Dostawca dostarcza towary importowane, kolejność formowania Numery GTD przy imporcie przez urząd celny Białorusi przeczytaj artykuł.

Pytanie: Dostawca dostarcza importowany towar i wskazuje na fakturze numer GTD 06611/хххххх/хххххх. Składając deklarację VAT, program składa przysięgę na krótki numer zgłoszenia celnego. Dostawca nie chce zmieniać dokumentów.

Odpowiadać: Zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 20 grudnia 2016 r. Nr ММВ-7-3/ [e-mail chroniony] dokonano zmian w formularzu deklaracji VAT i formacie transferu danych. Tak więc wiersz 150 w sekcji 8 deklaracji uległ zmianie. Wcześniej jego długość wahała się od 1 do 1000 znaków, a wszystkie numery GTD były wpisywane do tej linii oddzielone przecinkami. Po zmianach dla każdego numeru GTE przydzielana jest osobna linia. Innymi słowy długość numeru GTD jest ustawiona od 23 do 27 znaków. Tych. minimalna dopuszczalna długość składa się z 3 grup liczb:

8 znaków - numer poczty celnej

6 znaków - data

7 znaków - numer seryjny TD

2 znaki - separator "/".

Jednak w praktyce zdarza się (tak jak w Twojej sytuacji), że numer posterunku celnego jest mniejszy - 5 znaków. Jak odzwierciedlić numer CCD w takiej sytuacji, ani Ministerstwo Finansów, ani Federalna Służba Podatkowa jeszcze nie wyjaśniły.

W praktyce niektórzy próbują rozwiązać problem dodając 3 cyfry „0” przed numerem GTD. Może to jednak prowadzić do odmowy przyjęcia deklaracji.

Na ten moment po prostu nie można podać numeru zgłoszenia celnego w sekcji 8 zgłoszenia, ponieważ nie są za to należne żadne kary i nie może to stać się odmową odliczenia. Ponieważ warunki odliczenia:

• towary, roboty lub usługi zakupione do transakcji podlegających opodatkowaniu VAT, w tym w celu odsprzedaży;
• otrzymano prawidłowo wystawioną fakturę (dokument przelewu uniwersalnego).

Jest to wspomniane w artykułach.
,
,
Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.

Zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 20 grudnia 2016 r. Nr ММВ-7-3/ [e-mail chroniony]

W sprawie wprowadzenia zmian i uzupełnień załączników do zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej z dnia 29 października 2014 r. Nr ММВ-7-3/ [e-mail chroniony]

Załącznik 12 [e-mail chroniony]

1 w
ust. 2 sekcji I „Informacje ogólne” oraz in
W tabeli 4.1 w wierszu „Wersja formatu” zastąp cyfry „5.04” cyframi „5.05”.1

1.1. W
paragraf 3 sekcji II „Opis pliku wymiany”, paragrafy 14, 15 powinny być sformułowane w następujący sposób:1
„Nazwa pliku zawierającego schemat XML pliku wymiany musi mieć następny widok:
NO_NDS.8.1.003.01.05.05_xx, gdzie xx to numer wersji schematu.

1.2. W
tabela 4.4 „Informacje w wierszu księgi zakupów o transakcjach zarejestrowanych za miniony okres rozliczeniowy (KnPokStr)”: 1
- wyklucz linię:

W wierszu „Kod rodzaju operacji” kolumna „Dodatkowe informacje” umieszcza się w następujący sposób: „Przyjmuje wartość zgodnie z
załącznik do zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 14 marca 2016 r. Nr ММВ-7-3/ [e-mail chroniony]"Po zatwierdzeniu listy kodów dla rodzajów transakcji wskazanych w księdze zakupów używanej do obliczania podatku od wartości dodanej, dodatkowy arkusz do niej, księga sprzedaży używana do obliczania podatku od wartości dodanej, dodatkowy arkusz do niego, a także kody rodzajów transakcji dla podatku VAT, niezbędne do prowadzenia ewidencji otrzymanych i wystawionych faktur” (zarejestrowane w Ministerstwie Sprawiedliwości Federacja Rosyjska 20.04.2016, numer rejestracyjny 41876);
- po wierszu „Informacje o pośredniku (zleceniodawca, agent, spedytor, deweloper)” dodać wiersz:

Z artykułu w czasopiśmie „Rachunkowość. Podatki. Pravo”, nr 27, lipiec 2015 (zawarte w wersji VIP BSS „Glavbuh”)

Ze względu na numer zgłoszenia celnego istnieje możliwość niepodania deklaracji VAT

Kupujemy materiały do ​​budowy od rosyjskich dealerów. Materiały są importowane, a nasi dostawcy importują je z zagranicy. Faktury dostawców zawierają numery zgłoszeń celnych, na które sprowadzili materiały z zagranicy. W deklaracji VAT zadeklarowaliśmy odliczenia, ale w
w sekcji 8 nie odnotowano numerów zgłoszeń celnych. Czy musimy składać wyjaśnienia?...”

- Z listu głównej księgowej Olgi Chudinowej, Moskwa

Olga, uważamy, że nie ma potrzeby poprawiania deklaracji. Numer zgłoszenia celnego jest obowiązkowym warunkiem wystawienia faktury tylko przy sprzedaży towarów importowanych. Rejestrując fakturę należy wpisać numer zgłoszenia celnego w:
kolumna 13 księgi zakupów (
pod. „r” s. 6 dodatku 4 do
Dekret Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 26 grudnia 2011 r. nr 1137). I przenieś informacje z książki do

Od 10.01.2017 r. wchodzą w życie zmiany do Rozporządzenia Rządowego nr 1137 z dnia 26.12.2011, które zatwierdza formularze i zasady wypełniania dokumentów wykorzystywanych do kalkulacji podatku VAT. Teraz w szczególności na fakturze, księdze zakupów, sprzedaży i dodatkowych dla nich wykazach należy podać numer rejestracyjny zgłoszenia celnego. Powiemy Ci, gdzie go zdobyć podczas naszych konsultacji.

