Kiedy można stosować ścisłe formularze sprawozdawcze. Formularze przeznaczone do odsprzedaży. Obecne ramy regulacyjne

Ustawa o kasach internetowych -jak korzystać z BSO, podejście do tworzenia którego zmieniło się prawo? Zagadnienie to wymaga szczególnej analizy zarówno pod kątem zakresu BSO, jak i pod kątem terminu wejścia w życie na nich innowacji. Rozważmy te punkty.

BSO: esencja innowacji

Ustawa Federacji Rosyjskiej „O zmianach…” z dnia 3 lipca 2016 r. Nr 290-FZ, nieformalnie zwana ustawą o kasach internetowych, wprowadziła szereg istotnych zmian w prawie Federacji Rosyjskiej „O użytkowaniu kas fiskalnych…” z dnia 22 maja 2003 r. nr 54-FZ iw dużym stopniu wpłynęły na korzystanie z BSO.

Innowacje bezpośrednio związane z BSO obejmują:

Do grona osób uprawnionych do ubiegania się o BSO zostały dodane osoby prawne i przedsiębiorcy indywidualni wykonujący pracę na rzecz ludności. Wcześniej BSO wydawane było tylko w odniesieniu do usług świadczonych na rzecz ludności.
BSO straciło możliwość uformowania się, wypełniając ręcznie formularz tego dokumentu i nabył obowiązkowy formularz elektroniczny utworzony za pomocą specjalnego zautomatyzowanego urządzenia przeznaczonego do tworzenia BSO. Można go jednak wydrukować na tym urządzeniu.
Zautomatyzowane urządzenia wykorzystywane do formowania BSO okazały się utożsamiane z kasami fiskalnymi nowej generacji i muszą spełniać obowiązujące dla nich wymagania. Okoliczność ta automatycznie wprowadza osoby sporządzające BSO do kręgu tych, dla których stosowanie KPC jest obowiązkowe.
Nowe kasy fiskalne (kasy online) wyróżniają się możliwością bezpośredniej komunikacji z IFTS w czasie rzeczywistym, co warunkuje przekazanie organowi podatkowemu pełnych danych o sprzedaży w momencie jej zakończenia.
Skład obowiązkowych danych BSO tworzonych na nowych urządzeniach online zmienia się poprzez zwiększanie ich szczegółowości i dodawanie nowych informacji.

Ponadto ustawa z 3 lipca 2016 r. nr 290-FZ zmieniła skład osób uprawnionych do niestosowania k.p.k. W zakresie świadczenia usług i wykonywania prac zmiany są następujące:

Dodano do listy osób prawnych i przedsiębiorców indywidualnych świadczących usługi:
- naprawa i farbowanie obuwia;
- do produkcji i naprawy galanterii metalowej i kluczy;
- o opiekę nad dziećmi, chorymi, niepełnosprawnymi i starszymi;
- orka ogrodów warzywnych i piłowanie drewna opałowego;
- do przenoszenia rzeczy;
- na wynajem mieszkań osobistych - dla przedsiębiorców indywidualnych.
Wykluczone z listy:
- praca nad UTII;
- Indywidualni przedsiębiorcy korzystający z systemu patentowego.

W związku z tym osoby korzystające z BSO muszą przeanalizować swoją sytuację, dostosowując ją do przepisów zaktualizowanej wersji ustawy z dnia 22.05.2003 r. nr 54-FZ. Być może mają powody, aby w ogóle nie korzystać z kas fiskalnych lub z powodu anulowania zwolnienia z korzystania z kas fiskalnych dla specjalnych reżimów, wygodniej będzie przejść na wydawanie nie BSO, ale pokwitowania gotówkowe.

Jakie będą urządzenia do wydawania BSO

ECLZ i pamięć fiskalna znikają z nowych urządzeń online, a dostęp do Internetu i napęd fiskalny stają się obowiązkowym akcesorium. Napęd jest wymienną jednostką, która przechowuje określoną ilość danych sprzedażowych, zabezpiecza je przed poprawkami oraz przekazuje informacje do urzędu skarbowego. Gdy się zapełni, należy wymienić dysk, a samo urządzenie online musi zostać ponownie zarejestrowane.

Każda kopia dysku, a także kasa fiskalna, muszą być zarejestrowane w Federalnej Służbie Podatkowej. Jednak procedura rejestracji stanie się łatwiejsza dzięki przekształceniu jej w elektroniczną.

Używane dyski, jak również CCP, które mogą być używane, muszą być wymienione w specjalnym rejestrze. Wszystkie instancje dysku są ponumerowane sekwencyjnie.

Elektroniczne przesyłanie danych do IFTS odbywa się za pośrednictwem fiskalnego operatora danych, z którym zawarcie umowy jest obowiązkowe.

Kiedy innowacje BSO staną się obowiązkowe?

Zmiany w części BSO, wprowadzone ustawą z dnia 07.03.2016 nr 290-FZ, dzielą się na 2 grupy:

Zmiany poprawiające sytuację osób korzystających z BSO. Należy do nich poszerzenie ich kręgu i uzupełnienie listy o te osoby, które mają prawo nie stosować k.p.k.. Zmiany te wchodzą w życie z dniem wejścia w życie ustawy nr 290-FZ z 3 lipca 2016 r.: 15 lipca 2016 r.
Zmiany, które pogarszają tę sytuację. Wszystkie inne innowacje są uwzględnione. Po pierwsze jest to konieczność wydawania BSO na urządzeniach online, co pociąga za sobą obowiązek korzystania z kas fiskalnych, a po drugie zniesienie zwolnienia z korzystania z kas dla osób pracujących na UTII i korzystających z systemu patentowego . Biorąc pod uwagę fakt, że zmiany te dotyczą osób, które wcześniej korzystały ze zwolnienia, mają one specjalny termin rozpoczęcia obowiązkowego korzystania z kas internetowych (01.07.2018), który następuje 1 rok później niż data (07.07.2018 r.). /01/2017) określonych w ustawie dla osób wcześniej nie zwolnionych ze stosowania kpk (klauzule 7-9 ustawy z dnia 3 lipca 2016 r. nr 290-FZ).

