymi a czynnikami, które je determinują. Związek ten wyraża się w modelu ekonomiczno-matematycznym. Model ekonomiczno-matematyczny jest dokładnym matematycznym opisem procesu gospodarczego, tj. opis czynników charakteryzujących strukturę i wzorce zmian tego zjawiska gospodarczego za pomocą symboli i technik matematycznych. W modelu uwzględniono tylko główne czynniki. Model można zbudować na podstawie relacji funkcjonalnej lub korelacji.

budżetmitnymmiToD (budżetmigaleria zdjęćowaanimi). W przypadku ustroystva sistemy analiza i planirovaniya denezhnyh potokov w organizacjatsii, adekvatnoy trebovaniyam rynochnyh uslovy, rekomenduetsya sozdanie sovremennoy sistemy upravleniya finansami, osnovannoy nA razrabotke i kontrole i zersarshiniy przez organizacje.

System budżetowy pozwoli na ustalenie ścisłej bieżącej i operacyjnej kontroli wpływu i wydatkowania środków, stworzy realne warunki do opracowania efektywnej strategii finansowej.

Takım obrazom, nesmotrya nA zaprawdę, chto Sistema finansovogo planirovaniya orientirovana nA reshenie kratkosrochnyh i tekuschih zadach, reshaemyh organizatsiey, razrabotka strategii ego wzrost pozvolyaet ne tolkoopredelit orientiry etogo wzrost, Nr i dobitsya ponimaniya obschnosti zadach rabotnikami razlichnyh organizatsii usługi ustranit ogranicheniya nA vzaimodeystvie mezhdu je, zwłaszcza w kwestiach rozwiązywania kluczowych problemów, aby stymulować wymianę informacji pomiędzy strukturami organizacyjnymi organizacji.

Płetwaansona zewnątrzitpoPanoh- to naukowa przesłanka zarządzania finansami. Prognoza finansowa różni się od prostej prognozy przyszłej sytuacji tym, że prognoza opiera się na jednym lub kilku hipotetycznych założeniach. Odpowiada na pytanie: „Co może się stać, jeśli.?”

W krajach o rozwiniętych gospodarkach rynkowych prognoza finansowa jest wykorzystywana jako metoda realizacji polityki finansowej. Prognozy ekonomiczno-finansowe opracowywane są na podstawie danych sprawozdawczych za minione okresy z zachowaniem zasad prowadzenia rachunków narodowych.

mmiTodyproPanodocinekowania można podzielić na trzy duże grupy:

1. mmiTodydo potęgimidoustnyoCminodo, które przewidują wieloetapowe badanie ekspertów według specjalnych schematów i przetwarzanie uzyskanych wyników za pomocą narzędzi statystyki ekonomicznej. Są to najprostsze i dość popularne metody, których historia sięga ponad tysiąclecia. Zastosowanie tych metod w praktyce najczęściej polega na wykorzystaniu doświadczenia i wiedzy liderów handlowych, finansowych, produkcyjnych organizacji. Z reguły zapewnia to podjęcie decyzji w najprostszy i najszybszy sposób. Wadą jest zmniejszenie lub całkowity brak osobistej odpowiedzialności za przygotowaną prognozę.

2. StoxaszewminartymimmiTody, sugerując probabilistyczny charakter zarówno prognozy, jak i samego związku między badanymi wskaźnikami. Prawdopodobieństwo uzyskania trafnej prognozy rośnie wraz ze wzrostem ilości danych empirycznych. Metody te zajmują czołowe miejsce z punktu widzenia sformalizowanego prognozowania i znacznie różnią się złożonością stosowanych algorytmów. Najprostszym przykładem jest badanie trendów wielkości sprzedaży poprzez analizę tempa wzrostu wskaźników sprzedaży. Wyniki prognozowania uzyskane metodami statystycznymi podlegają wpływowi losowych fluktuacji danych, co czasami może prowadzić do poważnych błędnych obliczeń.

3. DmiTmirminirowaTerazmimmiTody, przy założeniu istnienia zależności funkcjonalnych lub sztywno określonych, gdy każda wartość cechy czynnika odpowiada całkowicie określonej nielosowej wartości cechy wypadkowej. Jako przykład możemy przytoczyć zależności zaimplementowane w ramach znanego modelu analizy czynnikowej Duponta. Ispolzuya ten model oraz w podstavlyaya nee prognoznye znacheniya razlichnyh faktorov, naprimer, Revenue from realizatsii, oborachivaemosti aktivov, stepeni finansovoy zavisimosti i inne mozhno rasschitat prognoznoe znachenieodnogo - oseffnoe pokaštiesti renta - os.

Nie sposób nie wspomnieć o innej grupie metod opartych na budowie dynamicznych modeli symulacyjnych organizacji. Takie modele obejmują dane o planowanych zakupach materiałów i komponentów, wielkości produkcji i sprzedaży, strukturze kosztów, działalności inwestycyjnej organizacji, otoczeniu podatkowym itp. Przetwarzanie tych informacji w ramach jednego modelu finansowego pozwala z bardzo dużą dokładnością ocenić prognozowaną kondycję finansową organizacji. W rzeczywistości tego rodzaju model można zbudować tylko przy użyciu komputerów osobistych, które pozwalają na szybkie wykonanie ogromnej ilości niezbędnych obliczeń. Odnako te metody slozhny i ​​trebuyut napisaniya otdelnogo napisaniya raboty, poskolku dolzhny imet pod soboy gorazdo shirokoe informacje noeobespechenie bolee chem buhgalterskaya otchetnost organizatsii chto delaet nevozmozhnesh ich primene anal

2. Poprawa prognozowania i planowania finansowego w Rosji na obecnym etapie

2.1 Planowanie dochodów i wydatków budżetowych w Federacji Rosyjskiej

Przeanalizujmy planowane i rzeczywiste wskaźniki głównych pozycji dochodów i wydatków budżetu Federacji Rosyjskiej na lata 2013 - 2016, a także prognozę na lata 2017 i 2018 na podstawie projektu (tabela 2)

Tabela 2. Główne cechy budżetu federalnego

Wyłączony Plan 2013 / aktualny

Wyłączony Plan 2014 / aktualny

Wyłączony Plan 2015 / aktualny

miliard rubli

miliard rubli

miliard rubli

Niedobór (-/) nadwyżka (+)

Z przedstawionej tabeli widać, że dane planowane i rzeczywiste różnią się dla całego okresu badania.

