Jak zapłacić podatek od sprzedaży. Procedura obliczania i opłacania podatku od sprzedaży. Jak zapłacić podatek obrotowy za niepełny kwartał

Co to jest opłata handlowa?

Opłata handlowa(TS) to stosunkowo nowa (wprowadzona w 2015 r.) wpłata do budżetu dla podatników prowadzących działalność gospodarczą. Poświęcony mu rozdział 33 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Zgodnie z Ordynacją Podatkową Federacji Rosyjskiej płatność tę można wprowadzić tylko w Moskwie, Petersburgu i Sewastopolu poprzez przyjęcie odpowiednich przepisów. Na ten moment(październik 2017 r.) taki akt normatywny uchwalono dopiero w Moskwie – ustawa „O podatku od sprzedaży” z dnia 17 grudnia 2014 r. nr 62. Dlatego kwestie związane z pojazdem dotyczą głównie Moskali. Chociaż Petersburg i mieszkańcy Sewastopola nie powinni się uspokajać. W ostatnie czasy Kierownictwo kraju często wspomina o pojawiającym się trendzie wzrostu gospodarczego i w tym zakresie w 2018 roku nie wyklucza się decyzji związanych ze wzrostem obciążeń podatkowych dla przedsiębiorstw.

Podatnicy od sprzedaży i przedmiot opodatkowania

Płatnikami SPW są organizacje i indywidualni przedsiębiorcy prowadzący działalność handlową. Zgodnie z art. 413 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej obejmuje do obliczenia pojazdu:

1. Korzystanie ze stacjonarnych i niestacjonarnych punktów sprzedaży detalicznej, zarówno z parkietami giełdowymi, jak i bez nich (z wyjątkiem stacji benzynowych bez parkietów giełdowych).
2. Sprzedaż towaru z magazynu.
3. Organizacja rynków detalicznych.

Jeżeli podmiot gospodarczy prowadzący działalność handlową stosuje w stosunku do niego patentowy system opodatkowania lub jest płatnikiem jednolitego podatku rolnego, to jest zwolniony z płacenia Unii Celnej.

Przedmiotem opodatkowania pojazdu jest punkt sprzedaży wykorzystywany przez podmiot gospodarczy (zarówno stacjonarny jak i mobilny).

WAŻNY! Przedmiot opodatkowania SP powstaje właśnie wtedy, gdy przedmiot jest wykorzystywany do działalności handlowej. Sam fakt, że punkt sprzedaży detalicznej jest własnością lub jest wynajmowany, nie stanowi jeszcze podstawy do nabycia pojazdu.

Okres opodatkowania i stawki podatku od sprzedaży

Okres opodatkowania w ramach Unii Celnej to jedna czwarta.

Ordynacja podatkowa nie określa konkretnych stawek dla pojazdu, pozostawiając to prawo władzom danego miasta. Kodeks ustanawia tylko dwie opcje obliczania TS: stałą kwotę za określony przedmiot gospodarstwa domowego lub stawkę za jednostkę jego powierzchni. Ponadto kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej zawiera wartości graniczne wysokość podatków przez TS.

WAŻNY! W przypadku obiektów handlowych (z wyjątkiem rynków detalicznych) stawka CU nie powinna przekraczać kosztu patentu na trzy miesiące dla odpowiedniego rodzaju działalności gospodarczej.

W przypadku rynków detalicznych maksymalna stawka wynosi 550 rubli. za 1 mkw. m powierzchni podlegającej corocznej waloryzacji o współczynnik deflatora.

Zastanówmy się teraz, jakie stawki TS faktycznie istnieją w jedynym regionie, w którym zostały one wprowadzone dzisiaj - w Moskwie (art. 2 ustawy nr 62).

Stawki TC w Moskwie zależą od stref taryfowych:

• Centralny Okręg Administracyjny (TsAO) Moskwy;
• obszary poza obwodnicą Moskwy (w tym Nowa Moskwa);
• obszary w obrębie obwodnicy Moskwy (z wyjątkiem Centralnego Okręgu Administracyjnego).

WAŻNY! Stawka TC nie zależy od rzeczywistych przychodów ani od okresu, w którym odbywa się handel. Nawet jeśli punkt działał tylko przez jeden dzień, pełna kwota TC należna za kwartał jest nadal należna.

Ulga w podatku od sprzedaży

Korzyści dla Unii Celnej można podzielić na 2 grupy - według dziedziny działalności i miejsca handlu (art. 3 ustawy nr 62).

W zależności od rodzaju działalności gospodarczej pojazd nie jest opłacany:

1. organizacje pocztowe.
2. Instytucje autonomiczne, budżetowe i państwowe.
3. Organizacje wyznaniowe (w zakresie handlu obiektami sakralnymi i przyległymi działkami).
4. Firmy, które sprzedają bilety do kin, teatrów, muzeów i innych instytucji kulturalnych, jeśli wpływy ze sprzedaży biletów stanowią co najmniej 50% całkowitych wpływów.
5. Podczas handlu przez niestacjonarne obiekty ze specjalizacją „Drukuj”. Umieszczenie przedmiotów musi być zgodne z przepisami zatwierdzonymi przez rząd moskiewski.
6. Przy świadczeniu usług fryzjerskich i osobistych (pranie, czyszczenie chemiczne, naprawa odzieży i obuwia itp.) powiązany handel nie podlega WT, jeżeli jest prowadzony na powierzchni nieprzekraczającej 10% całkowitej powierzchni​ lokal wykorzystywany pod główny rodzaj działalności gospodarczej.
7. W przypadku sprzedaży detalicznej książek, gazet, czasopism, jeżeli udział przychodów z ich sprzedaży za okres rozliczeniowy wynosi co najmniej 60% całkowitych przychodów placówki.
8. Przy sprzedaży towarów za pośrednictwem automatów.
9. Jeśli gniazdem jest stacja benzynowa, która nie ma parkiet.

W miejscu handlu pojazd nie jest opłacany:

• Podczas handlu na targach.
• W przypadku handlu na terenie rynków detalicznych - w tym przypadku SPW opłacany jest przez organizatorów rynku.
• Prowadząc handel prowadzony w pomieszczeniach instytucji autonomicznych, budżetowych i państwowych.
• W handlu na terenie klastra rolno-spożywczego (AIC). Pojęcie kompleksu rolno-przemysłowego zawarte jest w ust. 10 art. 1 ustawy moskiewskiej „O bezpieczeństwie żywnościowym miasta Moskwy” z dnia 12 lipca 2006 r. Nr 39. Zgodnie z tym aktem prawnym kompleks rolno-przemysłowy rozumiany jest jako forma interakcji między organizacją zarządzającą a innymi podmiotami gospodarczymi zajmuje się produkcją i obrotem produktami rolnymi na działka własnością organu zarządzającego.