Wczesne przejście do interakcji online z IFTS

Ponieważ przejście na korzystanie z internetowych urządzeń wydających BSO jest nieuniknione, chociaż stanie się obowiązkowe dopiero od drugiej połowy 2018 roku, mogą być tacy, którzy chcą zacząć z nich korzystać przed terminem. Prawo na to pozwala. Rozpoczęcie takich prac będzie uważane za dokonane na zasadzie dobrowolności.

Ponadto do 02.01.2017 możliwa jest rejestracja i urządzenie starego modelu, jedynie okres jego stosowania będzie ograniczony do 30.06.2017 (klauzula 3, art. 7 ustawy z dnia 07.03.2016) nr 290-FZ). Ale od 1 lutego 2017 r. w INFS będą rejestrowane tylko urządzenia online (klauzula 6, art. 7 ustawy z 3 lipca 2016 r. Nr 290-FZ).

Aby rozpocząć pracę na sprzęcie spełniającym nowe wymagania, będziesz potrzebować:

zakupić zautomatyzowane urządzenie tworzące BSO, wpisane do rejestrów zatwierdzonych przez Federalną Służbę Podatkową oraz napęd fiskalny do niego;
upewnić się, że urządzenie jest podłączone do Internetu;
zarejestrować w IFTS zarówno samo urządzenie automatyczne, jak i napęd fiskalny;
sporządzić umowę z operatorem danych fiskalnych, za pośrednictwem której dane sprzedażowe będą przekazywane do Federalnej Służby Podatkowej.

Jeśli zautomatyzowane urządzenie zostało już wykorzystane przez podatnika do wystawienia BSO, ale nie spełnia nowych wymagań, to być może istnieje sposób na jego aktualizację. Dlatego przed zakupem nowego sprzętu należy zapytać CTO o możliwości modernizacji.

Sankcje za naruszenie nowej procedury stosowania BSO

Osoby, które rozpoczęły tworzenie BSO na urządzeniach online będą w pełni podlegać odpowiedzialności administracyjnej przewidzianej w art. 14.5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej, który wraz z wejściem w życie ustawy z dnia 3 lipca 2016 r. Nr 290-FZ został również zmieniony w celu zwiększenia sankcji. Odpowiedzialność za osoby wypełniające BSO przyjdzie:

za niestosowanie KPCh (klauzula 2, art. 14.5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej) - od 07.01.2018;
za wielokrotne nieużywanie ze znaczną ilością naruszeń (klauzula 3 art. 14.5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej) - od 07.01.2018;
za korzystanie z kasy fiskalnej, która nie spełnia ustalonych wymagań lub procedury jej rejestracji (klauzula 4, art. 14.5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej):
- od 02.01.2017 - dla tych, którzy przed terminem rozpoczęli korzystanie z urządzeń online,
- od 07.01.2018 - dla tych, którzy zaczęli je stosować ze względu na obowiązek.

Wyniki

Ustawa nr 54-FZ z dnia 22 maja 2003 r., zmieniona 3 lipca 2016 r., zobowiązuje tych, którzy wydają BSO, do robienia tego na zautomatyzowanych urządzeniach podobnych do kas online. Zmiana ta staje się obowiązkiem od 07.01.2018. Do dziś korzystanie z nowego typu urządzenia do tworzenia BSO jest dobrowolne.

Sprzedaż towarów i świadczenie usług osobom fizycznym jest dokumentowane takimi dokumentami jak paragon, paragon i BSO. Zastanówmy się, jakie są te dokumenty, w jakich przypadkach każdy z nich jest potrzebny, a kiedy nie możesz niczego wydać kupującym.

Czek kasjerski i paragon: jaka jest różnica

Paragon kasowy z kasy fiskalnej to dokument wydrukowany na kasie fiskalnej lub sporządzony w w formie elektronicznej w momencie rozliczenia między kupującym a sprzedającym.

Wymagane dane odbiór gotówki(Artykuł 4.7 ustawy 54-FZ):

nazwa dokumentu

numer seryjny na zmianę

data, godzina i miejsce rozliczenia

nazwa organizacji lub osoba fizyczna

system podatkowy

nazwa towarów, robót, usług, ich ilość, cena, koszt, VAT

łączna kwota wraz z rozliczeniem VAT w kontekście stawek

forma płatności (gotówkowa, bezgotówkowa, mieszana)

stanowisko i imię i nazwisko pracownika, który wykonał obliczenia

numer rejestracyjny KKT

numer seryjny napędu fiskalnego

atrybut fiskalny dokumentu

Adres strony internetowej FTS

numer telefonu lub adresy e-mail kupującego i sprzedającego przy wysyłaniu czeku drogą elektroniczną

numer seryjny dokumentu fiskalnego

numer zmiany

znak fiskalny wiadomości

Do rozliczeń z odbiorcami wystawiany jest również paragon sprzedaży, ale wypełniany ręcznie na drukowanym formularzu formatu A6. Może w zależności od sytuacji zastąpić paragon lub być do niego dołączony. Paragon jest często używany, gdy sprzedawca musi wskazać nazwę sprzedawanego produktu. Nie ma ustalonej formy paragonu, ale zazwyczaj wygląda to tak:

Zgodnie z art. 9 ust. 2 ustawy federalnej „O rachunkowości” z dnia 6 grudnia 2001 r. Nr 402-FZ, w przypadku każdego dokumentu pierwotnego, a tym samym paragonu sprzedaży, oprócz nazwy dokumentu, należy: wypełniony:

Data przygotowania

Nazwa organizacji

wartość rzeczowa i/lub pieniężna

stanowisko i podpis osoby odpowiedzialnej (w tym przypadku sprzedawcy)

Kiedy potrzebujesz paragonu kasowego online kasa

Wszystkie organizacje i indywidualni przedsiębiorcy, którzy muszą korzystać z kas online zgodnie z wymogami 54-FZ, musi zawsze wystawić czek kasjerski. Organy podatkowe monitorują to ─ przeprowadzane są kontrole dotyczące stosowania urządzeń kasowych i kompletności odzwierciedlenia przychodów.

W przypadku wykrycia naruszeń nakładane są grzywny, których wysokość zaczyna się od 1500 rubli za niezgodność sprzętu kasowego (CCT) z wymogami prawa, a kończy się zawieszeniem działalności na okres do 90 dni i dyskwalifikacją do 2 lat za wielokrotne nieużywanie kasy fiskalnej

W jakich przypadkach wystawiany jest paragon sprzedaży?

Istnieją dwie opcje:

1. Na życzenie kupującego wystawiany jest dowód sprzedaży

2. Dowód sprzedaży wystawiany jest na podstawie aktów prawnych

Opcja 1.

54-FZ umożliwia pracę w trybie zdalnym i trudny do osiągnięcia obszary bez CCP (lista osiedli jest zatwierdzana przez władze regionalne). Jednak organizacja lub osoba są zobowiązani wydać kupującemu, na żądanie, dokument potwierdzający fakt dokonania płatności. Ustawa 54-FZ określa tylko szczegóły, które powinny znajdować się w przekazanym dokumencie, ale nie wskazuje rodzaju dokumentu. I najprawdopodobniej będzie to paragon.

Zdarza się, że kupującypotrzebujesz paragonu do kasy fiskalnej, aby zgłosić, które konkretne przedmioty zostały zakupione. Na przykład pracownicy, którzy otrzymali pieniądze w ramach raportu, potrzebują dokumentów, aby dołączyć je do raportu z wydatków.

Po tym, jak nazwa towaru na paragonie stała się obowiązkowym rekwizytem (zgodnie z 290-FZ tylko przedsiębiorcy, którzy nie handlują wyrobami objętymi podatkiem akcyzowym otrzymali opóźnienie do 1 lutego 2021 r.), oczekuje się, że wystawienie paragonów sprzedaży w drugim przypadku nie będzie konieczne. Ale wielu może nadal prosić o nie „z bezwładności”.

Opcja 2.

Dekret Rządowy nr 55 z dnia 19 stycznia 1998 r. „W sprawie zatwierdzenia zasad sprzedaży niektórych rodzajów towarów...” zobowiązuje sprzedawców do wystawienia dowodu sprzedaży w określonych przypadkach.

Jednym z tych przypadków jest handlarz. Możesz sprzedawać towary poza sklepami bez korzystania z kasy (art. 2 ustawy 54-FZ), a fakt rozliczenia jest koniecznie potwierdzony dowodem sprzedaży.

Przy sprzedaży niektórych rodzajów produktów potrzebny jest paragon, aby udzielić kupującemu dodatkowych informacji.

To, co należy wskazać na potwierdzeniu sprzedaży, z wyjątkiem nazwy sprzedawcy i towarów, daty sprzedaży, ilości i ceny, określa dekret rządowy nr 55 i zależy od kategorii towarów.

W efekcie okazuje się, że podczas handlu domokrążnego wystawiany jest tylko paragon, bez paragonu gotówkowego.

Przy sprzedaży samochodów, motocykli, przyczep, jednostek numerowanych, broni, amunicji i mebli wymagany jest zarówno paragon, jak i paragon gotówkowy. Ale przy sprzedaży odzieży, butów, biżuterii, zwierząt, roślin, materiałów budowlanych można użyć tylko paragonu gotówkowego bez paragonu sprzedaży, jeśli zawiera informacje o towarach wymagane przez dekret nr 55.

Co to jest BSO?

Teraz pojęcie pustego ścisła odpowiedzialność jest w dwóch przepisach: w ustawie 54-FZ oraz w dekrecie rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 06.05.2008 nr 359 „W sprawie procedury dokonywania płatności gotówkowych i (lub) rozliczeń za pomocą kart płatniczych bez użycia kas fiskalnych” .

BSO są równie ważne jak czek kasjerski. Osobliwością BSO jest to, że są wydawane tylko przy świadczeniu usług. Ponadto dla niektórych rodzajów usług istnieją „ich” regulaminy, które określają wymagania dla BSO. Na przykład, świadcząc usługi transportowe, musisz skoncentrować się na dokumentach branżowych (Dekret Rządu Federacji Rosyjskiej nr 359 z dnia 05.06.2008 itp.).