Dane o dochodach planowanych są wyższe niż dochody faktycznie otrzymywane przez system budżetowy. Różnica wynosi od 2 do 3%.

Największe odchylenie widoczne jest w pozycji przychody z ropy i gazu, które w 2015 r. sięga 18,5%. Trend ten wynika z dynamiki światowych cen ropy naftowej oraz sytuacji geopolitycznej w gospodarce światowej.

Widać, że budżet federalny w 2015 roku zaplanowano z deficytem 1961 mld rubli, jednak w wyniku niedoboru dochodów w wysokości 290 mld rubli i przekroczenia planowanego poziomu wydatków o 683 mld rubli. rubli. deficyt budżetowy w 2016 r. wyniósł 3034 mld rubli.

Zauważalny wzrost przychodów poza ropą i gazem w 2016 r. (do poziomu 10,4% PKB) jest konsekwencją spodziewanego uzyskania dodatkowych wpływów z częściowej prywatyzacji PJSC Rosnieft.

Wielkość wpływów ze wszystkich pozycji poza ropą i gazem (z wyjątkiem ceł importowych, których obniżka jest oczekiwana na poziomie 0,1 pkt proc. PKB) w latach 2017-2019. prognozowane na poziomie lub powyżej szacunków z 2016 r. (około 0,1 pp PKB). Najbardziej zauważalny jest wzrost dochodów z VAT (dla towarów sprzedawanych w Federacji Rosyjskiej): +0,4 pp PKB do 2019 r. (tabela 3).

Tabela 3. Dochody budżetu federalnego w latach 2013-2016

Wyłączony Plan 2013 / aktualny

Wyłączony Plan 2014 / aktualny

Wyłączony Plan 2015 / aktualny

miliard rubli

miliard rubli

miliard rubli

cła eksportowe

Tak więc odchylenie planowanych wskaźników dochodów budżetu federalnego od rzeczywistych jest widoczne pod każdym względem.

Największe odchylenie zauważalne jest w przychodach z ropy i gazu, w szczególności ceł eksportowych, sięga ono w 2015 roku 27,52%.

Całkowite odchylenie dochodów wyniosło 290 miliardów rubli. lub 2,12%

Państwo otrzymało mniej niż 1085 mld rubli z przychodów z ropy i gazu, co jest spowodowane globalnymi wahaniami cen ropy i produktów naftowych.

Największe odchylenie dochodów planowanych od dochodów rzeczywistych obserwuje się w 2015 r., co wskazuje na spadek dokładności danych prognostycznych i jakości budżetowania dochodów budżetu federalnego.

Stabilność dochodów z podatków innych niż ropę i gaz, a także częściowe zrekompensowanie spadku dochodów z ropy i gazu w średnim okresie, będą wspierane przez środki mobilizujące dodatkowe dochody do budżetu. Do najważniejszych środków należą:

1) planowane na lata 2018-2020. zakończenie „manewru podatkowego”, który będzie wiązał się z podwyższeniem stawek odpraw na ropę i produkty naftowe przy jednoczesnym zniesieniu ceł eksportowych na nie i zmianach w systemie nakładania akcyzy na produkty naftowe. Planowane jest również wprowadzenie w trybie pilotażowym podatku od towarów i usług (ATD). Ogólnie rzecz biorąc, w obszarze opodatkowania wydobycia ropy i gazu w perspektywie średnioterminowej planowane jest zbilansowanie poziomu obciążeń podatkowych przemysłu naftowego i gazowego;

2) podwyższenie minimalnego standardu dywidendy od akcji państwowych i spółek Skarbu Państwa - z 25 do 50%;

3) stworzenie jednolitego systemu zarządzania dochodami systemu budżetowego poprzez wprowadzenie jednolitych ram metodologicznych. Oczekuje się, że inicjatywa ta zwiększy pobór dochodów i pomoże zmniejszyć obciążenia administracyjne.

Naszym zdaniem jednak oczekiwane efekty z wdrożenia ostatniego działania są wyraźnie przeszacowane. Po pierwsze, oczekiwana poprawa jakości administrowania importem dzięki integracji systemów informatycznych (IS) FCS i Federalnej Służby Podatkowej może zwiększyć podstawę opodatkowania VAT od importu, jednak biorąc pod uwagę fakt, że większość podatek potrącony przy zgłoszeniu celnym podlega następnie odliczeniu na „wewnętrzny” VAT, ogólny wpływ tego podatku na dochody może być znacznie skromniejszy.

Po drugie, przy innych warunkach bez zmian, wzrost wartości celnej spowoduje wzrost ceł, co z kolei spowoduje wzrost kosztów dostawców i spowoduje albo wzrost cen (inflacja), albo spadek zysków (spadek podatku dochodowego). przychodów).

Po trzecie, w odniesieniu do ASC VAT-2 ( System informacyjny FTS), wprowadzony w 2015 r., identyfikuje te firmy, które nie wykazują wdrożenia, mimo że prowadzą operacje zakupowe, tym samym zawężając próbę czynności kontrolnych i audytorskich Federalnej Służby Podatkowej. Efekt fiskalny w 2015 roku oszacowano na poziomie 150 mld rubli, ale biorąc pod uwagę komplikację „wypłacania” środków w ogóle oraz fakt, że ASK VAT-2 obowiązywał od 2015 roku, efekt fiskalny był realizowany głównie w rok oddania tego systemu do użytku i prawie nie może się później przejawić w postaci znacznych dodatkowych rocznych dochodów.