Numer deklaracji został wskazany wcześniej

Przed wprowadzeniem zmian do formularzy dokumentów VAT wskazywano numer zgłoszenia celnego (jest to również zgłoszenie towarów lub DT):

• na fakturze w kolumnie 11;
• w księdze zakupów i dodatkowym arkuszu - w kolumnie 13.

Od 10.01.2017 kolumny te noszą nazwę „Numer zgłoszenia celnego”, a przed zmianami nosiły nazwę „Numer zgłoszenia celnego”.

A jaka jest różnica między numerem rejestracyjnym zgłoszenia celnego a wcześniej odzwierciedlonym numerem zgłoszenia celnego? A właściwie skąd wziąć numer rejestracyjny zgłoszenia celnego?

Numer rejestracyjny zgłoszenia celnego: przykład

Numer rejestracyjny zgłoszenia celnego 2017 można znaleźć w pierwszym wierszu kolumny A głównego i dodatkowego arkusza zgłoszenia. Ma następujący format:

Element 1 - Kod organ celny zarejestrowany DT, zgodnie z klasyfikatorami organów celnych stosowanymi w państwach członkowskich Unii Celnej. Na przykład kod celnych moskiewskich to 10129000, a kod celny Nakhodka to 10714000.

Element 2 - data rejestracji DT (dzień, miesiąc, dwie ostatnie cyfry roku).

Element 3 to numer seryjny DT przypisany zgodnie z dziennikiem rejestracji DT przez organ celny, który zarejestrował DT.

Wszystkie elementy numeru rejestracyjnego są oznaczone znakiem separatora „/” bez spacji.

Oznacza to, że dla numeru rejestracyjnego zgłoszenia celnego nadanego przez Urząd Celny Vostochny Morski Port Celny Nachodka próbka może wyglądać tak:

10714040/140917/0090376

Do 10.01.2017 r. oprócz numeru rejestracyjnego zgłoszenia celnego, w rubrykach „Numer zgłoszenia celnego” na fakturze i księdze zakupu należało wskazać poprzez znak „/” również numer seryjny towary z kolumny 32 głównego lub dodatkowego arkusza DT lub z wykazu towarów, jeżeli podczas deklarowania zamiast dodatkowych arkuszy użyto wykazu towarów (pismo Federalnej Służby Podatkowej z dnia 30 sierpnia 2013 r. Nr. AC-4-3 / 15798, ust. 1 Rozporządzenia Państwowego Komitetu Celnego nr 543, Ministerstwo Podatkowe nr BG-3-11/240 z dnia 23 czerwca 2000 r.).

Numer rejestracyjny DT w zaktualizowanych formularzach VAT

Oprócz zmiany nazwy kolumny „Numer zgłoszenia celnego” na „Numer rejestracyjny zgłoszenia celnego” w fakturze i księdze zakupu, dekret rządowy nr 981 z dnia 19 sierpnia 2017 r. wprowadził kolejną zmianę dotyczącą numeru rejestracyjnego zgłoszenia towarów (lub jak to się czasem nazywa w staromodny sposób) „numer rejestracyjny zgłoszenia celnego ładunku”).

Tak więc formularze księgi sprzedaży i dodatkowy arkusz do niej są uzupełnione o kolumnę 3a „Numer rejestracyjny zgłoszenia celnego”. W tym miejscu wskazano numer rejestracyjny zgłoszenia celnego, wydanego przy zwolnieniu towaru zgodnie z procedurą celną dopuszczenia do konsumpcji krajowej po zakończeniu procedury celnej wolnej strefy celnej na terenie Specjalnej Strefy Ekonomicznej w Kaliningradzie Region.

• Dziennik online dla księgowego
• Numer rejestracyjny zgłoszenia celnego z dnia 10.01.2017 – skąd go wziąć?
• Jak wpisać informacje o zgłoszeniu celnym na fakturze w latach 2017-2018?
• Wypełnienie próbki deklaracji celnej 2018
• Liczba znaków w GTD w 1s 8.3

Jaka powinna być obecnie liczba znaków GTD w s/f? Uwaga Chronologia jest corocznie resetowana. Tak więc numer rejestracyjny zgłoszenia celnego, poniższa próbka, ma jasno ustrukturyzowany schemat, jest zapisany za pomocą znaku ułamka „/” bez spacji. Aby potwierdzić poprawność informacji, numer rejestracyjny musi być poświadczony pieczęcią i podpisem odpowiedzialnego celnika.

Jaka powinna być obecnie liczba znaków GTD w s/f?

Cytat: 47,4. W kolumnie 3 wiersze 010 - 220 odzwierciedlają dane wskazane odpowiednio w kolumnach 2 - 8, 10 - 19 księgi sprzedaży. Wskaźniki w wierszach 010 - 220 wypełnia się w taki sam sposób, jak procedura wypełniania wskaźników w kolumnach 2 - 8, 10 - 19 księgi sprzedaży, ustanowiona w sekcji II Zasad prowadzenia księgi sprzedaży, stosowana przy obliczaniu podatku od wartości dodanej, zatwierdzonego dekretem rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 26 grudnia 2011 r. N 1137. 2. We wspomnianej sekcji II Zasad prowadzenia księgi sprzedaży nie ma numerów CCD.