W lipcu 2016 r. przyjęto ustawę nr 290-FZ, która wprowadziła poważne zmiany w ustawie 54-FZ. Zgodnie z tym dokumentem przejście na BSO, drukowane analogicznie do paragonów gotówkowych lub generowane elektronicznie, nastąpi od lipca 2018 r. Ale w listopadzie 2017 r., Po przyjęciu ustawy nr 337-FZ, okres przejściowy został przesunięty na 1 lipca 2019 r.

Do 2019 roku każdy, kto świadczy usługi, może korzystać z BSO wydrukowanego w drukarni. W takim przypadku konieczne jest przestrzeganie obowiązkowych danych określonych w dekrecie nr 359:

nazwa, numer i seria dokumentu

nazwa organizacji lub osoba fizyczna

Lokalizacja

rodzaj usługi i jej koszt

Data serwisu

Imię i nazwisko osoby, która wykonała usługę

pieczęć organizacji lub indywidualnego przedsiębiorcy (jeśli występuje)

Od lipca 2019 r. do wydawania BSO konieczne będzie wykorzystanie sprzętu ─ do automatycznego generowania, drukowania formularza i przesyłania danych o rozliczeniach do Federalnej Służby Podatkowej. Jednocześnie obowiązkowe dane BSO będą takie same jak w przypadku paragonu gotówkowego i będą musiały spełniać wymogi art. 4.7 ustawy 54-FZ.

Ale są wyjątki od ogólnej zasady. Niektóre kategorie organizacji i indywidualni przedsiębiorcy mogą nadal korzystać z „typograficznych” BSO podczas dokonywania rozliczeń z kupującymi.

W 2018 r. (klauzula 5, art. 1 ustawy federalnej nr 192-FZ z 03.07.2018 r.) lista osób, które mogą dokonywać rozliczeń z klientami bez kasy zawierała IP dotyczące patentu, z wyjątkiem tych, którzy:

Świadczy usługi fryzjerskie i kosmetyczne

naprawy i konserwacje sprzęt AGD, pojazdy, komputery i sprzęt komunikacyjny

świadczy usługi w zakresie przewozu towarów i pasażerów transportem lądowym i wodnym

traktuje zwierzęta

prowadzi zajęcia wychowania fizycznego, polowania

prowadzi działalność farmaceutyczną i medyczną na podstawie licencji

prowadzi sprzedaż detaliczną i świadczy usługi żywnościowy na powierzchniach poniżej 50 m2

produkuje produkty mleczne

zajmuje się rybołówstwem, hodowlą ryb

Sprzedaż bez formalności

To też jest możliwe. Zgodnie z art. 2 ustawy 54-FZ sprzedaż niektórych towarów i usług może odbywać się bez kasy fiskalnej, a jednocześnie prawo nie wymaga od kupującego przedstawienia dokumentu, który zastąpiłby paragon. Takie działania obejmują:

sprzedaż gazet i czasopism papierowych

bilety i karnety komunikacyjne

posiłki w szkołach

handel na jarmarkach, targach, wystawach

sprzedaż w kioskach lodów, napojów, mleka i wody

sezonowa wyprzedaż warzyw

handel kwasem chlebowym, olej roślinny, nafta, żywe ryby z tankowców

naprawa i koloryzacja obuwia

produkcja i naprawa galanterii metalowej i kluczy,

opieka i opieka nad dziećmi, osobami starszymi i niepełnosprawnymi

rzemiosło artystyczne

orka ogrodów, piłowanie drewna opałowego

usługa portiera

wynajmę lokal mieszkalny

apteki w wieś

dyrygowanie obrzędy religijne i ceremonie, sprzedaż przedmiotów kultu religijnego

płatne usługi w bibliotekach (lista płatnych usług niewymagających CRE musi zostać zatwierdzona przez rząd Federacji Rosyjskiej)

Podsumowując

Oprócz wyjątków od Główne zasady, to przy rozliczeniach z klientami zawsze należy mieć paragon towar─ obowiązkowy przy sprzedaży niektórych kategorii towarów, może być również wystawiony na żądanie kupującego. W przypadku prowadzenia handlu wymagany jest paragon.

BSO wydawane jest w trakcie świadczenia usług. Do dnia 07.01.2019 można korzystać z druków drukowanych w drukarni, po tym terminie BSO powinny być generowane automatycznie zgodnie ze szczegółami określonymi w art. 4.7 ustawy 54-FZ.

Czy można zastosować BSO w ramach uproszczonego systemu podatkowego, aby nie kupować i nie rejestrować kasy fiskalnej w urzędzie skarbowym? Istnieją kategorie organizacji i indywidualnych przedsiębiorców, którym wolno to robić, w każdym razie papierowe BSO w zwykłym znaczeniu mogą być wydawane w Rosji do połowy 2019 r. BSO - dokument zastępujący paragon gotówkowy. W uproszczonym systemie podatkowym istnieje możliwość wykorzystania go przy świadczeniu usług osoby fizyczne. Należy od razu zauważyć, że papierowe BSO w ramach uproszczonego systemu podatkowego a nie w ramach uproszczonego systemu podatkowego wkrótce się skończy, przepisy się zmieniają, ale nie jest jeszcze jasne, jakie będzie elektroniczne BSO, trzeba przede wszystkim śledź wiadomości dotyczące przepisów. Producenci sprzętu są również uzależnieni od ustawodawców w zakresie: ten moment w bardzo ogólny widok- BSO będzie musiało być wydrukowane na niektórych analogach kas internetowych, ale wciąż nie ma wymagań i specyfikacji. Od ostatniego okres przejściowy nadal trwa, to poniżej artykuł o klasycznym, papierowym zastosowaniu BSO w ramach uproszczonego systemu podatkowego.