Wydatki budżetu federalnego na lata 2017-2019 utworzone w ramach przepisów budżetowych. W średnim okresie planowane jest wznowienie wdrażania mechanizmu reguł fiskalnych w celu zmniejszenia wrażliwości systemu budżetowego na zmienność światowych cen ropy. Według wstępnych projektów nowa wersja przepisów budżetowych wejdzie w życie w 2020 r., natomiast w latach 2017-2019. ogłoszony okres przejściowy ze względu na konieczność uniknięcia zbyt szybkiego zmniejszania wydatków do poziomu przewidzianego w koncepcji nowych zasad budżetowych.

Zgodnie z propozycjami Ministerstwa Finansów Rosji planowane jest określenie maksymalnej wielkości wydatków budżetu federalnego od 2020 roku jako suma trzech komponentów:

1) bazowy wolumen przychodów z ropy i gazu, liczony przy cenie bazowej ropy naftowej na stałym poziomie 40 USD za baryłkę. Marka Ural i podstawowy kurs rubla;

2) wielkość przychodów innych niż z ropy naftowej i gazu obliczona zgodnie z scenariuszem bazowym prognozy średnioterminowej Ministerstwa Rozwoju Gospodarczego Rosji;

3) koszty obsługi zadłużenia. Jednocześnie w przypadku, gdy prognozowana wielkość Funduszu Rezerwowego na dzień 1 stycznia pierwszego roku okresu planowania spadnie poniżej poziomu 5% PKB, maksymalna wielkość wykorzystania Funduszu Rezerwowego na kolejny rok rok budżetowy nie może przekroczyć 1% PKB i na tej podstawie koryguje się limit kwoty wydatków.

Tym samym w analizowanym okresie wydatki budżetu federalnego zostały zredukowane, zarówno w ujęciu nominalnym, o prawie 0,5 biliona rubli. do poziomu z 2016 r., a w udziałach PKB o prawie 4 punkty procentowe (z 19,8% PKB w 2016 r. do 16,1% w 2019 r.).

Istotne jest również uwzględnienie nie tylko całkowitych wielkości, ale także pogarszającej się w ostatnich latach struktury wydatków budżetu federalnego. W rezultacie wydatki wzrosły tylko w trzech obszarach, z których wszystkie są nieproduktywne – obronie narodowej, polityce społecznej i obsłudze zadłużenia. Wśród krajów, które nie są w stanie wojny, Rosja jest jednym z mistrzów pod względem wydatków na obronę. Wydatki emerytalne stale rosną, a bez reformy emerytalnej tendencja ta nie zmieni się w najbliższych latach.

Tabela 4. Wydatki budżetu federalnego według pozycji klasyfikacji funkcjonalnej za lata 2016-2019

Wyłączony Plan 2013 / aktualny

Wyłączony Plan 2014 / aktualny

Wyłączony Plan 2015 / aktualny

Łączne wydatki

Stan ogólny pytania

Krajowy obrona

Krajowy bez. i egzekwowanie prawa czynność

Krajowy gospodarka

Bezpieczeństwo sąsiedztwa środowiska

Kult. i kinematografia

Zdrowie

Społeczny Polityka

FC i sport

dług publiczny

Transfery międzyrządowe

Generalnie planowanie wydatków budżetu jest dokładniejsze niż planowanie jego dochodów, maksymalne odchylenie w łącznym wolumenie wydatków zanotowano w 2015 roku na poziomie 5%. W 2015 roku zauważalne jest maksymalne odchylenie planowanych wydatków od faktycznie poniesionych pozycji wydatków.

Wzrost wydatków budżetu federalnego w 2015 roku wynikał z nadwyżki wydatków rzeczywistych nad planowanymi na takie pozycje jak:

obrona narodowa za 708 mld rubli;

polityka społeczna - 366 mld rubli;

obsługa długu publicznego - 121 mld rubli.

Można zatem stwierdzić, że system planowania i prognozowania finansowego pogorszył się w 2015 r. w porównaniu z 2013 i 2014 r.

2.2 Planowanie podatkowe w przedsiębiorstwie (organizacji) w Federacji Rosyjskiej

Planowanie podatkowe odgrywa istotną rolę w działalności każdego przedsiębiorstwa handlowego. Polega na wyborze najkorzystniejszego dla przedsiębiorstwa schematu podatkowego oraz opracowaniu i wdrożeniu różnych schematów prawnych ograniczania odliczeń podatkowych, poprzez wykorzystanie strategicznych metod planowania podejmowania działalności finansowej i gospodarczej.

Dobierzemy najbardziej optymalny reżim podatkowy na przykładzie przedsiębiorstwa.

OOO „Stroyinvest” jest obecnie w powszechnym systemie podatkowym. Po zapłaceniu podatku dochodowego właściciel Stroyinvest LLC ma do dyspozycji zysk netto.

Zysk netto (RAS) Stroyinvest, OOO wzrósł w analizowanym okresie o 57 tys. RUB. lub o 14,5%.

Rozważmy opłacalność opcji przejścia Stroyinvest LLC z ogólnego systemu podatkowego (OSN) do uproszczonego systemu podatkowego (STS). Należy zauważyć, że spółki z ograniczoną odpowiedzialnością mają pełne prawo do stosowania USN, z zastrzeżeniem wszystkich warunków określonych w rozdziale 26.2 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Przeprowadzimy procedury planowania podatkowego, które polegają na ustaleniu alternatywnie takich warunków podatkowych, które stworzą maksymalny dodatni wynik finansowy.

Przeanalizujmy optymalizację zobowiązania podatkowe firm w okresie przechodzenia na uproszczony system podatkowy.