A w samej księdze sprzedaży (rozdział I zał. 5) również ich nie ma (Dekret Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 26 grudnia 2011 r. N 1137 (wyd.

Liczba znaków w GTD w 2018 roku

Uwaga

Aby wskazać informacje na temat renomeru DT, przypisano osobną kolumnę 3a. Ten wskaźnik nie jest wypełniany przez wszystkie przedsiębiorstwa / indywidualnych przedsiębiorców, ale przez tych, którzy sprzedają towary na następujących warunkach:

1. Jeżeli podatek VAT nie został zapłacony zgodnie z par. 1 sub. 1.1 s. 1 stat. 151 NK.
2. Jeżeli przy składaniu deklaracji zapłacono podatek VAT zgodnie z ust. 3 pod. 1.1 s. 1 stat. 151 NK.

Oznacza to, że wypełnij gr. Dziennik online dla księgowego Typowe przykłady:

• 10226010/110917/0003214 - dla Rosji.
• 11/180817/0004781 - dla Armenii.
• 06532/210717/0002487 - dla Białorusi.
• 50208/110417/0001245 - dla Republiki Kazachstanu.
• 10302/220317/0000874 - dla Republiki Kirgiskiej.

Dlatego ustaliliśmy, że osoby prawne i osoby fizyczne, importując i eksportując ładunek, nie muszą martwić się o kodowanie regnomeru, ponieważ jest to część funkcji urzędników państwowych.

Numer rejestracyjny zgłoszenia celnego

Jeżeli na podstawie dokumentów towarzyszących sprowadza się jednocześnie kilka pozycji towaru, przy sporządzeniu jednej faktury, dane wprowadza się poprzez znak „;” - to znaczy przez średnik. Nie jest wymagane wypełnienie wskaźnika gr. 13 przy odzwierciedleniu informacji na fakturach korygujących (skorygowane). Ewidencje ksiąg sprzedaży i zakupów są obowiązkowe do sporządzania przez wszystkie podmioty gospodarcze opłacane od transakcji VAT.
Jak wypełnić numer rejestracyjny zgłoszenia celnego Wpisywanie danych o numerze rejestracyjnym DT na fakturach i księgach zakupów i sprzedaży jest bardzo proste. Jeżeli towar zagraniczny pochodzi od rosyjskiego dostawcy, wystarczy powielić dane w wymaganych kolumnach/kolumnach. Jeżeli zakup dokonywany jest u partnera zagranicznego, przed dotarciem towaru do miejsca przeznaczenia przeprowadzane są wszystkie obowiązkowe procedury celne, sporządzana jest deklaracja.

Dziennik online dla księgowego

Decyzja Komisji Unii Celnej z dnia 20.05.2010 nr 257): XXXXXXXX/XXXXXX/ XXXXXXX Element 1 Element 2 Element 3 Element 1 - kod organu celnego, który dokonał rejestracji oleju napędowego, zgodnie z klasyfikatorami organy celne stosowane w państwach członkowskich Unii Celnej. Na przykład kod moskiewskiego urzędu celnego to 10129000, a kod celnego urzędu celnego Nakhodka to 10714000. Numer rejestracyjny zgłoszenia celnego z 10.01.2017 r. - skąd go wziąć? Notatka! Wielu użytkowników jest również często zainteresowanych pytaniem: Jaki jest numer rejestracyjny deklaracji zgodności unii celnej? I czy ta koncepcja jest identyczna z numerem rejestracyjnym zwykłego zgłoszenia celnego? Spieszymy z wyjaśnieniem, że oba terminy nie są równoważne.

Drugi oznacza numer deklaracji przy eksporcie lub imporcie produktów, a pierwszy ma na celu jednoznaczną identyfikację deklaracji zgodności, co robią jednostki certyfikujące, które przeszły akredytację.

Pismo od FTS w sprawie zgłoszenia celnego na fakturze dostawcy 2018

Niestandardowe numery zgłoszenia celnego w ND dla VAT Zwolnienie rodzica dziecka niepełnosprawnego: są cechy W przypadku, gdy organizacja planuje redukcję personelu i m.in. redukcji, data jego zwolnienia może zostać przesunięta lub nawet zachowana dla niego Miejsce pracy. < … Что нужно сделать с 26 по 30 марта Бухгалтер – это стиль жизни.Даже календарь у бухгалтеров особый. Вехи бухгалтерского календаря – не столько числа месяца и дни недели, сколько даты представления отчетности и уплаты налогов. Наши еженедельные напоминания помогут вам не забыть ни об одной важной бухгалтерской дате.< < …Безопасная доля вычетов по НДС Высокая доля НДС-вычетов может привести к пристальному вниманию проверяющих.

Jaka jest różnica między „numerem rejestracji zgłoszenia celnego” a dawnym „numerem zgłoszenia celnego”? A zatem, gdzie uzyskać numer rejestracyjny zgłoszenia celnego? Numer rejestracyjny zgłoszenia celnego: przykład Zgodnie z pkt 43 Instrukcji zatwierdzonej Decyzją Komisji Unii Celnej z dnia 20.05.2010 nr 257, numer rejestracyjny zgłoszenia celnego znajduje się w pierwszym wierszu kolumny A arkusza głównego i dodatkowego zgłoszenia celnego i ma następujący format: AAAAAAAA / DDMMYY / NNNNNNN, gdzie: AAAAAAAA - kod organu celnego, który zarejestrował zgłoszenie. Kod ustalany jest zgodnie z klasyfikatorami organów celnych stosowanymi w państwach członkowskich unii celnej.