BSO z uproszczonym systemem podatkowym dla przedsiębiorców indywidualnych

Głównym aktem regulacyjnym regulującym prowadzenie dyscypliny gotówkowej jest Instrukcja Centralnego Banku Rosji nr 3210-U z 11.03.2014. Muszą go przestrzegać zarówno organizacje, jak i indywidualni przedsiębiorcy, niezależnie od systemu podatkowego. Również transakcje gotówkowe reguluje prawo federalne na wniosek CCP nr 54-FZ z dnia 22 maja 2003 r. nr 54-FZ. Stwierdza, że z BSO w ramach uproszczonego systemu podatkowego mogą korzystać indywidualni przedsiębiorcy świadczący usługi na rzecz ludności (ust. 2 art. 2 ustawy nr 54-FZ). Ponadto, jeżeli działalność przedsiębiorcy podlega warunkom art. 2 ust. 3 tej samej ustawy, to nie jest on zobowiązany do korzystania z kasy fiskalnej, ale na żądanie kupującego wystawić BSO.

BSO w ramach uproszczonego systemu podatkowego dla organizacji

W przypadku LLC obowiązują te same zasady, co w przypadku indywidualnego przedsiębiorcy: BSO w ramach uproszczonego systemu podatkowego, każda LLC może wydać, jeśli usługi są świadczone osobom fizycznym, które można znaleźć w OKUN. Ponadto organizacje korzystające z uproszczonego systemu podatkowego mogą korzystać z BSO przy świadczeniu usług, które nie są zawarte w tym klasyfikatorze. W kontaktach z przedsiębiorcami możesz też obejść się bez Kasa. Zgodnie z paragrafem 4 Uchwały Plenum Naczelnego Sądu Arbitrażowego nr 16 z dnia 31 lipca 2003 r. IP można zaliczyć do „populacji”. Przy sprzedaży towarów nie można stosować form ścisłego raportowania w uproszczonym systemie podatkowym.

Jaki powinien być formularz BSO?

Organizacja i przedsiębiorcy mogą korzystać z gotowych formularzy ścisłych formularzy sprawozdawczych, które są sprzedawane w wyspecjalizowanych punktach lub rozwijać własne. W drugim przypadku konieczne jest uwzględnienie wymagań przepisów dotyczących obecności obowiązkowych danych BSO z uproszczonym systemem podatkowym:

Nazwa formularza (paragon, subskrypcja, kupon itp.)
Sześciocyfrowy numer i seria
Nazwa i forma prawna organizacji lub pełna nazwa przedsiębiorcy
Adres prawny organizacji, która wydaje dokument kupującemu
NIP firmy (IP)
Nazwa i koszt świadczonej usługi
Całkowita kwota płatności za dokument
Data dnia, w którym dokonywana jest płatność
Stanowisko i imię i nazwisko osoby, która otrzymała pieniądze, oraz jej podpis
Skrócona nazwa, adres i NIP drukarni
Numer zamówienia, rok realizacji i obieg BSO

Nie możesz zwracać uwagi na dwa ostatnie punkty obowiązkowych szczegółów. Ich obecność natychmiast odcina możliwość prostego drukowania formularzy na drukarce.

Księgowość i przechowywanie BSO w ramach uproszczonego systemu podatkowego

Do akceptacji formularzy niezbędne jest wystawienie dyspozycji powołania komisji oraz osoby odpowiedzialnej za przyjęcie i przechowywanie BSO. W ramach uproszczonego systemu podatkowego koszty wydatków na ich nabycie mogą być uwzględnione w rachunkowości podatkowej jako artykuły papiernicze, jeżeli przedmiotem opodatkowania jest „dochód pomniejszony o wydatki”. W rachunkowości obecność i ruch formularzy znajduje odzwierciedlenie na koncie pozabilansowym 006. W przypadku obciążenia - nabycie, w przypadku kredytu - wykorzystanie. Dla każdego typu BSO otwierają własne subkonto analityczne. Podczas odbijania formularzy na koncie 006 dokonuje się wpisów na koncie 10 „Formy ścisłego raportowania”:

D10 K60 - przyjęty do rozliczeń BSO

D006 - zaakceptowany do BSO

D44 k10 - przeniesiony do BSO do kasjera

K006 - odpis BSO

Należy zauważyć, że koszt BSO na koncie 10 i 006 może się różnić. Formularze są akceptowane na koncie pozabilansowym o wartości nominalnej, na przykład 1 rubel / formularz. Natomiast na koncie 10 zaliczyli koszt wskazany w pierwotnych dokumentach, które organizacja zapłaciła drukarni za produkcję.

Konieczne jest również przestrzeganie procedur przyjmowania, przechowywania i użytkowania BSO. Po zaakceptowaniu formularzy przez osobę odpowiedzialną wypełniany jest odpowiedni akt. Jego formę można opracować samodzielnie lub zastosować ujednoliconą (załącznik nr 4 do Instrukcji zatwierdzonej protokołem posiedzenia GMEC nr 4/63-2001 z dnia 29.06.2001). Konieczne jest przechowywanie BSO w metalowej szafce lub sejfie, do których klucze ma tylko pracownik kontrolujący sprawę. Sejf jest plombowany na koniec każdego dnia roboczego. Wydanie BSO w ramach uproszczonego systemu podatkowego odbywa się zgodnie z listą odbioru i kontroli ścisłych dokumentów sprawozdawczych. Aby uwzględnić ruch formularzy, księga rachunkowa jest wypełniana codziennie. Nie ma jednolitej formy. Głównym wymaganiem jest, aby arkusze były zszyte i ponumerowane. Wszystkie odłączalne części formularzy, ich kopie oraz wadliwe kopie należy przechowywać przez okres pięciu lat.