Jak już wspomniano, Stroyinvest LLC, będąc w powszechnym systemie podatkowym, jest płatnikiem następujących podatków: podatku dochodowego, podatku od majątku organizacji, podatku od wartości dodanej, obowiązkowych składek na ubezpieczenia emerytalne (socjalne, medyczne), podatku dochodowego od osób fizycznych (jako agenta), podatki transportowe i gruntowe, ponieważ w bilansie firmy znajdują się pojazdy oraz działka pod biurowcem.

Rozważ kwoty podatków w ramach ogólnego systemu podatkowego, które zostały zapłacone przez Stroyinvest LLC za 2015 r.

Naliczone:

podatek dochodowy - 141 tysięcy rubli;

składki ubezpieczeniowe na fundusze pozabudżetowe (18 008 tys. rubli x 18 osób x 12 miesięcy) = 3889,7 tys. rubli. x 30% = 1166,9 tys. rubli;

VAT - 1 241 tysięcy rubli;

podatek od nieruchomości, transportowy i gruntowy nie są naliczane, ponieważ nie ma podstawy opodatkowania, firma wynajmuje cały sprzęt.

W sumie kwota podatków Stroyinvest LLC w ramach ogólnego systemu podatkowego wyniosła 2548,9 tys. Rubli. tysiąc rubli. (141 + 116,9 + 1241).

Przy przejściu na uproszczony system podatkowy Stroyinvest LLC zapłaci jeden podatek, który zastąpi podatek dochodowy, podatek od majątku korporacyjnego, VAT, podatki transportowe i gruntowe.

Firma musi opłacać składki na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne (socjalne, medyczne) w ramach uproszczonego systemu podatkowego, tylko stawki z tego systemu podatkowego wynoszą 20% wynagrodzenia, a taryfy, od których opłacane są składki ubezpieczeniowe, wynoszą: 20 procent - w Fundusz Emerytalny, 0 proc. - w FSS, 0 proc. - w MHIF.

Jednorazowy podatek obliczymy w ramach uproszczonego systemu podatkowego, jeżeli przedmiotem opodatkowania jest dochód, stawka podatku wynosi 6%.

Tak więc dochód organizacji za 2015 r. Wyniósł 6653 tys. rubli.

Wartość pojedynczego podatku w ramach uproszczonego systemu podatkowego wynosi 6653 x 6% = 399,1 tys. rubli. pocierać.

Odliczenia na fundusze pozabudżetowe 20% listy płac - 711,9 tys. rubli. (3889,7 x 20%).

Kwota podatku może być pomniejszona o wysokość składek ubezpieczeniowych na Fundusz Emerytalny i wypłatę świadczeń z tytułu czasowej niezdolności do pracy, ale nie więcej niż 50%.

Wyjdziemy z faktu, że za ten okres nie zostały wypłacone tymczasowe świadczenia z tytułu niezdolności do pracy, tj. nie obniżamy kwoty podatku i uwzględniamy go maksymalnie. Następnie LLC „Stroyinvest” będzie musiało zapłacić do budżetu: 399,1 + 711,9 = 1111 tysięcy rubli. pocierać.

Obliczmy jednolity podatek w ramach uproszczonego systemu podatkowego w celu opodatkowania - "dochód minus wydatki", stawka podatku wynosi 15%.

Przy dochodach 6653 tysięcy rubli i wydatkach - 6000 tysięcy rubli obliczamy i odejmujemy kwotę składek ubezpieczeniowych i otrzymujemy 5288,1 tysiąca rubli. (6000 - 711,9).

Odejmujemy wydatki otrzymane od dochodu: 6653 - 5288,1 \u003d 1364,9 tysięcy rubli.

Odliczenia na fundusze pozabudżetowe wynoszą 20% wynagrodzenia - 711,9 tys. Rubli.

Kwota pojedynczego podatku w ramach tego systemu podatkowego wynosi 1364,9 x 15% = 204,7 tys. rubli.

Kwota otrzymanego podatku (204,7 tys. rubli) jest porównywalna z minimalnym podatkiem równym 1% dochodu.

W tym przypadku będzie to 6653 x 1% = 66,53 tys. rubli.

Większa z tych kwot wpłacana jest do budżetu. W naszym przypadku kwota do zapłaty wyniesie 204,7 tys. rubli.

Łączne płatności podatkowe 204,7 + 711,9 = 916,6 tys. rubli.

Wyniki porównania obciążeń podatkowych w ramach ogólnego i uproszczonego systemu podatkowego przedstawia tabela...

Podobne dokumenty

kurs pracy, dodano 29.05.2016


Istota ekonomiczna, rodzaje, metody i problemy planowania i prognozowania finansowego w przedsiębiorstwach krajowych. Ocena istniejącego systemu planowania i prognozowania finansowego, analiza jego skuteczności oraz kierunki doskonalenia.

praca dyplomowa, dodana 27.04.2014


Pojęcie i cele planowania i prognozowania budżetu. Zadania opracowania wieloletniego planu finansowego. Struktura bazy informacyjnej. Wyniki, problemy, sposoby usprawnienia planowania i prognozowania dochodów skonsolidowanego budżetu Buriacji.

praca semestralna, dodana 30.09.2013


Nowoczesne metody planowania i prognozowania finansowego w przedsiębiorstwie. Ocena skuteczności planowania i prognozowania finansowego na przykładzie OAO „Neftekamskshina”. Kierunki doskonalenia w ramach koncepcji zaawansowanego budżetowania.

praca dyplomowa, dodana 29.06.2013


Istota planowania i prognozowania gospodarczego. Treść i zasady kształtowania polityki finansowej organizacji. Rodzaje i metody planowania finansowego. Proces kształtowania wyniku finansowego. Analiza porządku i struktury budżetowania.

praca dyplomowa, dodana 29.11.2016


Istota planowania i prognozowania finansowego. System planów finansowych w Republice Kazachstanu, ich relacje. Analiza planowania finansowego przedsiębiorstwa LLP „Technosystem”, baza informacyjna analizy ekonomicznej działalności handlowej.

praca dyplomowa, dodana 06.06.2014


Istota planowania i prognozowania finansowego. Ogólna charakterystyka LLC „Porada”. Analiza stanu majątkowego i działalności gospodarczej, płynności i stabilności finansowej przedsiębiorstwa. Sugestie dotyczące poprawy planowania finansowego.

praca dyplomowa, dodana 06.09.2014


Główne cele planowania finansowego i zadania, które rozwiązuje. Realizacja polityki finansowej państwa w określonym okresie. Podstawowe metody i zasady prognozowania finansowego. Rodzaje i częstotliwość opracowywanych planów finansowych.

streszczenie, dodane 31.10.2009


Struktura finansowa przedsiębiorstwa. Cechy procesu budżetowania i rodzaje budżetów. Specyfika planowania finansowego i budżetowania w sektorze usług. Analiza kondycji finansowej i systemu planowania finansowego na przykładzie OOO „Hotele Uralu”.

praca semestralna, dodano 20.04.2015 r.