Niestandardowe numery zgłoszenia celnego w ND dla VAT

A po imporcie produktów, gdy komplet dokumentów jest gotowy, wystawiana jest faktura, na której numer od gr. „A” ID. Jeżeli numer rejestracyjny zgłoszenia celnego ma nieprawidłową wartość Co zrobić, jeśli wpisany numer zawiera błędy lub nieścisłości? Podatnicy VAT są zaniepokojeni tą kwestią przede wszystkim ze względu na zasadność kolejnych odliczeń. Zgodnie z ust. 2 art. 169 Ordynacji podatkowej te błędy, które nie uniemożliwiają IFTS identyfikacji kontrahenta, nie mogą stanowić uzasadnionego powodu odmowy dokonania odliczenia podatkowego. Zwrot podatku VAT Jeśli program księgowy „przeklina” przy wczytywaniu danych, najpierw sprawdź, czy dane są wpisane poprawnie. W przypadku poprawności spróbuj sprawdzić numer u dostawców. Jeśli dostawcy się nie pomylili, być może cały sedno tkwi w nieukończonej jeszcze procedurze wypełniania informacji według nowych zasad.

Notatka! Jaka jest różnica między numerem rejestracyjnym zgłoszenia celnego a numerem TD? Nic, ponieważ odpowiednie warunki w kolumnie 11 faktury i stronie 150 deklaracji VAT są zastępowane przez „Numer rejestracyjny TD”. Podaj dane powinny być na gr. 11 faktur. Wymóg dotyczy produktów wytwarzanych poza Federacją Rosyjską lub wytwarzanych wyłącznie na użytek krajowy w obwodzie kaliningradzkim. po zakończeniu procesu wolnej strefy celnej. Jeżeli towar pochodzi z Federacji Rosyjskiej, zgodnie z gr. 11 to myślnik.

Numer ewidencyjny zgłoszenia celnego w księdze sprzedaży Numer ewidencyjny zgłoszenia celnego do wywozu należy wpisać nie tylko na fakturze, ale w księdze sprzedaży. Aby wskazać informacje na temat renomeru DT, przypisano osobną kolumnę 3a.

Ważny

A gdzie znajdę numer rejestracyjny zgłoszenia celnego do wypełniania faktur? Aby uzyskać odpowiedź, ponownie przejdźmy do norm z paragrafu 43 decyzji nr 257. Tutaj wyraźnie wskazano, że zgodnie z gr. Wskazany jest numer rejestracyjny przypisany do deklaracji - zarówno w głównym arkuszu, jak i w dodatkowych. Jeśli towar zostanie odsprzedany, wszystkie dane będą już wskazane w dokumentach dostawcy.

Numer rejestracyjny zgłoszenia celnego na fakturze Po ustaleniu, gdzie wskazany jest numer rejestracyjny zgłoszenia celnego, księgowy musi poprawnie wpisać dane do faktury i innych dokumentów. Przypomnijmy, że zasady sporządzania dokumentów związanych z VAT (faktury, księgi sprzedaży i zakupów) są określone w dekrecie nr 1137, który uległ zmianie od 01.10.17 w regnomer i nie pozostał prosty numer.

Kupujący prosi o wypełnienie kolumny 11 „Numer rejestracyjny zgłoszenia celnego” na fakturze, aby podać numer zgłoszenia bez ukośników?

Jakie informacje o towarach importowanych należy wskazać na fakturze. Jak wypełnić kolumnę 11 „Numer rejestracyjny zgłoszenia celnego” - przeczytaj artykuł.

Pytanie: Wypełniając przez nas (organizację, OSNO) kolumnę 11 „Numer rejestracyjny zgłoszenia celnego” na fakturze, nasz kupujący prosi o podanie numeru zgłoszenia bez ukośników (/), powołując się na następujące sformułowanie: „gr 11 - numer rejestracyjny TD zawiera 21 cyfr / 23 znaki”, tj. ukośnik (/) uważany przez naszego kontrahenta za znak. Jak udzielić kupującemu prawnie uzasadnionej i uzasadnionej odpowiedzi?

Odpowiadać: Masz rację, że w kolumnie 11 faktury podajesz numer rejestracyjny zgłoszenia celnego, składający się z 23 znaków, z czego 21 to cyfry, 2 to ukośniki.

pkt 43 Instrukcji, zatwierdzonej):

Numer rejestracyjny pochodzi z pierwszego wiersza kolumny A głównego i dodatkowego arkusza zgłoszenia celnego (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 30 sierpnia 2013 r. Nr AC-4-3 / 15798).

Racjonalne uzasadnienie

Jakie informacje o towarach importowanych powinny być wskazane na fakturze

Kolumny 10 i 10a „Kraj pochodzenia towarów” oraz kolumna 11 „Numer rejestracyjny zgłoszenia celnego” należy wypełnić tylko dla towarów zagranicznych. Oznacza to, że w przypadku tych wyprodukowanych za granicą i dostarczonych do Rosji (klauzula 5, art. 169 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

W kolumnach 10 i 10a wskazać kraj pochodzenia towarów. To znaczy zapisz kod cyfrowy i odpowiednia krótka nazwa według ogólnorosyjskiego klasyfikatora krajów świata OK (MK (ISO 3166) 004-97) 025-2001. Procedura ta jest przewidziana w akapicie „k”.

Jako kraj pochodzenia można również wskazać nazwę związku kilku stanów. W takim przypadku w kolumnie 10 wstaw myślnik, aw kolumnie 10a wskaż nazwę unii krajów. Na przykład „UE” lub „ Unia Europejska”. Jest to określone w paragrafie 1 pisma Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 10 lutego 2012 r. Nr 03-07-09 / 06.