Przejdźmy do definicji zawartych w art. 1.1 ustawy federalnej z dnia 22 maja 2003 r. nr 54-FZ o rozliczeniach z wykorzystaniem CCP:

ścisły formularz sprawozdawczy - podstawowy dokument księgowy równoważny czekowi kasjerskiemu, utworzony w formularz elektroniczny i (lub) drukowane przy użyciu zautomatyzowany system za ścisłe formularze sprawozdawcze w momencie rozliczenia między użytkownikiem a klientem za świadczone usługi;
automatyczny system do ścisłych formularzy sprawozdawczych - urządzenia kasowe służące do generowania ścisłych formularzy sprawozdawczych w formie elektronicznej, a także do drukowania ich na papierze.

Z powyższego sformułowania wynika, że papierowa forma BSO powstaje w momencie rozliczenia z kupującym. Okazuje się, że BSO, wcześniej zadrukowane, nie mogą być już używane. Czy tak jest?

Drukowane papiery firmowe o przedłużonej trwałości

W rzeczywistości w odniesieniu do stosowania BSO należy kierować się inną zasadą - ust. 8 art. 7 ustawy federalnej z dnia 06.03.2016 nr 290-FZ w sprawie zmian w ustawie podstawowej o kasach fiskalnych . Stanowi on, że BSO może być wydawane w ten sam sposób do 1 lipca 2018 r. Tak więc - tak jak poprzednio, należy kierować się dekretem rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 06.05.2008 nr 359 „W sprawie procedury dokonywania płatności gotówkowych i (lub) płatności kartami płatniczymi bez użycia kas fiskalnych”.

Klauzula 4 dekretu 359 zezwala na stosowanie zarówno formularzy drukowanych, jak i formularzy generowanych za pomocą zautomatyzowanych systemów. Jednocześnie wymagania dotyczące zautomatyzowanych systemów są określone w klauzulach 11 i 12 dekretu 359. W ogóle nie mówią o urządzeniu drukującym, ale o systemie zapewniającym ochronę, utrwalanie i przechowywanie informacji o formie dokumentu . Uwaga: podobne wymagania dotyczą kas fiskalnych. Dlatego zwykły komputer nie może być używany do generowania ścisłych formularzy sprawozdawczych (pismo Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 7 listopada 2008 r. Nr 03-01-15 / 11-353). Mimo to nikt nie odwołał typograficznych form BSO.

W związku z tym definicja BSO zawarta w ustawie nr 54-FZ nie ma zastosowania do 1 lipca 2018 r.

Zaufaj, ale sprawdź

Na podstawie norm ustawy nr 54-FZ Ministerstwo Finansów Rosji pismem nr 03-01-15/25765 z dnia 27 kwietnia 2017 r. wyjaśniło, że ścisłe formularze sprawozdawcze wydane przez organizacje i indywidualnych przedsiębiorców „po 07 /01/2018 musi być sformowany za pomocą kas fiskalnych”. Zasadniczo urzędnicy z pewnością mają rację: automatyczny system do ścisłych formularzy sprawozdawczych będzie uważany za kasy fiskalne (zgodnie z definicją ustawodawcy). Jednak niektóre sformułowania tego listu wymagają wyjaśnienia.

Po pierwsze, formalnie procedura stosowania BSO ulegnie zmianie nie po 1 lipca 2018 r., ale od tej daty. Z punktu widzenia prawa cywilnego „przed” oznacza, że czyn może zostać popełniony przed początkiem określona data(art. 190 ust. 1 art. 194 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej). Z kolei ustawa federalna z dnia 3 czerwca 2011 r. nr 107-FZ „O obliczaniu czasu” (klauzula 7, art. 2) definiuje dzień kalendarzowy jako okres czasu trwający dwadzieścia cztery godziny, mający numer seryjny w miesiąc kalendarzowy. Początek nieuniknionego zdarzenia wskazującego na upływ terminu - 00 godzin 00 minut 1 lipca.

Notatka

Pismo z rosyjskiego Ministerstwa Finansów sprawia wrażenie, że BSO można wysłać do kupującego za pośrednictwem e-mail. Tymczasem obecnie ta procedura nie działa.

W efekcie termin składania typograficznych BSO przypada na 30 czerwca 2018 r., ale jest to sobota. Tym samym ostatni dzień terminu zostaje przesunięty na pierwszy dzień roboczy – poniedziałek, czyli 2 lipca 2018 roku. Podstawą jest art. 193 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej. Okazuje się, że nowe zamówienie wejdzie w życie po 1 lipca 2018 r. Urzędnicy się mylili.

Po drugie, pismo stwierdza, że BSO „wystawiane są przez organizacje i indywidualnych przedsiębiorców, którzy wykonują pracę i świadczą usługi na rzecz społeczeństwa”. Autorzy listu jedynie odtworzyli sformułowanie użyte w ustawie 299-FZ. Jednak użycie BSO w obliczeniach wykonanych prac nigdy nie było dozwolone. Formularze mogą być nadal wykorzystywane jedynie w przypadku świadczenia usług dla ludności.

Po trzecie, pismo sprawia wrażenie, że BSO można wysłać do kupującego e-mailem. Tymczasem obecnie ta procedura nie działa. BSO w formie elektronicznej nabywają prawo do istnienia po 1 lipca 2018 r.