Istota i główne elementy planowania finansowego wewnątrz przedsiębiorstwa. Klasyfikacja prognoz i funkcji prognostycznych. Planowanie celów przedsiębiorstwa. Etapy, rodzaje i metody planowania. Wskaźniki efektywności ekonomicznej i błędy prognoz.

Przygotowując budżet, firma skupia się głównie na stronie wydatkowej. Jednocześnie najmniej przewidywalna część przychodów pozostaje niewystarczająco szczegółowa i uzasadniona. Artykuł poświęcony jest prognozowaniu dochodów, kompilacji i analizie scenariuszy rozwoju firmy, a także opisowi głównych błędów, jakie pojawiają się w procesie prognozowania.

Główna różnica między prognozą a planem polega na tym, że są przewidziane te wskaźniki, których firma nie może w pełni kontrolować - wielkość sprzedaży, ryzyko lub działania konkurencji. być zaplanowanym może coś, co jest całkowicie w sferze wpływów, na przykład wydatki. Głównym celem prognozowania jest możliwość oceny wyników firmy jako „sukcesu” lub „nieudanej” nie według tych wskaźników (zyski, rynki, dywidendy), które są, ale według tych, które potencjalnie mogą być.

Wybór metod stosowanych w prognozowaniu zależy tylko i wyłącznie od możliwości analityka – mogą to być zarówno złożone modele matematyczne, jak i intuicyjne wnioski. Najważniejsze, aby końcowy wynik uzyskany w wyniku zastosowania tych metod jak najdokładniej opisywał rzeczywistą sytuację. W ramach artykułu zastosujemy standardowe podejście do prognozowania oparte na ocenie wskaźników bezpośrednio wpływających na wynik prognozy.

Prognozowanie przychodów

Aby przewidzieć wysokość przychodów, konieczne jest określenie przyszłych wartości sprzedaży firmy w ujęciu fizycznym i pieniężnym, a także zrozumienie, jak mogą się one zmieniać w zależności od warunków otoczenia zewnętrznego i wewnętrznego.

Dekompozycja czynników

Wielkość sprzedaży firmy nie jest jednorodna, gdyż zależy od dużej liczby czynników (warunki demograficzne w danym regionie, stan branż, w których produkowane są towary zastępcze itp.), których wartości mogą ulegać znacznym zmianom w przyszłość. Dlatego, jeśli prognozujemy sprzedaż wyłącznie na podstawie danych historycznych, nasza prognoza może być niedokładna. Aby podjąć decyzję o przyszłej wielkości sprzedaży, konieczne jest określenie wszystkich czynników, które mogą mieć wpływ na prognozę (czynniki istotne) (patrz Rysunek 1). Jeżeli firma nie jest monopolistą, czynniki te powinny obejmować udział w rynku, jaki firma spodziewa się zająć w rozpatrywanym okresie.

Osobiste doświadczenie

Sergey Pustovalov, dyrektor finansowy firmy Talosto (St. Petersburg)

Prognozy rozwoju Talosto sporządzane są na okres pięciu lat, z podziałem na lata i obszary biznesowe, i są obliczane w scenariuszach pesymistycznych, optymistycznych i najbardziej realistycznych. Jako główne czynniki wpływające na prognozy finansowe spółki stosuje się: produkt brutto według rynków zbytu, inwestycje w reklamę, działania konkurencji, wzrost segmentów rynku. Docelowym wskaźnikiem dla nas jest udział firmy w rynku – musi rosnąć szybciej niż rynek, a przynajmniej wraz z nim. Tym samym w pesymistycznym scenariuszu wzrost docelowych segmentów rynku jest uważany za minimalny i wynosi 15% rocznie.

Do określenia dynamiki otoczenia zewnętrznego wykorzystujemy nie tylko dane statystyczne, ale także prognozy z Państwowego Komitetu Statystycznego, dane z agencji informacyjnych, prognozy z Ministerstwa Rozwoju i Handlu oraz materiały z monitoringu branży przygotowane dla nas przez agencje marketingowe , a także przeglądy funduszy inwestycyjnych. Ostateczną wartość przychodów uzyskuje się poprzez zważenie wszystkich tych wskaźników.

Czynniki prognostyczne

Teraz musimy zbudować prognozy odpowiednich czynników. W obecności informacji statystycznych o minionej dynamice najwygodniej jest wykorzystać zależność czynnika od czasu (trend) jako wartości wyjściowe do prognozy. Można go określić za pomocą programu Excel, wykreślając wykres, dodając linię trendu i wyprowadzając równanie zależności (patrz wykres 1).

Następnie należy określić, jak uzyskany trend może się zmienić pod wpływem warunków środowiskowych. Do odzwierciedlenia takich trendów stosuje się zwykle współczynniki korygujące, uzyskiwane poprzez analizę danych statystycznych i informacji o oczekiwanych zmianach. Wartości takich współczynników muszą być ekonomicznie uzasadnione (patrz Przykład). Prognozowana wartość współczynnika jest korygowana poprzez pomnożenie prognoz uzyskanych z trendu przez współczynniki korekcyjne.

W podobny sposób obliczana jest zmiana udziału firmy w rynku. Jednocześnie, jeśli firma nie znajduje się w fazie agresywnego wzrostu, najbardziej prawdopodobne tempo wzrostu firmy jest równe tempu wzrostu rynku jako całości. Ta prognoza jest następnie korygowana w celu uwzględnienia takich czynników, jak procesy zarządzania, działalność reklamowa firmy i konkurencji, zmiany w asortymencie lub technologii itp. Jeśli firma rozwija się agresywnie, to wzrost równy wzrostowi rynku jest prognozą pesymistyczną.

Wynikiem tego etapu powinny być wartości graniczne (pesymistyczne i optymistyczne) prognoz wszystkich czynników wpływających na wielkość sprzedaży. Większość firm ocenia również trzecią, „najbardziej prawdopodobną” opcję, która zawsze znajduje się pomiędzy dwiema wartościami granicznymi.

sprawdzenie

Najprostszy sposób wyrażenia zależności czynnika od czasu za pomocą zależności liniowej:

gdzie Y jest czynnikiem predykcyjnym,

to jest czas.

Równanie liniowe nie zawsze dokładnie odzwierciedla trendy gospodarcze. Tym samym, wraz z nasyceniem rynku, tempo wzrostu sprzedaży spada. Aby to wziąć pod uwagę, używana jest bardziej złożona zależność (na przykład logarytmiczna, jak to robimy w naszym przykładzie). Możesz go zbudować, po prostu sortując równania w programie Excel, które opisują trend. Jednocześnie zmieni się również krzywa obliczonych wartości. W rezultacie należy wybrać krzywą, która będzie jak najbardziej pasowała do linii łączącej rzeczywiste wartości wskaźnika. Dla np. rynku ropy uzależnienie takie będzie miało charakter cykliczny, a do jego prawidłowej prognozy konieczne będzie określenie okresu cyklu.

Prognozowanie przychodów

Prognozy przychodów na każdy rok uzyskuje się poprzez ważenie (zwykle po prostu mnożenie lub dzielenie, jak w naszym przykładzie) prognozowanych wartości odpowiednich czynników dla każdej z opcji rozwoju.

Przykład

Prognozowanie przychodów firmy

Romashka LLC to prężnie rozwijająca się firma specjalizująca się w handlu hurtowym materiałami wykończeniowymi oraz urządzeniami sanitarnymi klasy ekonomicznej. Konieczne jest określenie przyszłej wielkości sprzedaży do 2006 roku.

Po ustaleniu listy odpowiednich czynników musisz zbudować wartości predykcyjne dla każdego z nich. Rozważ zbudowanie prognozy dla jednego z głównych faktów - wielkości budownictwa mieszkaniowego.

Wykres 1. Prognozowanie wielkości budownictwa mieszkaniowego

W ostatnich latach na rynku obserwuje się intensywny wzrost wolumenów budów i cen mieszkań. Połowa analityków uważa, że ​​rynek jest „przegrzany” iw latach 2005-2006 zaczną je sprzedawać osoby, które kupiły mieszkania w celach inwestycyjnych (pesymistyczna prognoza). Wiadomo, że tacy inwestorzy stanowią 20% ogółu kupujących mieszkania, więc wielkość budowy spadnie wkrótce o 40% (bo inwestorzy sprzedają swoje 20% mieszkań), a następnie wzrośnie o 20%. W związku z tym obliczone wartości wolumenu budownictwa mieszkaniowego w latach 2005-2006 należy skorygować mnożąc najpierw przez 0,6, a następnie przez 0,8. Jednocześnie druga połowa analityków uważa, że ​​popyt, a co za tym idzie wielkość budowy, będzie rósł o 15% rocznie (prognoza optymistyczna), a wraz z rozwojem kredytów hipotecznych tempo wzrostu będzie z czasem rosło. Opierając się na prognozach specjalistów bankowości dotyczących liczby udzielanych kredytów hipotecznych (przykładowo w ciągu najbliższych 3 lat jest to 4,5 mld USD, co przy obecnej średniej cenie 1500 USD za mkw. będzie 3 mln mkw.), a znając obecny wolumen budowy (np. 50 mln mkw.), możemy wnioskować, że dzięki temu czynnikowi nasza prognoza na lata 2005-2006 wzrośnie o 6%. Współczynnik korygujący dla każdego roku wyniesie 1,03. Załóżmy, że inne czynniki pozostaną niezmienione w ciągu najbliższych dwóch lat. Wtedy, jeśli wdrożona zostanie opcja optymistyczna, wzrost rynku jako całości również wyniesie 21%, a jeśli wdrożona zostanie opcja pesymistyczna, wzrośnie o 100 - (0,6 + 0,8) / 2 = -30%.

Teraz należy określić, jak zmieni się udział firmy w rynku. W celu utrzymania i zwiększenia udziału w rynku w okresie prognozy planowana jest wymiana połowy asortymentu sprzedawanego na wyroby sanitarne, które są „modne”. Wiadomo, że tempo wzrostu zużycia takiej ceramiki sanitarnej wynosi 20% rocznie, przy tempie wzrostu rynku 5% rocznie, dlatego wzrost udziału rynkowego firmy poprzez zmianę połowy asortymentu wyniesie 7,5% ( (20% - 5%) × 50% ) (optymistyczne). Jeśli popyt na „modną” ceramikę sanitarną w przyszłości spadnie do 10%, wzrost udziału w rynku wyniesie 2,5% ((10% - 5%) × 50%.

Połączmy w tabeli wpływ czynników zewnętrznych i wewnętrznych:

Tym samym otrzymaliśmy dwie wartości graniczne dla przychodów firmy - 30,08% i -28,25%.

Scenariusz przyszłości

Po prognozowaniu przychodów konieczne jest zaplanowanie wydatków firmy. Planowanie wydatków niezbędnych do zapewnienia konstruowanej prognozy sprzedaży odbywa się przy wykorzystaniu istniejącego modelu budżetowego 1. Podobnie jak prognoza przychodów, plan kosztów jest opracowywany w dwóch wersjach – najlepszej i najgorszej. Jednocześnie „najlepsza” opcja jest rozważana, gdy firma pozwala sobie na opłacenie wszystkiego, co planuje, a „najgorszą” opcją jest reżim oszczędnościowy.

Więcej informacji o modelowaniu działalności firmy znajdziesz w artykule "Model wyceny firmy: rozwój i zastosowanie", nr 12, 2003, s.10 - Notatka. edycje

Osobiste doświadczenie

Siergiej Pustołow

Głównym wewnętrznym ograniczeniem rozwoju są środki pieniężne, którymi dysponuje firma. Dlatego uważamy, że w optymistycznym scenariuszu firma może się rozwijać nie tylko dzięki zasobom kredytowym, ale także poprzez emisję dodatkowych akcji czy podwyższenie kapitału docelowego. W realistycznym scenariuszu kierujemy się własnymi potrzebami i pożyczkami – czyli „rozwijamy się najlepiej, jak potrafimy”. Wdrażając opcję pesymistyczną, uważa się, że pozyskiwanie kapitału jest trudne.

Następnie zestawia się prognozowane przychody i wydatki firmy i uzyskuje cztery opcje rozwoju brzegowego (patrz Tabela 2).

Dla wygody analizy dla wszystkich takich opcji budowane są główne sprawozdania finansowe - BDDS, BDR i bilans. Każda z czterech opcji jest zmapowana do celów i strategii firmy. Na przykład możliwe jest, że najlepszy scenariusz pod względem przychodów i kosztów doprowadzi do kumulacji należności i będzie wymagał dodatkowego kredytowania. Jednocześnie bardziej ostrożna strategia – wzrost sprzedaży przy oszczędności kosztów – może pomóc w utrzymaniu niezależności finansowej, która dla wielu firm jest ważniejsza niż zwiększanie obrotów.

Wynikiem tego etapu powinien być najbardziej prawdopodobny scenariusz na przyszłość firmy, składający się z zestawu trzech raportów prognostycznych oraz zestawu działań realizowanych w przypadku dodatnich lub ujemnych odchyleń od niego. W celu terminowej identyfikacji tych odchyleń konieczne jest określenie zestawu punktów odniesienia.

Osobiste doświadczenie

Denis Ivanov, dyrektor generalny Financial Reserve CJSC (Moskwa)

Prognozę przyszłych dochodów co pół roku dokonują naczelnicy działów generujących dochody. Z reguły przyszły wynik ich pracy wyraża się jedną wartością, ale określa się błąd błędu (zakres wartości). Dział planowania i ekonomii wylicza plan zagospodarowania i wskazuje wartości graniczne ewentualnych odchyleń. Jeżeli istnieje możliwość wystąpienia zdarzenia, które znacząco wpłynie na prognozowaną wartość, to dział planowania i ekonomii określa wartości dla przypadku takiego scenariusza.

Scenariusze te są przetwarzane w dziale planowania i ekonomii, który dodaje do prognozowanych danych szereg przyszłych kursów wymiany. Następnie z uwzględnieniem przyszłych wydatków ustalany jest harmonogram płatności, po którym dział księgowości sporządza prognozę zysku netto oraz opracowuje działania z zakresu planowania podatkowego.

Wybór benchmarku

Dobór wskaźników, które następnie posłużą do analizy realizacji prognozy rozpoczyna się już podczas prognozowania i planowania przychodów i wydatków – wtedy określa się niezbędny udział w rynku, ceny, wielkość sprzedaży fizycznej, wydajność pracy, zużycie materiałów itp. . W kolejnym etapie wskaźniki te są korygowane i uzupełniane o parametry, które będą miały wpływ na wynik finansowy – czyli marżę handlową, rotację należności, udział kosztów transportu, rentowność itp. W procesie realizacji prognozy parametry te muszą być stale monitorowane, ponieważ ich ciągła zmiana w kierunku dodatnim lub ujemnym od zaplanowanych wartości będzie wskazywać na realizację jednej z opcji prognozy 2. Otrzymując te dane w odpowiednim czasie w ten sposób firma będzie mogła dostosować swoje działania zgodnie z wcześniej opracowaną prognozą.

(Więcej informacji o kluczowych wskaźnikach wydajności firmy znajduje się w artykule „Zarządzanie przedsiębiorstwem z wykorzystaniem systemu Balanced Scorecard”, „Dyrektor Finansowy” nr 3, 2003, s. 12 - Notatka. edycje)

Osobiste doświadczenie

Oleg Frakin

Aby prognozowanie było skuteczne, dane dotyczące wykonania prognozy muszą być wykorzystywane do podejmowania decyzji w oparciu o obecną sytuację, a nie wyniki z przeszłości. Jednocześnie nie można zmusić działów do uwzględniania wydatków i dochodów, na przykład w Excelu. Wymaga to specjalistycznego programu, który pozwala zbierać dane, planować i analizować je, przeprowadzać analizę planu-faktów do końca okresu sprawozdawczego. W przeciwnym razie nie będzie wydajności, a każda prognoza straci sens, ponieważ utracone zostaną wszystkie możliwości jej realizacji.

W firmach, dla których większość kosztów jest stała (jak np. nasza), w ramach prognozy jest jeszcze jeden „hamulec” zarządzania operacyjnego. Jeśli plan sprzedaży nie zostanie zrealizowany, nie mogę zwolnić połowy personelu, aby obniżyć koszty. Możesz reagować tylko kosztami zmiennymi. Ten problem można częściowo rozwiązać, tłumacząc koszty stałe na zmienne – czyli wykorzystanie outsourcingu np. w obsłudze IT, ale nie zawsze da się to zrobić. W efekcie scenariusze pracy dla naszej firmy są dość oczywiste: jeśli zarobiliśmy 20% mniej niż planowaliśmy na dany okres, to łączna kwota w BDR zmieni się maksymalnie o 15%, bo mogę zaoszczędzić najwyżej 5% wstępnie zatwierdzonej kwoty.

Siergiej Pustołow

Jednym z kluczowych dla nas wskaźników jest cena surowców, ale możliwości zrekompensowania wzrostu cen np. mąki są raczej ograniczone. Tak więc każdy kierunek naszej działalności posiada dyrekcję, która zarządza pracą tego kierunku i przewiduje, jak będzie się on rozwijał w przyszłości. Zmniejszenie tych dyrekcji ze względu na obecny spadek zysków nie jest tego warte. Postaramy się raczej obniżyć koszty bezpośrednie lub podnieść ceny produktów.

Błędy prognozy

Błędy prognostyczne są najczęściej związane z nieprawidłowym określeniem parametrów wejściowych modelu predykcyjnego.

Ocena jednej opcji rozwoju

Ten błąd jest chyba najczęstszy. Analitycy marketingowi większości firm (przynajmniej w Rosji) nie uważają za konieczne obliczanie opcji rozwoju wydarzeń. W najlepszym przypadku planowanie odbywa się według grup towarów (asortymentu), regionów lub kanałów dystrybucji, natomiast dla każdego kierunku planowania obliczany jest tylko jeden zestaw parametrów prognozy (cena i wolumen), co z reguły jest niedoszacowane” dla bezpieczeństwa". Następnie, oceniając wrażliwość modelu finansowego na parametry wejściowe, finansiści mogą analizować zmiany kluczowych wskaźników finansowych firmy w odniesieniu do tych parametrów. Ale jeśli wartości takich wskaźników nadal mieszczą się w dopuszczalnych granicach, analiza się kończy. A jeśli zrealizuje się pesymistyczny scenariusz rozwoju, to firma nie będzie w stanie na czas wyśledzić negatywnego trendu i podjąć działań, aby go skorygować.

Osobiste doświadczenie

Oleg Frakin

Staraliśmy się budować roczny budżet biorąc pod uwagę możliwe scenariusze, ale praktyka pokazała, że ​​nie ma to większego sensu dla naszej firmy. Otoczenie zewnętrzne zmienia się zbyt szybko, zwłaszcza prawodawstwo i organy zarządzające. Na przykład w ostatnim czasie funkcje regulacji przemysłu alkoholowego zostały przekazane Ministerstwu Przemysłu i Energii, a następnie Ministerstwu Rolnictwa. Jeśli sytuacja się nie zmieni, to możemy przewidywać wzrost dochodów, ponieważ Ministerstwo Rolnictwa i Przemysłu zacznie budować bariery importowe, koszt importowanego alkoholu wzrośnie, a udział naszych dochodów w kosztach mniej zauważalne - dlatego można go zwiększyć. Prognozowanie zarobków i branie pod uwagę scenariuszy na bieżąco ma sens w branżach o stabilnym środowisku (takich jak górnictwo czy handel detaliczny).

Najczęściej przy prognozowaniu stosuje się metodę ekstrapolacji – czyli określania relacji między parametrami modelu na podstawie danych z przeszłości i przenoszenia tych zależności w przyszłość. Na przykład, jeśli wolumeny budowy rosły o 15% rocznie, to zakłada się, że w tym roku wzrost będzie taki sam. Takie prognozy nie uwzględniają jednak aktualnych trendów rynkowych. Dlatego ekstrapolacja jest odpowiednia jedynie jako narzędzie do „przygotowywania” wartości prognostycznych, w tym służy do obliczania sezonowych wahań popytu i cen.

Osobiste doświadczenie

Jewgienij Dubinin, zastępca dyrektora finansowego firmy budowlanej „LEK-Moskwa”

Błędem jest posługiwanie się w prognozowaniu wyłącznie metodami matematycznymi, nawet najbardziej złożonymi, gdyż w tym przypadku nie bierze się pod uwagę ekonomicznego znaczenia zdarzeń. Gdyby prognozę dolara na początku 1998 roku wykonał matematyk, który nic nie rozumie z ekonomii, zbudowałby zależność, która nie uwzględnia obecnej sytuacji z zadłużeniem krajowym. Ta sama prognoza wykonana z uwzględnieniem tego czynnika dawałaby zupełnie inny obraz.

Niedocenianie lub ignorowanie czynników

Błąd ten objawia się przy próbie uwzględnienia przyszłych zmian w otoczeniu zewnętrznym i wewnętrznym firmy. Odpowiednie czynniki są często wybierane w sposób uproszczony i bagatelizują zarówno indywidualne, jak i skumulowane skutki tych czynników. Na przykład w przypadku nieruchomości istotnymi czynnikami będą nie tylko wzrost dochodów osobistych i niższe oprocentowanie kredytów hipotecznych, ale także czynniki demograficzne.

Niepełne rozliczenie proponowanych zmian

Proponowane zmiany należy odpowiednio uwzględnić zarówno w dochodach, jak i wydatkach. Jeśli tego nie zrobimy, może się okazać, że zaplanowany zostanie dodatkowy dochód bez uwzględniania dodatkowych wydatków. Najczęściej dotyczy to wydatków częściowo stałych: na reklamę, komunikację itp. Jest też opcja odwrotna, kiedy firma planuje ciąć koszty, wierząc, że nie wpłynie to w żaden sposób na dochody.

Pragnienie myślenia życzeniowego

Wiele osób ze względu na swoje cechy psychologiczne nie chce zmierzyć się z prawdą, dlatego liderzy biznesu często widzą zagrożenia dla biznesu, ale nie chcą ich za takie uważać. Preferowanie optymistycznego spojrzenia na wydarzenia może prowadzić do zmniejszenia gotowości firmy do przeciwstawiania się negatywnym trendom – zarówno wewnętrznym, jak i zewnętrznym. otoczenie zewnętrzne przedsiębiorstw.