W kolumnie 11 faktury należy podać numer rejestracyjny zgłoszenia celnego. Weź go z pierwszego wiersza kolumny A głównego i dodatkowego arkusza zgłoszenia celnego * Wypełnij tę kolumnę nie tylko dla towarów zagranicznych, ale także dla towarów dopuszczonych do konsumpcji krajowej po zakończeniu procedury wolnej strefy celnej na terytorium SSE w obwodzie kaliningradzkim. Procedura ta wynika z akapitu „l” paragrafu 2 sekcji II załącznika 1 do dekretu rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 26 grudnia 2011 r. Nr 1137 i paragrafu 43 Instrukcji zatwierdzonej decyzją Komisji Unia Celna z dnia 20 maja 2010 r. nr 257. Podobne wyjaśnienia znajdują się w piśmie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 30 sierpnia 2013 r. Nr AS-4-3 / 15798.

Co sprawdzić na fakturze od sprzedawcy: za wysyłkę i za zaliczkę

Sytuacja: Czy istnieje możliwość odliczenia podatku VAT na fakturze, która zawiera niedokładny numer rejestracyjny zgłoszenia celnego (zgłoszenie dla towarów)

Odpowiedź na to pytanie uzależniona jest od charakteru zniekształceń dokonanych w numerze rejestracyjnym zgłoszenia celnego.

Numer rejestracyjny zgłoszenia celnego jest obowiązkowym elementem faktury (podpunkt 13, klauzula 5, art. 169 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Standardowy numer rejestracyjny zgłoszenia towarów składa się z 21 cyfr rozdzielonych ukośnikiem na trzy elementy (klauzula 43 Instrukcji, zatwierdzonej decyzją Komisji Unii Celnej z dnia 20 maja 2010 r. nr 257):

Osiem cyfr pierwszego elementu wskazuje kod organu celnego (oddziału), który przyjął zgłoszenie celne;

Sześć cyfr drugiego elementu ustala datę przyjęcia zgłoszenia celnego (dzień, miesiąc, dwie ostatnie cyfry roku);

Siedem cyfr trzeciego elementu to numer seryjny zgłoszenia celnego.

Podczas wypełniania faktury kontrahent może nie wskazać wszystkich informacji o numerze rejestracyjnym zgłoszenia celnego. Jeżeli jednak popełniony błąd pozwala jednoznacznie określić sprzedawcę, kupującego, nazwę towaru, jego koszt, wysokość podatku a kwota podatku, wówczas faktura z takim błędem nie uniemożliwia otrzymania odliczenia (klauzula 2, art. 169 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Podobne wyjaśnienia zawarte są w piśmie Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 18 lutego 2011 r. Nr 03-07-09 / 06.

Jeżeli błąd popełniony w numerze rejestracyjnym zgłoszenia celnego powoduje wątpliwości co do autentyczności samego zgłoszenia celnego, nie należy odliczać kwoty podatku VAT z takiej faktury. Na przykład numer rejestracji zgłoszenia 10110080/321512/0004389 jest oczywiście niewiarygodny, ponieważ data 15/32/12 nie istnieje.

Z pisma Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 30 sierpnia 2013 r. Nr AS-4-3 / 15798

Federalny Urząd podatkowy, po rozpatrzeniu odwołania w sprawie wypełnienia kolumny 11 faktury, informuje, co następuje.
Zgodnie z art. 169 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (zwanym dalej kodeksem), faktury są podstawą do przyjęcia kwot podatku od wartości dodanej przedstawionych kupującemu przez sprzedawcę do odliczenia, gdy wymagania określone przez ust. 5, 5.1 i 6 niniejszego artykułu są spełnione.
Zgodnie z paragrafami 13 i 14 paragrafu 5 artykułu 169 Kodeksu obowiązkowymi danymi na fakturze są kraj pochodzenia towarów i numer zgłoszenia celnego. Informacje te są wskazane w odniesieniu do towarów, których krajem pochodzenia nie jest Federacja Rosyjska.
Forma faktury stosowana przy obliczaniu podatku od towarów i usług oraz zasady jej wypełniania (zwane dalej Regulaminem) zostały zatwierdzone Rozporządzeniem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 26 grudnia 2011 r. Nr podatku od towarów i usług”.
Procedurę wypełniania wskaźników faktury określa Rozdział 2 Regulaminu.
Tak więc akapit „l” ust. 2 Regulaminu stanowi, że kolumna 11 faktury powinna wskazywać numer zgłoszenia celnego. Ta kolumna jest wypełniana dla towarów, których krajem pochodzenia nie jest Federacja Rosyjska.
Jeśli chodzi o procedurę wypełniania numeru zgłoszenia celnego wskazanego na fakturze, należy zauważyć, że zgodnie z paragrafem 1 Rozporządzenia Państwowego Komitetu Celnego Rosji nr 543, Ministerstwo Podatków Rosji nr BG -3-11/240 z dnia 23.06.2000 r. (zarejestrowany przez Ministerstwo Sprawiedliwości Rosji dnia 14.07.2000 r., nr rej. 2307) „W sprawie utworzenia numeru zgłoszenia celnego ładunku po zwolnieniu Towary” po wydaniu przez organ celny Federacji Rosyjskiej określonego produktu, numer zgłoszenia celnego ładunku (CCD), w którym deklarowane są informacje o tym produkcie, należy uznać za numer rejestracyjny zgłoszenia celnego ładunku nadany przez urzędnik organu celnego Federacji Rosyjskiej po jego przyjęciu (z kolumny 7 zgłoszenia celnego), wskazujący poprzez znak ułamka „/” numer seryjny towaru z kolumny 32 głównego lub dodatkowego arkusza zgłoszenia celnego lub z wykazu towarów, jeżeli przy zgłoszeniu użyto wykazu towarów zamiast dodatkowych arkuszy.
Jeśli chodzi o kolumnę 7 CCD, należy zauważyć, że zgodnie z akapitem 1 paragrafu 43 „Instrukcja dotycząca procedury wypełniania zgłoszenia towarów”, zatwierdzona decyzją Komisji Unii Celnej z dnia 20.05.2010 r. Nr 257, od 01.01.2011 numer zgłoszenia celnego nie jest wskazany w kolumnie 7 GTD oraz w pierwszym wierszu kolumny „A” arkuszy głównych i dodatkowych.
Zatem wypełniając wskaźnik w kolumnie 11 „Numer zgłoszenia celnego” faktury, należy kierować się powyższą procedurą.
Jednocześnie, zgodnie z art. 169 ust. 2 pkt 2 Kodeksu, błędy w fakturach, które nie uniemożliwiają organom podatkowym identyfikacji sprzedawcy, kupującego towary (robót, usług, prawa własności), nazwa towarów (robót, usług, praw majątkowych), ich koszt, a także stawka i kwota podatku przedstawiona kupującemu, nie stanowią podstawy do odmowy przyjęcia kwot podatku do odliczenia.