Czym są „usługi dla ludności” i kim jest „ludność”

Aby zastosować BSO na podstawa prawna, konieczne jest rozstrzygnięcie, co rozumie się przez usługi dla ludności. Odpowiedź znajdziesz w zarządzeniu Rosstat z dnia 23.05.2016 nr 244 „W sprawie zatwierdzania grup klasyfikacji zbiorczej” Usługi płatne populacja." Dokument ma charakter normatywny, ponieważ jest zarejestrowany w Ministerstwie Sprawiedliwości Rosji. Tym samym lista usług dla ludności jest zamknięta.

Należy pamiętać, że zabronione jest sporządzanie rozliczeń na podstawie umów zawieranych z osobami prawnymi i przedsiębiorcami indywidualnymi za pośrednictwem BSO. Te ostatnie nie są uważane za populację. Faktem jest, że na podstawie art. 783 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej do umowy płatne prowizje usług na rzecz ludności, zastosowanie mają przepisy o kontraktowaniu gospodarstw domowych. Z kolei art. 730 „Umowa o gospodarstwie domowym” Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej charakteryzuje klienta jako obywatela, który ubiegał się o zaspokojenie potrzeb domowych lub innych potrzeb osobistych niezwiązanych z realizacją działalność przedsiębiorcza. Spory z „populacją” reguluje ustawa Federacji Rosyjskiej z dnia 7 lutego 1992 r. Nr 2300-1 „O ochronie praw konsumentów”.

Co czeka na naruszycieli

Dekret Plenum Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 31 lipca 2003 r. nr 16 (klauzula 4) wyjaśnił, że brak wydania BSO pociąga za sobą taką samą odpowiedzialność jak dokonywanie wpłat gotówkowych bez korzystania z kasy fiskalnej. Podobne stanowisko zostało przedstawione w piśmie Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 27 grudnia 2016 r. nr 03-01-15 / 78348. W związku z tym brak wydania BSO, a także pokwitowanie w gotówce, grozi zastosowaniem części 2, 3 art. 14.5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych.

Przypomnijmy: grzywny na mocy tego artykułu dotyczą urzędników - od 1/4 do 1/2 kwoty obliczenia, ale nie mniej niż 10 000 rubli, dla osób prawnych - od 3/4 do jednej kwoty obliczenia, ale nie mniej niż 30 000 rubli. Cóż, ponowne obrażanie grozi urzędnicy dyskwalifikacja - od roku do dwóch lat.

BSO jest dokumentem potwierdzającym odbiór Pieniądze w formie gotówkowej lub bezgotówkowej (płatność kartą) od klienta za wykonaną usługę. Ścisła forma raportowania jest prawie w swoim znaczeniu analog, dzięki czemu firma może wybrać to, z czego najlepiej będzie korzystać - dokument tego typu lub kasa fiskalna.

Koncepcja i formy

Ścisły formularz zgłoszeniowy może zostać wydany zarówno osobom fizycznym, jak i indywidualni przedsiębiorcy którzy zgodnie z prawem są utożsamiani z obywatelami jako konsumenci.

Jeśli przedsiębiorstwo jest osobą prawną, nie można wydać mu tego dokumentu - przeprowadza się z nimi rozliczenie bezgotówkowe. OKUN to klasyfikator usług dla ludności, który zawiera ich listę i pełną nazwę. Ma charakter ogólnorosyjski.

BSO może zawierać paragony różne rodzaje, abonamenty, bilety podróżne na transport, stroje wydawane przez przedsiębiorstwo, kupony.

Formularze zatwierdzone na poziomie legislacyjnym, których stosowanie jest obowiązkowe:

Do świadczenia usług parkingowych - zatwierdzony przez Ministerstwo Transportu.
Formularze z nazwą "Bilet", "Abonament" i "Bilet wycieczkowy" - od Ministerstwa Kultury.
Aby zapłacić za usługi weterynaryjne „Paragon” - zgodnie z rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej.
W pracy lombardów stosuje się „Bezpieczny Paragon” i „Bilet Zastawu”, które zostały zatwierdzone przez Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej.
Formularz „Bilet turystyczny”, który został zatwierdzony Zarządzeniem nr 60n z dnia 07.09.2007r.
BSO dla różnych rodzajów biletów transportowych i kontroli bagażu.

Zgodnie z nowymi zasadami ustawodawstwa Federacji Rosyjskiej, do 1 lipca 2018 r. wszystkie organizacje i indywidualni przedsiębiorcy przeszli do nowego zatwierdzonego BSO.

Zgodnie z art. 2 ustawy federalnej nr 54 procedurę zatwierdzania formularzy, zasady ich przechowywania i niszczenia ustala rząd Federacji Rosyjskiej.

Lista rekwizytów:

Formularz może być wystawiony w dwóch formach – papierowej, wówczas informacja o nim jest automatycznie wprowadzana do bazy oraz elektronicznej, gdy dane na dokumencie są obowiązkowo przesłane na adres e-mail odbiorcy usług lub poprzez powiadomienie SMS.

Firma jest zobowiązana do wystawienia BSO tylko wtedy, gdy ma techniczny dostęp do niezbędnych narzędzi. Ustawodawstwo przewiduje przypadki, w których wydanie dokumentu jest możliwe tylko w formie papierowej.

W przypadku rozliczenia gotówkowego następuje rejestracja w następujący sposób:

Wypełnij pola w dokumencie wpisując poprawne dane. W przypadku braku niektórych danych pole należy pozostawić puste i wstawić w nim myślnik. Podpis nie został jeszcze złożony.
Otrzymuj środki.
Umieść pieniądze przed klientem.
Złóż swój podpis na formularzu.
Po ogłoszeniu wielkości zmiany prześlij ją wraz z formularzem.