Procedura obliczania i opłacania podatku obrotowego

Przede wszystkim podatnik musi zarejestrować się jako płatnik pojazdu. W tym celu składane jest specjalne powiadomienie, zatwierdzone zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 22 czerwca 2015 r. Nr ММВ-7-14 / [e-mail chroniony] Możesz go pobrać z linku.

To samo zamówienie zatwierdziło formy powiadomień składanych w przypadku zmiany parametrów obiektu (na przykład powierzchnia parkietu) oraz w przypadku wyrejestrowania obiektu po zakończeniu działalności gospodarczej.

Możesz wyświetlić i pobrać zawiadomienie o wyrejestrowaniu obiektu na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej pod linkiem.

Zgłoszenie składa się w urzędzie skarbowym w miejscu rejestracji obiektu gospodarczego wykorzystywanego do obrotu. Jeżeli takich obiektów jest kilka i znajdują się one w różnych dzielnicach miasta, to wszystkie są wskazane w jednym ogłoszeniu. Dokument należy złożyć w inspektoracie podatkowym, w obszarze usług, w którym najpierw znajduje się obiekt gospodarstwa domowego określony w zawiadomieniu (pismo Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 16.06.2015 nr GD -4-3 / [e-mail chroniony]).

Jeżeli obrót odbywa się bez użycia przedmiotów gospodarstwa domowego, zgłoszenie dokonuje się w miejscu rejestracji osoba prawna lub w miejscu zamieszkania przedsiębiorcy.

Okres wypowiedzenia wynosi 5 dni roboczych od dnia rozpoczęcia działalności handlowej.

Jeśli przedsiębiorca przestanie handlować w danym obiekcie, to aby nie ponosić dodatkowych kosztów związanych z opłaceniem pojazdu, musi złożyć wniosek o wyrejestrowanie do tej samej kontroli, w której zostały złożone dokumenty rejestracyjne. Działalność zostanie uznana za zakończoną z dniem wskazanym we wniosku.

Wysokość SPW nie zależy od liczby dni, w których prowadzona była działalność handlowa, ale od samego faktu jej prowadzenia w ciągu kwartału (przynajmniej jeden dzień). Dlatego z punktu widzenia optymalizacji kosztów lepiej, jeśli to możliwe, rozpocząć działalność gospodarczą na początku kwartału, a zakończyć ją na końcu.

Jak obliczyć opłatę handlową w 2018 roku?

Kalkulację SPW w 2018 r. podatnik przeprowadza samodzielnie. Aby to zrobić, musisz pomnożyć stawkę pojazdu przez fizyczny parametr obiektu. Ten parametr może być liczbą tego typu obiektów gospodarstwa domowego (jeśli sam obiekt jest opodatkowany) lub powierzchnią obiektu gospodarstwa domowego (jeśli jednostka powierzchni jest opodatkowana dla tego typu punktów sprzedaży).

Termin płatności TC przypada przed 25. dniem miesiąca następującego po zakończeniu kwartału rozliczeniowego.

Przykład

IP Smolentsev Siemion Fiodorowicz posiada następujące punkty sprzedaży:

1. Sklep o powierzchni 70 mkw. mw Nowej Moskwie.
2. Dwa pawilony o powierzchni 30 m2 mi 35 mkw. m wewnątrz obwodnicy Moskwy (poza Centralnym Okręgiem Administracyjnym).
3. Stoisko w Centralnym Okręgu Administracyjnym.

Jak Smolentsev S.F. oblicza opłatę transakcyjną:

1. do sklepu - 21 000 rubli. + (50 rubli × 20 m2) = 22 000 rubli.
2. Za pawilony — 2 × 30 000 rubli. = 60 000 rubli.
3. Za stragan - 1 × 81 000 rubli. = 81 000 rubli.

Łączna kwota SPW za kwartał, płatna przez S. F. Smolentseva:

22 000 + 60 000 + 81 000 = 163 000 rubli.

Wpływ podatku od sprzedaży na obliczanie innych podatków

Oczywiste jest, że żaden przedsiębiorca nie jest zadowolony z perspektywy zwiększenia płatności podatkowych dla jego firmy. Ale w przypadku pojazdu koszty te mogą zostać zrekompensowane niższymi opłatami za inne podatki.

Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej pozwala przedsiębiorcom obniżyć należny podatek dochodowy od osób fizycznych o kwotę pojazdu (klauzula 5, art. 225). Ponadto kwota pojazdu, w zależności od obowiązującego systemu podatkowego, może być uwzględniona w kosztach uwzględnianych przy obliczaniu podatku dochodowego (klauzula 10 artykułu 286) lub uproszczonego systemu podatkowego (obiekt "dochód minus wydatki", podpunkt 22 ust. 1 artykułu 346.16 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej). Jeżeli zgodnie z uproszczonym systemem podatkowym podatnik wybrał obiekt „dochód”, może obniżyć należny podatek o kwotę zapłaconego pojazdu (klauzula 8 art. 346,21 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Zasada ta obowiązuje jednak tylko wtedy, gdy odpowiednie zgłoszenie zostało złożone w terminie dla danego obiektu gospodarczego. Sam fakt zapłaty za pojazd nie daje jeszcze prawa do zaliczenia go w koszty lub obniżenia płatności podatku.

Jeśli planujesz prowadzić działalność handlową w Moskwie, to w celu prawidłowego obliczenia i płatności za pojazd musisz wykonać następujące czynności:

1. Dowiedz się, czy w ogóle musisz to obliczyć. Oznacza to, że sprawdź, czy Twój rodzaj działalności lub planowane miejsce prowadzenia działalności znajduje się na listach preferencyjnych.
2. Jeśli nadal musisz zapłacić za pojazd, przede wszystkim terminowo (w ciągu 5 dni roboczych od daty zakupu obiektu), złóż zgłoszenie rejestracji podatkowej.
3. Określ, do jakiej kategorii należy Twój punkt sprzedaży i do jakiej strefy taryfowej należy miejsce sprzedaży. Na podstawie tych danych poznasz stawkę podatku i parametr fizyczny, którego dotyczy.
4. Oblicz kwotę pojazdu do zapłaty do budżetu, mnożąc stawkę przez parametr fizyczny (liczbę obiektów lub powierzchnię parkietu).
5. Zapłać pojazd w terminie - do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale sprawozdawczym.

Jeśli handlujesz w Sewastopolu lub Petersburgu, miej oko na lokalne przepisy, ponieważ te miasta mogą również zainstalować pojazd.

1 lipca 2015 r. wprowadzono rozdział 33 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej „Podatek handlowy”. Po raz pierwszy opłatę transakcyjną należy uiścić za III kwartał 2015 r. najpóźniej do 26 października. Ten artykuł pomoże organizacjom i indywidualni przedsiębiorcy ustalić, czy są płatnikami podatku obrotowego, obliczyć wysokość opłaty, zrozumieć kwestie rejestracji jako płatnik opłaty i inne trudne sytuacje.

Co to jest opłata handlowa

Od 1 lipca 2015 r. podatek od sprzedaży został wprowadzony na terytorium Moskwy ustawą nr 62 z dnia 17 grudnia 2014 r. (ustawa o podatku od sprzedaży w Moskwie). Należy pamiętać, że na terenie Petersburga i Sewastopola nie ma podatku od sprzedaży.

Przedsiębiorcy indywidualni na patent i podatnicy na UAT są zwolnieni z płacenia podatku od sprzedaży (klauzula 2, art. 411 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). A UTII nie można zastosować do tych czynności, w odniesieniu do których ustalono płatność podatku od sprzedaży.

Z podatku od sprzedaży zwolnione są również kioski i pojedyncze kina.

Podatek od sprzedaży od 2015 r., działalność

Co rozumiemy przez handel na mocy prawa? Handel to rodzaj działalność przedsiębiorcza, związanych z detalicznym, drobnym i hurtowym zakupem i sprzedażą towarów, realizowanym poprzez obiekty stacjonarnej sieci dystrybucyjnej, niestacjonarnej sieci dystrybucyjnej, a także poprzez składy towarowe (subklauzula 2 ust. 4 art. 413 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej).

W związku z tym płacisz opłatę handlową bezbłędnie, jeśli wykonasz (klauzula 2 art. 413 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):

• handel za pośrednictwem obiektów stacjonarnej sieci handlowej, które nie mają parkietów handlowych (z wyjątkiem stacji benzynowych);
• handel za pośrednictwem obiektów niestacjonarnej sieci handlowej;
• handel poprzez obiekty stacjonarnej sieci handlowej z parkietami handlowymi;
• handel realizowany poprzez wydanie towaru z magazynu.

Co podlega podatkowi od sprzedaży?

Jak już powiedzieliśmy, opłata transakcyjna jest płacona przez tych, którzy przeprowadzają transakcję. Ale sam fakt korzystania z przedmiotu handlu podlega opłacie, na przykład:

• budynek, budowla, lokal, stacjonarny lub niestacjonarny obiekt handlowy lub punkt sprzedaży, za pomocą którego prowadzona jest działalność handlowa;
• nieruchomość, za pomocą której spółka zarządzająca rynkiem zorganizowała rynek handlowy.

Jeśli używasz powyższego obiektu do handlu przynajmniej raz na kwartał, jesteś płatnikiem tej opłaty. Płatnik samodzielnie oblicza wysokość opłaty. Opłata jest uiszczana kwartalnie nie później niż 25 dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym.

Ponadto konieczne jest zarejestrowanie się w urzędzie skarbowym jako płatnik podatku od działalności gospodarczej. Aby to zrobić, musisz przesłać zgłoszenie do IFTS. W przeciwnym razie niemożliwe będzie uwzględnienie podatku od sprzedaży przy obniżaniu podatku dochodowego, podatku dochodowego od osób fizycznych lub podatku w ramach uproszczonego systemu podatkowego. Tym samym będziesz musiał zapłacić zarówno podatek od sprzedaży, jak i np. podatek w ramach uproszczonego systemu podatkowego.

Natalya Sergeevna Gorbova, kierownik działu rachunkowości podatkowej i sprawozdawczości Kontur.School, prowadząca seminarium internetowe na temat podatku od sprzedaży, komentuje:

„Teraz indywidualni przedsiębiorcy będą zmuszeni „próbować” zarobić, aby uiszczenie opłaty nie przerodziło się w jedną stratę. Dlatego opłata jest uiszczana niezależnie od wyniku finansowego działalności oraz w przypadku zysku i w przypadku strat.

Ustawa miasta Moskwy z dnia 17 grudnia 2014 r. Nr 62 „O podatku od sprzedaży” określa stawki podatku od sprzedaży w Moskwie:

• od 28 350 do 81 000 rubli - handel za pośrednictwem obiektów stacjonarnej sieci handlowej, które nie mają parkietów (z wyjątkiem obiektów stacjonarnej sieci handlowej, które nie mają parkietów, które są stacje benzynowe) oraz niestacjonarną sieć handlową (z wyjątkiem dostaw i handlu detalicznego) w zależności od obszaru;
• od 21 000 do 60 000 rubli - dla obiektów stacjonarnej sieci handlowej z parkietami handlowymi do 50 m2. metrów. Za dodatkowe metry będziesz musiał zapłacić dodatkowe 50 rubli, na przykład, jeśli powierzchnia sklepu wynosi 62 metry kwadratowe. metrów, dopłata 50 p. x 12 m. = 600 rubli;
• 40,5 tysiąca rubli za obiekt - za dostawę i handel.
• 50 rubli od każdego metr kwadratowy powierzchnia targowiska – kwota dla organizatorów targów detalicznych.

Rejestracja w urzędzie skarbowym

Od 1 lipca do 7 lipca 2015 r. podatnicy handlowi muszą wysyłać zgłoszenie do rejestracji z inspekcją, na terenie której znajduje się sklep lub inny przedmiot.

Formularze TS1 i TS2 powiadomienia o rejestracji (wyrejestrowaniu) płatnika opłaty handlowej (zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 22.06.2015 r. N ММВ-7-14 / [e-mail chroniony]).

Opłata transakcyjna CBC

• W przypadku przeniesienia opłaty transakcyjnej - 182 1 05 05010 02 1000 110.
• Kara w podatku od sprzedaży - 182 1 05 05010 02 2100 110.
• Kary podatkowe -182 1 05 05010 02 3000 110.

Opłata handlowa. Sytuacja z praktyki

Pytanie: IP jest zarejestrowany w Moskwie, a działalność handlowa prowadzona jest w regionie moskiewskim. Czy powinien zapłacić opłatę handlową i gdzie?

29 344 wyświetleń

W lipcu 2015 roku Ordynacja podatkowa została uzupełniona o nowy rozdział. Powstała w związku z dodaniem innego rodzaju płatności dla podatników – podatku od sprzedaży. Zgodnie z tą ustawą od III kwartału 2015 r. niektóre organizacje Federacji Rosyjskiej i przedsiębiorcy Federacji Rosyjskiej zaczęły dopłacać do budżetów swoich regionów, m.in. w Moskwie i obwodzie moskiewskim. Wszystko to należy wziąć pod uwagę w okablowaniu. Co ciekawe, od czasu przyjęcia tego suplementu w Petersburg e odpowiedniego przepisu o płaceniu i liczeniu ten gatunek płatność nie była. Rząd ustalił, że konieczne jest zwolnienie indywidualnych przedsiębiorców z patentu z płatności. Sama płatność jest stała, stacjonarna, ustalana różnie w zależności od rodzaju handlu na każdym terytorium.

Podatek od sprzedaży, komu płacić i jak obliczyć w 2017 r. - podstawowe zasady

Sama wysokość podatku od sprzedaży wpływa na rodzaj prowadzonej działalności, lokalizację przedmiotów sprzedaży i cechy fizyczne.

Termin płatności to raz na kwartał. Płatnicy powinni mieć świadomość, że mogą obniżyć podatki, które płacą w zeznaniu o kwotę odpowiadającą temu podatkowi. Wyjątek stanowią firmy, które sprzedają towary bezpośrednio z magazynu.

Wartość stawek do zapłaty obliczana jest na poziomie terytorialnym. Dlatego np. wartość w Moskwie i regionie moskiewskim zdecydowanie różniłaby się od Sankt Petersburga, choć w tym ostatnim nie wprowadzono tego rodzaju płatności.

Ile kosztuje podatek od sprzedaży w 2017 roku w Moskwie?

Kwota, którą musisz zapłacić w Moskwie i regionie moskiewskim, zależy od dokładnej lokalizacji miejsca handlu. Dlatego za punkty w Centralnym Okręgu Administracyjnym Moskwy stawka wynosi 60 000 rubli. W granicach obwodnicy Moskwy w Moskwie i obwodzie moskiewskim jej wielkość wynosi 30 000 rubli, a poza obwodnicą Moskwy w obwodzie moskiewskim - 21 000 rubli. Podane wartości dotyczą obiektów stacjonarnych, których powierzchnia hali na sprzedaż wynosi 50 mkw. Dla obiektów niestacjonarnych lub dla tych, które nie mają targowania. kwoty hal są następujące: Centralny Okręg Administracyjny Moskwy - 81 000, MKAD w Moskwie i obwodzie moskiewskim - 40 500 rubli, MKAD poza regionem moskiewskim - 28 350 rubli. Jednocześnie w każdym przypadku za przekroczenie materiału z góry musisz zapłacić kolejne 50 rubli za każdy m2, więc weź to pod uwagę przy obliczaniu w kalkulatorze. W Moskwie i regionie moskiewskim kwoty te są największe w Rosji.

Ile wynosi podatek od sprzedaży w Petersburgu?

Petersburg stał się jednym z dwóch miast, w których nie wprowadzono tego rodzaju opodatkowania. Decyzję tę podjęły władze lokalne zaraz po wejściu w życie ustawy. Dlatego biznesmeni z Petersburga nie muszą obliczać i płacić tych pieniędzy. Plotki mówią jednak, że Petersburg dołączy do listy miast, w których wprowadzono płatność. Według władz może to być dodatek do skarbu miasta Petersburga.

O jaki procent podatek od sprzedaży obniża podatek STS?

Obniżka podatku w ramach uproszczonego systemu podatkowego dotyczy kwoty, za którą zapłacono sporną płatność. Bardzo ważne jest to, że w przeciwieństwie do wielu innych przypadków nie ma limitu 50%. Dlatego możesz bezpiecznie odebrać całą kwotę płatności.

Obliczanie podatku od sprzedaży w Moskwie w 2017 r. - kalkulator do obliczania podatku od sprzedaży

Oblicz za pomocą kalkulatora dobry rozmiar wypłaty są dość proste. Jeśli rozmiar twojego sklepu wynosi 40 metrów kwadratowych, kalkulator poda ci kwotę 60 000 rubli. Jeśli sklep spożywczy zajmuje 399 metrów kwadratowych pod względem materiału, wówczas w kalkulatorze zostanie wyświetlona liczba 77 000 rubli. Jeśli mówimy o regionie moskiewskim poza obwodnicą Moskwy, rzeczywiste kwoty w dwóch wyżej wymienionych przypadkach wynoszą 21 000 i 38 000 rubli. Pamiętaj więc, aby przy obliczaniu opłaty za sprzedaż wziąć pod uwagę dokładnie miejsce, w którym znajduje się punkt sprzedaży.

Opłata transakcyjna KBK

Obliczoną kwotę należy wpłacić 25 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym. Wypełniając dokumentację płatniczą, jak zawsze, należy wspomnieć o CCC. W tym przypadku za główną płatność KBK odpowiada kombinacja 182 1 05 05010 02 1000 110. Ale na przykład za karę jest tak - 182 1 05 05010 02 2100 110.

Lista niepłacących podatku handlowego czyli komu przysługują świadczenia?

Prawo ustanawia tylko dwie kategorie, którym wolno nie płacić za negocjacje. terytorium. Pierwsza kategoria to przedsiębiorcy działający w systemie patentowym. Druga kategoria to wszyscy podatnicy z UAT. Inne świadczenia są zapewniane na poziomie miast i regionów oddzielnie.

1 stycznia 2015 r. rozpoczął działalność szef Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, poświęcony nowemu rodzajowi poboru podatków - handlu (). Ale zgodnie z kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej opłata ta może zostać wprowadzona dopiero od 1 lipca 2015 r. Zastanówmy się, czym jest ta opłata, kto powinien ją zapłacić i jakie przedmioty jej podlegają.

Gdzie to działa?

Podatek obrotowy mogą wprowadzić gminy i miasta o znaczeniu federalnym (Moskwa, Petersburg i Sewastopol) (). Jednak do tej pory decyzja o wprowadzeniu opłaty została podjęta tylko w Moskwie - nowa opłata pojawi się w stolicy od 1 lipca 2015 r. (Ustawa miasta Moskwy z dnia 17 grudnia 2014 r. Nr 62 ""; dalej określana jako Ustawa Miasta Moskwy). Władze Sewastopola i Petersburga nie wprowadziły jeszcze podatku od sprzedaży, a gminy kraju będą mogły to zrobić dopiero po przyjęciu specjalnego prawo federalne(Obecnie brak informacji o opracowaniu projektu takiej ustawy). Dlatego dalej rozważymy cechy tej opłaty na podstawie prawa moskiewskiego.

O procedurach i warunkach płacenia podatku handlowego, podatku dochodowego od osób fizycznych, VAT, UTII i innych płatności - czytaj w „Encyklopedie decyzji. Opodatkowanie” . Skorzystaj z bezpłatnego dostępu przez 3 dni, poznaj odpowiedzi na pytania podatkowe i zaoszczędź na karach i długach!

NASZA REFERENCJA

Handel jest rodzajem działalności przedsiębiorczej związanej z detalicznym, małym hurtowym i hurtowym zakupem i sprzedażą towarów, prowadzoną za pośrednictwem obiektów stacjonarnej sieci dystrybucji, niestacjonarnej sieci dystrybucji, a także za pośrednictwem magazynów ().

Działania handlowe na potrzeby aplikacji obejmują: następujące typy handel:

• poprzez obiekty stacjonarnej sieci handlowej, które nie mają parkietów handlowych, z wyjątkiem stacji benzynowych;
• poprzez obiekty niestacjonarnej sieci handlowej (na przykład namioty, tace, samochody i inne obiekty tymczasowe);
• poprzez obiekty stacjonarnej sieci handlowej z parkietami handlowymi (na przykład sklepy i pawilony);
• realizowane przez wydanie towaru z magazynu ().

Również działania związane z organizacją rynków detalicznych są utożsamiane z działalnością handlową ().

Przez przedmiot obrotu (będący jednocześnie przedmiotem opodatkowania) rozumie się mienie ruchome i nieruchome, które jest wykorzystywane w działalności handlowej przez płatnika opłaty co najmniej raz na kwartał ().

Oznacza to, że opłata będzie musiała zostać zapłacona nie z dochodów uzyskanych z handlu, ale z tych przedmiotów, które są używane w handlu (stragan, namiot, sklep itp.) ().

Przedsiębiorcy, którzy są zobowiązani do zapłaty podatku od sprzedaży, muszą zarejestrować się w urzędzie skarbowym w miejscu rejestracji obiektu nieruchomości lub w miejscu rejestracji organizacji lub indywidualnego przedsiębiorcy, jeżeli obiekty nieruchomości nie są wykorzystywane w obrocie (,) . Tak więc, jeśli nieruchomość jest zarejestrowana w Moskwie, a organizacja lub indywidualny przedsiębiorca znajduje się w innym regionie, wówczas powiadomienie należy złożyć do kontroli moskiewskiej w miejscu rejestracji nieruchomości. Dotyczy to również mienia ruchomego zarejestrowanego w innym regionie, ale wykorzystywanego w działalności handlowej w Moskwie (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 16 czerwca 2015 r. nr GD-4-3/ [e-mail chroniony]""). Jeżeli istnieje kilka przedmiotów opodatkowania, zarejestrowanych na terytorium jednej gminy (miasta o znaczeniu federalnym), ale w różnych kontrolach okręgowych, wszystkie przedmioty należy wskazać w jednym zgłoszeniu. Jednocześnie dla każdego obiektu wypełniana jest osobna strona z informacjami o obiekcie. Takie powiadomienie należy złożyć do organu podatkowego w lokalizacji obiektu, o którym informacje są wskazane jako pierwsze ().

Jeżeli płatnik był właścicielem placówki detalicznej jeszcze przed wprowadzeniem opłaty (czyli przed 1 lipca 2015 r.), zgłoszenie należy złożyć najpóźniej do 7 lipca 2015 r. włącznie. W przypadku nabycia nieruchomości po 1 lipca 2015 r. okres rejestracji ustala się na pięć dni roboczych od daty nabycia nieruchomości ().

W celu zarejestrowania się jako płatnik w obu przypadkach konieczne jest złożenie specjalnego zgłoszenia w zalecanej formie, zatwierdzonej pismem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 10 czerwca 2015 r. nr GD-4-3/ [e-mail chroniony]"W zalecanych formach powiadamiania o podatku od sprzedaży" ().

Jeżeli organizacja lub indywidualny przedsiębiorca zaprzestanie prowadzenia działalności z wykorzystaniem przedmiotu opodatkowania, może zostać wyrejestrowany (). Aby to zrobić, musisz złożyć odpowiednie powiadomienie w terytorialnym urzędzie skarbowym w miejscu rejestracji (). W takim przypadku za datę wyrejestrowania uważa się datę zakończenia prowadzenia działalności handlowej określoną w zawiadomieniu.

Każde z powiadomień można wygenerować i wypełnić w formie elektronicznej na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej Rosji za pomocą programu „Podatnik osób prawnych” i wysyłaj za pośrednictwem kanałów telekomunikacyjnych. Lub - złóż zawiadomienie o kontroli w formie papierowej.

FORMY I PRÓBKI

Ponadto organ podatkowy będzie również musiał zostać powiadomiony za każdym razem, gdy zmienią się wskaźniki przedmiotu opodatkowania, wpływające na jego wielkość, na przykład obszar parkietu handlowego ().

W ciągu pięciu dni roboczych po złożeniu zawiadomienia o rejestracji organ podatkowy prześle wnioskodawcy zaświadczenie o rejestracji jako płatnik podatku od działalności gospodarczej ().

Za niezarejestrowanie się jako płatnik opłaty w terminach określonych przez prawo, inspekcja podatkowa może nałożyć grzywnę w wysokości 10 tysięcy rubli. (). Ale prowadzenie działalności handlowej bez takiego oświadczenia będzie "kosztować" drożej - 10% dochodu z handlu za okres sprawozdawczy, ale nie mniej niż 40 tysięcy rubli. ().

Jeżeli płatnik opłaty nie przekazał inspektoratowi zawiadomienia o zmianie wskaźników przedmiotu opodatkowania w odpowiednim czasie, zostanie od niego pobrana grzywna w wysokości 200 rubli. ().

W przypadku, gdy płatnik złożył zawiadomienie zawierające nieprawdziwe informacje i spowodowało to niepełne uiszczenie opłaty, organ podatkowy może go pociągnąć do odpowiedzialności w drodze lub do – wybór normy faktycznie zależy od uznania inspektora, gdyż skład z tych dwóch artykułów nie ma wyraźnego rozróżnienia (). Zarówno w pierwszym, jak i drugim przypadku płatnikowi grozi kara pieniężna w wysokości 20% kwoty niezapłaconej opłaty, a jeśli organ podatkowy wykaże umyślne zaniżenie podstawy – 40% tej kwoty oprócz dopłaty sama opłata. Zwróć uwagę na to, co poprawki minimalny rozmiar grzywna (40 tysięcy rubli), ale nie.

Procedura naliczania i uiszczania opłaty

Przede wszystkim warto wspomnieć, że opłata jest kwartalna, co oznacza, że ​​wszystkie wskaźniki użyte do jej wyliczenia są naliczane za kwartał ().

Opłata transakcyjna jest uiszczana nie później niż 25 dnia miesiąca następującego po zakończeniu okresu sprawozdawczego (kwartał) (). Tym samym ostatecznym terminem uiszczenia opłaty za III kwartał 2015 r. będzie 26 października 2015 r. (ponieważ 25 października 2015 r. jest dniem wolnym od pracy, termin uiszczenia opłaty zostaje przesunięty na następny dzień roboczy).

W przypadku nieuiszczenia lub niepełnej zapłaty opłaty kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej przewiduje odpowiedzialność w postaci grzywny w wysokości 20%, a w przypadku udowodnienia celowego braku płatności (niedopłaty) 40% kwoty nieuiszczona opłata oprócz dodatkowej wpłaty samej opłaty ().

Aby obliczyć kwotę należnej opłaty, należy pomnożyć faktyczną wartość fizycznych cech przedmiotu handlu (na przykład obszar przedmiotu, który można pobrać z dokumentów rejestracyjnych) przez stawka opłaty ().

Pod cechy fizyczne przedmiotu jest rozumiany (w zależności od rodzaju prowadzonej działalności) albo obszar parkietu handlowego, albo sam przedmiot handlu.

Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej określa tylko maksymalne maksymalne stawki poboru, a ostateczne stawki są wymagane do samodzielnego tworzenia gmin ( , ).

Ponieważ podatek od sprzedaży w 2015 r. Będzie stosowany tylko w stolicy, przeanalizujemy stawki moskiewskie (). Różnią się one nie tylko rodzajem działalności handlowej, ale także lokalizacją przedmiotu handlu, co jest dość sprawiedliwe. W końcu przychody jego właściciela będą zależeć od tego, czy warto np. kiosk na ulicy Twerskiej czy na obrzeżach Moskwy.

Łącznie wyróżniono trzy grupy dzielnic (ryc.):

• grupa 1 - powiaty wchodzące w skład Centralnego Okręgu Administracyjnego;
• grupa 2 - okręgi zawarte w okręgach administracyjnych Zelenograd, Nowomoskowski i Troicki, a także Rejon Molzhaninovsky (SAO), Severny (SVAO), Vostochny, Novokosino i Kosino-Ukhtomsky (VAO), Nekrasovka (Południowo-Wschodni Okręg Administracyjny), Północ Butowo i Południowe Butowo (YuZAO), Solntsevo, Novo-Peredelkino i Vnukovo (ZAO), Mitino i Kurkino (SZAO);
• grupa 3 - wszystkie inne dzielnice Moskwy.

Poniższe stawki są ustalone na rok 2015 (tabela).

Stół. Stawki podatku od sprzedaży w Moskwie w 2015 r.

Rodzaj działalności handlowej	Stawka podatku od sprzedaży (rubli na kwartał)			Wskaźnik fizyczny
Handel za pośrednictwem obiektów stacjonarnej sieci handlowej, które nie mają parkietów (z wyjątkiem stacji benzynowych) oraz niestacjonarnej sieci handlowej (z wyjątkiem handlu dostawami i handlarzami)				Przedmiot handlu
Dostawa i sprzedaż detaliczna				Przedmiot handlu
Handluj przez obiekty stacjonarnej sieci handlowej z parkietami handlowymi: a) do 50 mkw. m (włącznie)				Przedmiot handlu
b) powyżej 50 mkw. metrów (każdy m2 powierzchni parkietu nie przekracza 50 m2 i 50 rubli za każdy pełny (niepełny) m2 powierzchni parkietu powyżej 50 m2				1 kw. m powierzchni sprzedaży
Organizacja rynków detalicznych (za 1 m2 powierzchni handlowej)				1 kw. m powierzchni rynku detalicznego

Prawo miasta Moskwy przewiduje również świadczenia z tytułu niektórych rodzajów działalności. W związku z tym opłacie nie podlegają następujące przedmioty ruchome i nieruchome:

• w handlu detalicznym za pomocą automatów;
• na targach specjalistycznych, regionalnych lub weekendowych;
• poprzez obiekty stacjonarnej i niestacjonarnej sieci handlowej zlokalizowane na terenie rynków detalicznych;
• w handlu detalicznym prowadzonym w budynkach (budowle, lokale) zarządzanych przez instytucje autonomiczne, budżetowe i państwowe ().

Tym samym ani automat z napojami i przekąskami, ani pawilon na jarmarku miodowym, ani kiosk czy lada na oficjalnym rynku detalicznym nie będą podlegały opłacie.

Ponadto, niezależnie od przedmiotu handlu i prowadzonej działalności handlowej, federalne organizacje pocztowe, a także autonomiczne, budżetowe i państwowe instytucje () nie będą uiszczać opłaty.

Rozważ procedurę obliczania podatku od sprzedaży za trzeci kwartał 2015 r. na przykładzie.

PRZYKŁAD

Stołeczny przedsiębiorca posiada trzy stoiska (obiekty niestacjonarnej sieci handlowej), w których sprzedaje produkty drukowane. Namioty nr 1 i nr 3 znajdują się na terenie Maryino, namiot nr 2 znajduje się na terenie rynku handlowego. Jednocześnie namiot nr 3 nie był używany w lipcu, sierpniu i wrześniu. Ponieważ stoisko nr 2 znajduje się na terenie rynku detalicznego (co oznacza, że ​​podlega zwolnieniu), a stoisko nr 3 nie było wykorzystywane w działalności gospodarczej przez cały kwartał, tylko stoisko nr 1 będzie podlegało do podatku za III kwartał 2015 r. Biorąc pod uwagę, że znajduje się w dzielnicy Maryino (obowiązują stawki dla Grupy 3 (patrz tabela) i jest obiektem niestacjonarnej sieci handlowej, za III kwartał przedsiębiorca będzie musiał zapłacić 40 500 rubli za jego użycie.

Podatek od sprzedaży i inne płatności podatkowe

Ustawodawca federalny przewidział możliwość obniżenia innych podatków o kwotę zapłaconego podatku handlowego. Na przykład indywidualny przedsiębiorca, który prowadził działalność handlową w miejscu swojej rejestracji, ze względu na uiszczoną opłatę handlową, może obniżyć kwotę podatku dochodowego od osób fizycznych na koniec okresu podatkowego (). Jest tu jednak małe, ale bardzo istotne zastrzeżenie. Z korzyści tej nie można skorzystać, jeżeli przedsiębiorca nie złożył zawiadomienia o rejestracji jako podatnik podatku od sprzedaży.

Ta sama zasada dotyczy organizacji – dopuszcza się obniżenie podatku dochodowego lub jednolitego podatku dla stosujących uproszczony system podatkowy ( , ) o kwotę wniesionej opłaty. Jednocześnie obniża się kwotę podatku wpłacanego do budżetu miasta o znaczeniu federalnym lub do skonsolidowanego budżetu regionu, na którego terytorium znajduje się gmina, która zdecydowała się na wprowadzenie podatku od sprzedaży.

W trakcie przygotowywania materiału do redakcji wpłynęło wiele pytań od czytelników naszego portalu o procedurę obliczania i opłacania podatku obrotowego, które zostały przesłane do Zastępcy Naczelnika Wydziału Polityki Gospodarczej i Rozwoju Miasta Moskwy Maria Bagreeva. Przeczytaj odpowiedzi na nie w naszym następnym artykule.

Jeśli masz jakiekolwiek pytania dotyczące zasad naliczania i opłacania podatku obrotowego, możesz zwrócić się do naszych ekspertów pod adresem .

Andrzeja Kizimowa, Zastępca Dyrektora Departamentu Polityki Taryf Podatkowych i Celnych Ministerstwa Finansów Rosji”

Podatek obrotowy należy naliczyć i zapłacić za każdy przedmiot, za pomocą którego organizacja lub przedsiębiorca prowadzi działalność handlową. Procedura obliczania jest określona w art. 417 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Dostępne są dwie opcje płatności.

- dobrowolne - na podstawie wyliczeń płatnika. Ta opcja jest używana, jeśli organizacja lub przedsiębiorca samodzielnie zarejestrował się jako płatnik podatku od sprzedaży;
- przymusowe - na podstawie obliczeń dokonanych przez inspekcję skarbową. Opcja ta jest wykorzystywana, jeżeli organizacja lub przedsiębiorca nie złożył stosownego zgłoszenia do kontroli i został zarejestrowany na podstawie informacji zebranych przez Departament Polityki Gospodarczej i Rozwoju.

W obu przypadkach kwota podatku od sprzedaży, którą należy wpłacić do budżetu, ustalana jest w ten sam sposób. Jak dokładnie, przeczytaj w tej rekomendacji.

Jak obliczyć opłatę handlową?

- rodzaj działalności handlowej, do której należy przedmiot obrotu. Wskaźnik ten można określić z wiersza 1.2 formularza zgłoszeniowego TS-1;
- opis i lokalizacja obiektu handlowego. Weź te wskaźniki z sekcji 2 formularza TS-1;
- stawka podatku od sprzedaży.

Wszystkie stawki można zobaczyć w tabeli. Generalnie stawki zależą od rodzaju obiektu handlowego i jego lokalizacji w mieście. Istnieje kilka kategorii.

1. Ogólne stawki dla obiektu handlowego:
- dla stacjonarnych obiektów handlowych bez parkietów handlowych;
– dla dostawy (dostawy) handlu detalicznego;
- dla stacjonarnych obiektów handlowych z salami handlowymi o powierzchni nieprzekraczającej 50 mkw. m.

2. Stawki za 1 mkw. m powierzchni handlowej:
- dla stacjonarnych obiektów handlowych z salami handlowymi o powierzchni ponad 50 mkw. m. Przy obliczaniu opłaty za sprzedaż brana jest pod uwagę powierzchnia parkietu. Płatnicy podatku od sprzedaży określają wielkość tego wskaźnika w taki sam sposób, jak płatnicy UTII (klauzula 5, art. 415 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej);
- dla rynków detalicznych. Przy obliczaniu podatku od sprzedaży brany jest pod uwagę cały obszar rynku. Obejmuje również te obszary, które nie są wykorzystywane do handlu, ale są wskazane w dokumentach tytułowych. Na przykład obszary przeznaczone na parking lub pomieszczenia gospodarcze (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 15 lipca 2015 r. Nr 03-11-10 / 40730).

Procedura ta jest przewidziana w art. 2 ustawy miasta Moskwy z dnia 17 grudnia 2014 r. Nr 62.

Ważny: stawka podatku od sprzedaży dla rynków detalicznych jest indeksowana corocznie z uwzględnieniem współczynnika deflatora (klauzula 4, art. 415 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Na rok 2016 współczynnik deflatora ustalono na 1,154 (Rozporządzenie Ministerstwa Rozwoju Gospodarczego Rosji z dnia 20 października 2015 r. Nr 772). Stawki ceł handlowych dla innych rodzajów działalności handlowej nie są indeksowane.

Wyniki obliczenia podatku od sprzedaży znajdują odzwierciedlenie w zgłoszeniach rejestracyjnych. Prawidłowość obliczeń jest kontrolowana przez inspekcje podatkowe. Po wykryciu błędu inspekcja zaproponuje płatnikowi opłaty poprawienie zgłoszenia lub udzielenie wyjaśnień w ciągu pięciu dni. Jeżeli płatnik opłaty nie poprawi lub nie udzieli wyjaśnień, inspekcja skieruje prośbę do Departamentu Polityki Gospodarczej i Rozwoju o zweryfikowanie prawdziwości informacji zawartych w zawiadomieniu. Jest to określone w piśmie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 26 czerwca 2015 r. Nr GD-4-3 / 11229.

Zmiana charakterystyki obiektów handlowych

W ciągu kwartału może ulec zmianie liczba obiektów handlowych lub wielkość powierzchni handlowej. Taka zmiana wpływa na wysokość prowizji od sprzedaży. Jeżeli wzrosła liczba obiektów lub ich powierzchnia, przy naliczaniu opłaty od sprzedaży należy uwzględnić zmiany od początku kwartału, w którym nastąpiła zmiana. Jeśli cechy ilościowe uległy zmniejszeniu, zmniejszą wysokość podatku od sprzedaży dopiero od następnego kwartału. Jest to określone w piśmie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 26 czerwca 2015 r. Nr GD-4-3 / 11229.

Jak często płacić opłatę handlową

Podatek od sprzedaży musi być ustalany i płacony co kwartał. Nie ma okresów sprawozdawczych dla podatku od sprzedaży, podobnie jak nie ma formularzy sprawozdawczych (art. 414 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Podstawą zapłaty podatku od sprzedaży jest zawiadomienie o rejestracji.

Przykład obliczenia opłaty za sprzedaż

Alfa LLC zajmuje się handlem detalicznym w Moskwie. W dniu 3 lutego 2016 roku organizacja złożyła w urzędzie skarbowym zawiadomienie o rejestracji jako płatnik podatku od sprzedaży następujących obiektów:

1. Sklep o powierzchni sprzedaży 250 m2. Sklep znajduje się w Centralnym Okręgu Administracyjnym i działa całodobowo.

2. Sklep o powierzchni sprzedaży 40 m2 Sklep znajduje się w Południowym Okręgu Administracyjnym i działa codziennie od 7:00 do 22:00.

3. Namiot handlowy w Zelenogradzie. Godziny otwarcia - codziennie od 8 do 21 godzin.

4. Namiot handlowy w okręgu miejskim Jarosławia Północno-Wschodniego Okręgu Administracyjnego. Godziny otwarcia - codziennie od 8 do 21 godzin.

Dla każdego przedmiotu zawiadomienie wskazuje kwotę podatku od sprzedaży:
- za sklep w Centralnym Okręgu Administracyjnym - 70 000 rubli. (1200 rubli × 50 mkw. + 50 rubli × 200 mkw.);
- za sklep w Południowym Okręgu Administracyjnym - 30 000 rubli;
- za namiot handlowy w Zelenogradzie - 28 350 rubli;
- za namiot handlowy w północno-wschodnim okręgu administracyjnym - 40 500 rubli.

W dniach 17 i 18 lutego Alfa zorganizowała tymczasową… sprzedaż w kiosku (niestacjonarny obiekt handlowy) na terenie okręgu Północnego Butowo. W dniu 19 lutego organizacja złożyła dwa zawiadomienia do urzędu skarbowego na formularzu nr TS-1:
- ze znakiem 1 „wystąpienie przedmiotu opodatkowania”;
- drugi z cechą 3 „wypowiedzenie przedmiotu opodatkowania”.

Pomimo tego, że kiosk pracował tylko dwa dni, księgowy naliczył opłatę handlową za ten obiekt za cały kwartał. Wysokość opłaty wynosi 28 350 rubli.

W dniach 5 i 6 marca 2016 roku Alfa dodatkowo wynajęła powierzchnię handlową na rynku handlowym Severny oraz na weekendowych targach weekendowych. W odniesieniu do tych obiektów organizacja nie jest płatnikiem podatku od sprzedaży, dlatego nie złożyła zawiadomień o rejestracji w inspektoratach podatkowych (paragrafy 2–3, ust. 1, art. 3 ustawy moskiewskiej z dnia 17 grudnia, 2014 nr 62).

Łączna kwota podatku od sprzedaży, którą Alfa musi przekazać do budżetu w pierwszym kwartale 2016 roku wynosi:

70 000 rubli + 30 000 rubli. + 28 350 rubli. + 40 500 rubli. + 28 350 rubli. = 197 200 rubli.

Kiedy zapłacić

Przekaż obliczoną kwotę podatku od sprzedaży do budżetu nie później niż 25 dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym (kwartał). W 2016 roku są to następujące daty:

• za IV kwartał 2015 r. - nie później niż do 25 stycznia 2016 r.,
• za I kwartał 2016 r. - nie później niż do 25 kwietnia 2016 r.,
• za II kwartał 2016 r. - nie później niż do 25 lipca 2016 r.,
• za III kwartał 2016 r. - nie później niż do 25 października 2016 r.,
• za IV kwartał 2016 r. - nie później niż do 25 stycznia 2017 r.

Procedura ta jest przewidziana w art. 417 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Miesięczna płatność podatku od sprzedaży nie jest przewidziana w przepisach podatkowych.

Termin zapłaty podatku od sprzedaży może przypadać na dzień wolny od pracy. W takim przypadku podatek należy przekazać do budżetu następnego dnia roboczego (klauzula 7, art. 6.1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Odpowiedzialność

Jeżeli opłata handlowa zostanie przekazana do budżetu później niż w ustalonych terminach, inspekcja podatkowa może obciążyć organizację opłatą karną (art. 75 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Gdzie zapłacić

Przenieś kwotę podatku od sprzedaży na dane inspektoratów podatkowych, w których organizacja jest zarejestrowana jako płatnik podatku od sprzedaży (klauzula 7 art. 416 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 26 czerwca 2015 r. nr GD-4-3 / 11229).

Co zawrzeć w zleceniu płatniczym

Składaj polecenia wypłaty w celu przekazania opłaty handlowej zgodnie z Rozporządzeniem Banku Rosji z dnia 19 czerwca 2012 r. Nr 383-P oraz załącznikami 1 i 2 do zarządzenia Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 12 listopada 2013 r. nr 107n.

Jeśli przekazujesz podatek od sprzedaży za nieruchomy obiekt handlowy, w formularzu płatności podaj dane urzędu skarbowego w miejscu rejestracji jako płatnik podatku od sprzedaży oraz kod OKTMO w miejscu prowadzenia działalności handlowej.

Jeśli przekazujesz płatność w lokalizacji organizacji (miejsce zamieszkania przedsiębiorcy), podaj dane urzędu skarbowego, w którym jesteś zarejestrowany jako płatnik podatku obrotowego. A kod OKTMO znajduje się w miejscu prowadzenia działalności handlowej, które jest wskazane w zawiadomieniu o rejestracji jako płatnik podatku handlowego.

Wynika to z pism Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 14 października 2015 r. nr SD-4-3/17948 i z dnia 26 czerwca 2015 r. nr GD-4-3/11229.

Nowy punkt kontrolny nie jest przypisywany podczas rejestracji jako płatnik podatku od sprzedaży. Dlatego podczas wypełniania zlecenia płatniczego należy wskazać punkt kontrolny, który został przypisany do organizacji podczas rejestracji w jej lokalizacji (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 17 listopada 2015 r. Nr ЗН-4-1 / 20085).

Aby uzyskać więcej informacji, zobacz Jak wypełnić zlecenie zapłaty za przelew podatków i składek ubezpieczeniowych.

Przymusowa płatność

Jeśli organizacja lub przedsiębiorca prowadzi działalność handlową bez zgłoszenia rejestracji, może być zmuszony do uiszczenia opłaty handlowej. Jest to możliwe, jeśli Departament Polityki Gospodarczej i Rozwoju znajdzie obiekty handlowe, które są używane, ale nie zarejestrowane. Departament przekaże informacje o takich obiektach do urzędu skarbowego, który samodzielnie naliczy podatek obrotowy i wyśle ​​organizacji (przedsiębiorcy) wezwanie do jego zapłaty.

Termin przygotowania takiego roszczenia różni się od ogólnego terminu składania wniosków o zwrot zaległości podatkowych, który jest określony w art. 70 ust. 1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej i wynosi trzy miesiące. Inspekcja musi złożyć wezwanie do zapłaty podatku obrotowego nie później niż 30 dni roboczych po otrzymaniu informacji z Departamentu Polityki Gospodarczej i Rozwoju. Procedura ta jest przewidziana w art. 417 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Za pomocą główna zasada obowiązek zapłaty podatku od sprzedaży musi zostać spełniony w ciągu ośmiu dni roboczych po jego otrzymaniu (ust. 4 ust. 4 art. 69 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Zasada ta nie ma jednak zastosowania, jeżeli termin określony we wniosku przypada wcześniej niż termin wyznaczony na zapłatę podatku od sprzedaży zgodnie z art. 417 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Na przykład jeśli wniosek o podatek od sprzedaży za pierwszy kwartał 2016 r. określa termin płatności 15 kwietnia, organizacja, która otrzymała żądanie, może przenieść podatek od sprzedaży 25 kwietnia 2016 r. Nie będzie to traktowane jako naruszenie. Procedura ta wynika z pisma Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 26 czerwca 2015 r. Nr GD-4-3 / 11229.