Nowe faktury - jak wystawiać, rejestrować i przechowywać

Deklaracja celna. Pole 11 nosi teraz tytuł „Numer rejestracyjny zgłoszenia celnego”. Tak jak poprzednio, wypełnić pole 11, jeśli towary są importowane. Skopiuj numer zgłoszenia celnego z faktury sprzedawcy. Jeżeli jesteś importerem, wskaż numer z kolumny A deklaracji, zgodnie z którą towary zostały przywiezione (klauzula 43 Instrukcji, zatwierdzonej decyzją Komisji Unia Celna z dnia 20 maja 2010 r. nr 257). Składa się z trzech części - łącznie 23 znaków, jeśli liczyć ukośnik. Możliwe jest dodanie do numeru zgłoszenia poprzez ukośnik numeru seryjnego towaru z kolumny 32 arkusza głównego lub dodatkowego zgłoszenia.

Odpowiedział Stanisław Kotowicz,

Zastępca Dyrektora Departamentu Prawnego Ministerstwa Finansów Rosji

„Dla każdego wiersza Salda, którego wskaźnik jest istotny, wprowadź podciągi. Wskaż w nich wartości liczbowe, które są częścią zagregowanych wskaźników standardowego formularza Salda. Na przykład oddzielne wiersze można dodać do wiersza 1150 „Środki trwałe” i zawierać dane dotyczące kosztów budynków, maszyn i urządzeń, jeśli takie informacje są istotne. Jak określić poziom istotności wskaźników, przeczytaj rekomendację.»

• Pobierz formularze

Fracht deklaracja celna(GTE) to dokument obowiązkowy do rejestracji przy imporcie (eksportowaniu) towarów przez granicę celną Federacji Rosyjskiej. W przypadku, gdy na importowany towar wystawiana jest faktura, w dokumencie tym należy wpisać dane dotyczące zgłoszenia celnego. W naszym artykule odpowiemy na główne pytania dotyczące konstrukcji zgłoszenia celnego oraz wpisywania danych z deklaracji do faktury.

Co to jest GTD (gotowa deklaracja celna)

Jeśli Twoja organizacja importuje towary importowane lub Ty jako przedsiębiorca sprzedajesz produkty na eksport, to zgłoszenie celne jest jednym z głównych dokumentów, które będziesz musiał sporządzić. Zgłoszenie celne potwierdza legalność przesyłki. Jeśli zgłoszenie celne nie zostanie przez Ciebie wystawione, wówczas towary przekraczające granicę Federacji Rosyjskiej zostaną uznane za kontrabandę.

Dokument jest sporządzony w określonej formie - na formularzach DT1n DT2n. Pierwszy formularz służy do wprowadzenia podstawowych danych o produkcie, nadawcy i odbiorcy, drugi - do odzwierciedlenia innych Dodatkowe informacje(miejsca ładunkowe na produktach, Załączone dokumenty, płatności).

Jeśli przyjmujesz produkt sprowadzany z zagranicy, upewnij się, że w deklaracji znajdują się następujące podstawowe informacje:

• pełne informacje o nadawcy: organizacja, adres siedziby (np. Mercedes-Benz, 76751, Werth, Niemcy);
• informacje o Tobie jako odbiorcy (LLC „Standard”, 412741 Tuła, ul. Lenina, 14, budynek 5);
• jeśli towary są wysyłane za pośrednictwem pośrednika, dane na ten temat muszą również znaleźć odzwierciedlenie w zgłoszeniu;
• szczegółowy opis towaru (typ, nazwa, model, numer seryjny, informacje o producencie);
• wartość towaru, wysokość opłat celnych;
• procedura płatności (waluta, informacje o wpłatach, kwoty wpłaconych środków);
• miejsce załadunku i dostawy towaru (kraj, miejscowość, adres);
• pojazd importujący towary (marka, model samochodu, tablice rejestracyjne).

Dane o produkcie, kraju pochodzenia, kraju pochodzenia i odbiorcy powinny być odzwierciedlone nie tylko w formacie tekstowym, ale również w postaci specjalnych kodów.

Formularz jest wypełniony w języku rosyjskim. Najlepiej, gdy formularz jest wypełniony w w formie elektronicznej a następnie drukowane i certyfikowane. Jeśli wypełnisz formularz ręcznie i wprowadzisz dane nieczytelnie, mogą one nie zostać przyjęte do odprawy celnej. Należy również zauważyć, że w dokumencie nie należy dokonywać błędów, kleksów, poprawek - takie oświadczenie jest nieważne. Jeśli dane w dokumencie zostały wprowadzone niepoprawnie, lepiej przepisać deklarację. Jeśli nie jest to możliwe, wprowadź niezbędne poprawki w dokumencie, a następnie poświadcz CCD ze zgłaszającym.

Przepisy określają terminy, w których należy wystawić zgłoszenie celne – nie więcej niż 14 dni od daty importu/eksportu towarów.

Gdy numer GTD jest uwzględniony na fakturze

Jeśli wystawiasz fakturę za wysyłkę importowanych towarów, numer zgłoszenia celnego należy wpisać w dokumencie do wystawienia kupującemu. Wraz z numerem deklaracji na fakturze należy wskazać kraj pochodzenia towaru. Dane te można również pobrać z GTD.

Aby zrozumieć, czy konieczne jest wpisanie na fakturze danych o zgłoszeniu celnym, konieczne jest ustalenie, czy towar jest uznawany za krajowy czy importowany.

Opcja 1. Import wyrobów gotowych

Jeśli importowałeś gotowe produkty na terytorium Federacji Rosyjskiej, której kraj pochodzenia jest obcym państwem, to takie towary są importowane. Sprzedając towary i wystawiając kupującemu fakturę, należy podać w dokumencie numer zgłoszenia celnego.

Przykład 1.

JSC „Skif” zakupiła partię przyczep niemieckiej produkcji od niemieckiej firmy „Stoll”, co potwierdzają dane zgłoszenia celnego. Część imprezy Skif została sprzedana na terenie Federacji Rosyjskiej przez firmę Master. Skif wystawiając fakturę wskazał w niej numer i datę zgłoszenia celnego.

Opcja 2. Przetwarzanie importowanych surowców

Rosyjskie firmy często kupują importowane surowce do dalszego przetwarzania i produkcji produkt końcowy. Czy przy sprzedaży towarów konieczne jest uwzględnienie na fakturze danych o surowcach importowanych? Wszystko zależy od tego, czy nowy produkt różni się od importowanego surowca. Jeżeli w wyniku przetwarzania otrzymałeś co do zasady Nowy produkt, to musi to zostać potwierdzone przez odpowiedniego klasyfikatora. Zgodnie z Nomenklaturą Towarową dla Zagranicznej Działalności Gospodarczej, pierwsze cztery znaki wytwarzanych towarów muszą różnić się od cech importowanych surowców. Jeśli do to kryterium wytwarzane produkty różnią się od towarów importowanych (surowców), wówczas takie produkty są uważane za krajowe (kraj pochodzenia - Federacja Rosyjska), dlatego dane CCD nie muszą być umieszczane na fakturze.

Przykład #2.

W kwietniu 2016 roku Molot LLC sprowadził z Polski tkaniny i dodatki krawieckie (guziki, zamki itp.). W sierpniu 2016 roku na terenie własnej szwalni Molot wyprodukował 120 sztuk odzieży (spodnie męskie) z importowanej tkaniny. Według klasyfikatora zagranicznej działalności gospodarczej spodnie są uznawane za nowy produkt z krajem pochodzenia - Federacją Rosyjską. Partia spodni „Młot” sprzedana do sklepu” Nowy styl”, przy wystawianiu faktury OWD, nie zostało to w niej wskazane.

Opcja 3. Importowane towary (surowce) zakupione w Federacji Rosyjskiej

Kolejnym ważnym pytaniem, które interesuje wielu przedsiębiorców, jest sposób wystawienia faktury, jeśli importowane surowce zostały zakupione w Rosji do produkcji towarów. Podobnie jak w powyższym przypadku wszystko będzie zawyżone, czy wyprodukowany towar różni się od zakupionych surowców. Jeżeli pierwsze cztery cyfry towaru odpowiadają danym importowanych surowców, to wyprodukowane produkty są uznawane za importowane, a zatem deklaracja celna musi być umieszczona na fakturze. Zgodnie z tą samą zasadą należy wystawić fakturę za importowane towary zakupione w Rosji:

• jeżeli towar został zmieniony (niedobór personelu, modyfikacja), w wyniku czego zmienił się jego kod zgodnie z klasyfikacją zagranicznej działalności gospodarczej, to jest on uznawany za krajowy, co oznacza, że ​​GDT nie musi być wpłacany do rachunek;
• jeżeli importowane towary zostały zakupione w Federacji Rosyjskiej i odsprzedane bez zmian, wówczas przy wystawianiu faktury kupujący musi wprowadzić do niej dane faktur rosyjskiego dostawcy.

Przykład #3.

W marcu 2016 Sokol JSC sprowadził partię obuwia damskiego z Włoch. W kwietniu 2016 partia butów została sprzedana przez Novus SA na podstawie faktury nr 12/74. W sierpniu Novus sprzedawał towary sieci sklepów Bagheera. Kiedy towary zostały wysłane, Novus wystawił Bagheera fakturę, w której wskazał dane dotyczące importowanego towaru (faktura nr 12/74).

Jak dodać dane GTE do faktury

Tak więc ustaliłeś, że sprzedawane towary są importowane. W takim przypadku dane ze zgłoszenia celnego muszą być zawarte na fakturze, która jest wystawiana kupującemu przy wysyłce. Procedura uwzględniania informacji o produkcie zagranicznym na fakturze jest określona w Instrukcjach Komisji Unii Celnej i Dekrecie Rządowym nr 1137.

Przy wystawianiu faktury należy w kolumnie nr 11 wpisać numer GTD. Dokładnie sprawdź numer faktury z dokumentem podstawowym (patrz pierwszy wiersz zgłoszenia celnego, kolumna A, arkusz główny i dodatkowy). Nie zapomnij również wskazać kraju pochodzenia towaru w kolumnie 10 faktury. W zgłoszeniu celnym informacja ta znajduje odzwierciedlenie w kolumnie 16. Podkreślamy, że kolumny 10 i 11 na fakturze są wypełniane tylko wtedy, gdy ustalono, że sprzedawane są towary nie krajowe, ale importowane.

Dość powszechna wśród organizacji i przedsiębiorców jest sprzedaż jednorodnych towarów importowanych, importowanych na terytorium Federacji Rosyjskiej zgodnie z różnymi deklaracjami celnymi. Jakie informacje należy w tym przypadku wskazać w kolumnie 11 faktury? Przy sprzedaży towaru i wystawieniu faktury przez kupującego należy wskazać w dokumencie numery zgłoszenia celnego dla każdej pozycji towaru. Innymi słowy, faktura musi odzwierciedlać numery wszystkich zgłoszeń celnych, na podstawie których sprzedawane towary zostały przywiezione.

Gdy GTD nie jest wskazane na fakturze

Prawo przewiduje szereg przypadków, w których organizacja sprzedająca importowane produkty nie musi podawać numeru CCD na fakturze. dokładna informacja pokazano to w poniższej tabeli.

Numer GTD na fakturze	Operacja	Opis
wskazać	Towar został wwieziony na terytorium Federacji Rosyjskiej ze zgłoszeniem celnym	W porządku ogólnym importowane towary są sprowadzane z obowiązkową rejestracją zgłoszenia celnego. W takim przypadku jego numer musi być uwzględniony na fakturze przy sprzedaży towarów na terytorium Federacji Rosyjskiej.
wskazać	Surowce importowane na terytorium Federacji Rosyjskiej w celu sprzedaży	Jeśli kupiłeś importowane surowce, to przy ich sprzedaży podaj numer zgłoszenia celnego na fakturze. W przypadku przetworzenia surowców, w wyniku którego powstał nowy produkt (nowy kod wg zagranicznego klasyfikatora działalności gospodarczej), numer zgłoszenia celnego nie musi być wskazany na fakturze, gdyż wytwarzane produkty są uważane za krajowe.
Nie określaj	Towar zakupiony od dostawcy niebędącego płatnikiem VAT	W przypadku, gdy towar jest sprowadzany przez osobę niebędącą płatnikiem podatku VAT, sprzedawca ma prawo nie wystawiać faktury przy jego sprzedaży. W związku z tym GTD nie jest uwzględniany na fakturze z powodu braku tego ostatniego.
Nie określaj	Import towarów nie jest deklarowany	W niektórych przypadkach prawo pozwala nie wystawiać deklaracji przy imporcie towarów (warunki opisane są w Kodeksie Celnym). Jeżeli towary są przywożone na terytorium Federacji Rosyjskiej bez zgłoszenia celnego, to jego numer nie musi być wpisywany na fakturze

Pytanie - odpowiedź na temat numeru GTD

Pytanie: W listopadzie 2016 r. JSC „Faraon” sprowadził na terytorium Federacji Rosyjskiej partię mebli tapicerowanych. W tym samym miesiącu meble zostały sprzedane na rzecz Piramida LLC. Kiedy meble zostały wysłane, faraon wystawił fakturę Pyramidzie, której kolumna 11 zawiera numer zgłoszenia celnego 53874251. W grudniu 2016 r. Pyramida planuje sprzedaż mebli z sieci sklepów Novy Dom. Czy Piramida musi podawać numer GTD na fakturze przy wysyłce mebli do Novy Dom?

Odpowiadać: Tak, w tym przypadku Pyramida wystawiając fakturę na Novy Dom musi wskazać w dokumencie numer zgłoszenia celnego 53874251. Wynika to z faktu, że numer zgłoszenia został wskazany na fakturze otrzymanej od zgłaszającego importowany towar (JSC Faraon).

Pytanie: JSC „Segment” w kwietniu 2016 sprowadził partię płytek ceramicznych z Hiszpanii. Towar został odebrany na poczcie, zgłoszenie celne nie zostało wystawione przy imporcie. W sierpniu 2016 roku Segment planuje sprzedaż płytek z sieci sklepów z artykułami metalowymi Khozyain. W jaki sposób Segment może wypełnić kolumnę 11 faktury przy wysyłce?

Odpowiadać: Ponieważ deklaracja celna nie została wystawiona, nie jest konieczne wskazywanie jej na fakturze przy wysyłce towaru do Segmentu. Zgodnie z przepisami wysyłka towarów importowanych jest dozwolona bez rejestracji zgłoszenia celnego. W takim przypadku wszystkie niezbędne dane o towarach znajdują odzwierciedlenie w dokumentach przesyłki pocztowej.

Pytanie: UAB „Fabula” importuje towary z Białorusi. Import towarów na terytorium Federacji Rosyjskiej odbywał się bez rejestracji zgłoszenia celnego. Jak Fabula może wypełnić kolumnę 11 faktury przy sprzedaży towarów na terytorium Federacji Rosyjskiej?

Odpowiadać: Zgodnie z Kodeksem Celnym przepływ towarów w granicach Unii Celnej CCD nie jest rejestrowany. Ponieważ Białoruś jest członkiem Unii Celnej, towary importowane z tego kraju nie są zgłaszane. Przy wystawianiu faktury za sprzedaż towarów „Fabule” konieczne jest wstawienie myślnika w kolumnie 11.