Płatność kartą:

Weź kartę.
Wypełnij BSO bez podpisu.
Przeprowadź transakcję płatniczą.
Subskrybuj.
Wyślij kartę i dokument.

Zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej istnieje wyjątek dla organizacji i indywidualnych przedsiębiorców świadczących usługi dla ludności - mogą zastąpić sprzęt czekowy i kasowy ścisłym formularzem sprawozdawczym.

Ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej przewiduje wydawanie pokwitowania gotówkowego lub sprzedaży. Upoważniona osoba, która otrzymuje pieniądze jako zapłatę za usługi, musi wystawić klientowi paragon lub paragon.

Przedsiębiorstwo, które wydaje zamiast czeku, musi monitorować poprawną treść dokumentu i jego zgodność z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej.

Czek można wymienić, gdy rozliczenia z ludnością są dokonywane za pomocą gotówki (przy pracy z osoby prawne niemożliwe jest zastąpienie czeku BSO), gdy świadczone są usługi, a nie sprzedaż towarów, jeżeli działalność odbywa się w wybranej formie - UTII lub patent.

Przykładowe i wymagane szczegóły

Wystawione przez siebie ścisłe dokumenty sprawozdawcze muszą zawierać wszystkie szczegóły i niezbędne dane. Brak jakiejkolwiek pozycji może spowodować jej unieważnienie.

Cechy nowego BSO

Ustawa federalna nr 290 wprowadziła wiele zmian do poprzedniej procedury pracy z dokumentem. Bez wątpienia przepisy wejdą w życie w 2018 roku od 1 lipca. Ze względu na tego typu zmiany przekształcenia wpłyną również na treść dokumentu, jego konstrukcję. Dokument musi zawierać pewne informacje:

Kto świadczy usługi: nazwa przedsiębiorstwa (jego NIP, adres), dane dotyczące wybranego systemu podatkowego, zmiana, w której wydawany jest dokument, imię i nazwisko odpowiedzialnej osoby upoważnionej do przeprowadzania procedury.
O charakterze dokonywanej płatności- nazwa i numer przypisany do zmiany, charakterystyka płatności - operacja zwrotu lub sprzedaż, nazwa świadczonej usługi, wielkość usługi, cena za 1 sztukę. oraz całkowitą kwotę do zapłaty wraz z podatkiem VAT, a także sposób wpłacania środków (gotówkowych i bezgotówkowych).
Informacje o rodzaju fiskalnym. W tym miejscu wskazane są numer seryjny i rejestracyjny urządzenia, znak typu fiskalnego, numer identyfikacyjny informacji fiskalnej, kod przelewu, adres i nazwa operatora OFD oraz kombinacja kodów typu QR.

Główną innowacją będzie techniczne wdrożenie rachunkowości podatkowej w działalności organizacji. Urządzenie przeznaczone do wystawiania takiej dokumentacji składa się z napędu (fiskalnego), głowicy drukującej oraz modułu dostępu do Internetu. Podlega obowiązkowej rejestracji w Federalnej Służbie Podatkowej.

Napęd wymaga regularnej, systematycznej wymiany, a nowy element wymaga rejestracji w urzędzie skarbowym. Można to zrobić przez Internet bez osobistej wizyty. Aby przenieść dane, przedsiębiorstwo musi zawrzeć umowę z operatorem OFD.

Księgowość, przechowywanie, kontrola, wydawanie i odpisywanie

Aby przeprowadzić księgowość, pierwszym krokiem jest: wyznaczać odpowiedzialna osoba o wydanie BSO. Podpisał umowę odpowiedzialności. W obecności specjalnie zebranej komisji przyjmuje formularze.

Zarówno dla indywidualnych przedsiębiorców, jak i innych przedsiębiorstw o dowolnej formie, do rozliczenia takiej dokumentacji, a pewna książka. Musiała mieć poprawny projekt- szyta, z numeracją, musi posiadać pieczęcie i podpisy głównego księgowego, a także szefa firmy.

Zawiera informacje o otrzymaniu formularzy i ich wydaniu osobom upoważnionym. Jeśli masz zautomatyzowany system, nie musisz prowadzić księgi.

Dokumenty ścisłej odpowiedzialności, wydawane z drukarni, przechowywane są albo w osobnym pomieszczeniu, biurze, albo w specjalnym żaroodpornym sejfie. Wypełnia się je w dwóch egzemplarzach. W jednym egzemplarzu są wydawane tylko wtedy, gdy istnieje odrywana część, która pozostaje u sprzedawcy.

Z poprawkami i poprawkami formularz nie jest wystawiany. Uszkodzone próbki należy przekreślić i umieścić w księdze rachunkowej. Przechowywane są wadliwe i drugie kopie 5 lat, a następnie zniszczone w ciągu miesiąca od inwentaryzacji. Nieużywane, ale ważne formularze nie mają daty ważności. Podczas odpisywania sporządzany jest pewien akt.

Akt odpisu jest rejestrowany na podstawie spisu ścisłych dokumentów sprawozdawczych, który jest prowadzony jednocześnie z kasą fiskalną. Na podstawie wyników audytu można zidentyfikować nadwyżki lub braki. Aby wdrożyć procedurę IP, konieczne jest stworzenie specjalna autoryzowana komisja, po czym wyniki pasują do formularza INV-16.

Księgowość BSO: