Który wydział Urzędu Skarbowego jest odpowiedzialny za wyjaśnianie płatności? Pismo do urzędu skarbowego z prośbą o zapłatę. Wyjaśnienie szczegółów płatności składek

Od 1 grudnia 2017 r. urzędnicy skarbowi będą zajmować się zaległymi płatnościami zgodnie z nową procedurą, zatwierdzoną zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 25 lipca 2017 r. nr ММВ-7-22/579@. Główna zmiana polega na tym, że procedura przewiduje doprecyzowanie dokumentów płatniczych nie tylko za przelew podatków, ale także za zapłatę składek ubezpieczeniowych. Innowacja ta wynika z przekazania składek pod kontrolę organów podatkowych.

Jakie szczegóły można określić?

Przypomnijmy, że podatki i składki uważa się za zapłacone od chwili przedstawienia bankowi polecenia zapłaty w celu przekazania środków z rachunku podatnika (pod warunkiem posiadania na nim wystarczającego salda środków pieniężnych) do systemu budżetowego na odpowiedni rachunek Skarbu Federalnego (podpunkt 1, ust. 3, art. Ordynacja podatkowa RF). Klauzula 4 art. Ordynacji podatkowej określa tylko dwa rodzaje błędów w „płatności”, w przypadku których podatek nie jest uznawany za zapłacony: nieprawidłowy numer rachunku Skarbu Federalnego lub nieprawidłowa nazwa banku odbiorcy.

Tym samym, jeżeli błąd nie doprowadził do nieprzekazania podatku lub składek do budżetu (np. wskazano błędny BCC), to zaległości nie powstają. W takiej sytuacji płatność może zostać skorygowana. Organy podatkowe muszą wyjaśnić płatności zgodnie z paragrafami 7 i 9 artykułów kodeksu podatkowego.

Wyjaśnienie płatności podatku

Jeżeli płatnik (lub inna osoba, która przekazała płatność na rzecz podatnika) odkrył błąd, powinien złożyć wniosek do Federalnej Służby Podatkowej z prośbą o wyjaśnienie podstawy, rodzaju, przynależności do płatności, okresu rozliczeniowego lub statusu płatnika oraz dokumenty potwierdzające zapłatę podatku.
Jeżeli organy podatkowe odkryją błąd, będą miały obowiązek powiadomić o tym płatnika (formularz komunikatu informacyjnego znajduje się w załączniku nr 2 do zarządzenia). Po otrzymaniu powiadomienia płatnik musi napisać wniosek do Federalnej Służby Podatkowej w celu wyjaśnienia płatności. Decyzja w sprawie wyjaśnień zapada nie później niż w terminie 10 dni roboczych od dnia otrzymania wniosku.

Jeżeli błąd w dokumencie płatniczym powstał z winy banku podczas generowania płatności elektronicznej, Federalna Służba Podatkowa po uzgodnieniu rozliczeń z płatnikiem zażąda od banku kopii dokumentu płatniczego, który płatnik wykonał na papierze.

Wyjaśnienie szczegółów płatności składek

Jeśli chodzi o odcinki płatności za przelew składek ubezpieczeniowych, zasadniczo procedura wyjaśniania płatności jest taka sama, jak w przypadku wyjaśniania płatności podatkowych. Należy jednak pamiętać o następujących kwestiach. Jeżeli informacja o opłaconych składkach zostanie zapisana na indywidualnym koncie osobistym ubezpieczonego, wówczas nie będzie możliwości wyjaśnienia wpłaty. Jest to bezpośrednio określone w art. 9 ust. 9 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Ponadto tryb wyjaśniania błędnych danych zależy od tego, kiedy dokonano płatności: przed 1 stycznia 2017 r. lub po tej dacie. Jeżeli środki wpłynęły do Funduszu Emerytalnego przed 1 stycznia 2017 r., należy złożyć wniosek o doprecyzowanie szczegółów w oddziale funduszu.

Fundusz rozpatrzy wniosek w ciągu pięciu dni roboczych, podejmie decyzję o doprecyzowaniu szczegółów dokumentu rozliczeniowego i prześle go organowi podatkowemu. Równocześnie z decyzją o wyjaśnieniu płatności fundusz poinformuje inspektorat o skorygowanej wysokości kary, przeliczonej na dzień 1 stycznia 2017 r. Następnie organy podatkowe uwzględnią otrzymane dane dotyczące wyjaśnień dotyczących płatności i kar na koncie osobistym płatnika.

Jeżeli środki wpłynęły do Federalnej Służby Podatkowej po 1 stycznia 2017 r., należy powiadomić urząd skarbowy o wyjaśnieniu szczegółów. Federalna Służba Podatkowa prześle wniosek do biura funduszu emerytalnego, załączając kopię wniosku płatnika i kopię dokumentu płatności. Dział PFR rozpatrzy wniosek w ciągu pięciu dni roboczych i prześle do inspektoratu informację o możliwości (lub niemożności) doprecyzowania szczegółów. W przypadku pozytywnej decyzji organy podatkowe podejmują decyzję o wyjaśnieniu płatności i ponownym naliczeniu kar od dnia faktycznej zapłaty.

Automatyczne generowanie odcinków wpłat pozwala uniknąć błędów przy ich wypełnianiu. Niektóre serwisy internetowe służące do składania raportów (na przykład „”) umożliwiają wygenerowanie płatności jednym kliknięciem na podstawie danych z deklaracji (obliczenia) lub wezwania do zapłaty podatku (składki) przesłanego przez inspektoraty. Wszystkie niezbędne aktualizacje – dane odbiorcy, aktualny KBK, kody statusu płatnika – instalowane są w serwisie na bieżąco, bez udziału użytkownika. Podczas wypełniania odcinka wpłaty wszystkie aktualne wartości wprowadzane są automatycznie.

Możesz wyjaśnić swoje płatności podatkowe zgodnie z zasadami określonymi w art. 45 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Tym samym norma ta stanowi, że w przypadku stwierdzenia przez podatnika błędu w wykonaniu polecenia przekazania podatku, który nie skutkuje nieprzekazaniem tego podatku do budżetu, ma on prawo zgłosić się do organu podatkowego w miejsce jego rejestracji wniosek o błąd w załączeniu dokumentów potwierdzających zapłatę określonego podatku i jego przekazanie na właściwy rachunek Skarbu Federalnego, z prośbą o wyjaśnienie podstawy, rodzaju i tożsamości płatności, podatku okres lub status płatnika.

Od dnia 12.01.2017 wchodzi w życie procedura postępowania organów podatkowych w przypadku niejasnych płatności (zwana dalej Procedurą).

W tym kontekście w artykule proponujemy rozważyć mechanizm interakcji Federalnej Służby Podatkowej z podatnikiem w sytuacji wykrycia błędów w zleceniu zapłaty podatku do budżetu.

Zgodnie z klauzula 1 art. 45 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej Podatnik (w tym osoby prawne i przedsiębiorcy indywidualni) są zobowiązani do samodzielnego wypełnienia obowiązku zapłaty podatku, chyba że Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej stanowi inaczej, w terminie określonym przez prawo. Niedopełnienie (nienależyte wykonanie) obowiązku zapłaty podatku jest podstawą do skierowania przez organ podatkowy wezwania do zapłaty podatku.

O wypełnieniu i niewypełnieniu obowiązku zapłaty podatku

Podatnicy muszą przygotować dokumenty rozliczeniowe dotyczące przekazywania podatków (opłat) i innych płatności do systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej zgodnie z rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 12 listopada 2013 r. Nr 107n „Po zatwierdzeniu Regulaminu podanie informacji w szczegółach zleceń przekazania środków na wpłatę do systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej” (dalej - Regulamin nr 107n).

Według s. 1 ust. 3 art. 45 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej obowiązek zapłaty podatku uważa się za spełniony od momentu przedstawienia bankowi polecenia przekazania środków do budżetu na właściwy rachunek Skarbu Federalnego z rachunku bankowego podatnika, jeżeli w dniu płatności znajduje się na nim wystarczające saldo środków pieniężnych.

Na mocy klauzula 7 art. 45 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej zlecenie przelewu podatkowego wypełniane jest zgodnie z ustalonymi zasadami Regulamin dotyczący zasad przekazywania środków pieniężnych.

Podpunkt 4 ust. 4 art. 45 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej Ustalono szereg przypadków, gdy obowiązek zapłaty podatku nie uważa się za spełnione . Należą do nich w szczególności błędne wskazanie przez podatnika w zleceniu przelewu kwoty podatku:

numery rachunków Skarbu Federalnego;

Nazwa banku odbiorcy, co spowodowało nieprzekazanie tej kwoty do budżetu.

Ponadto, jeżeli w zleceniu płatniczym błędnie wskazano BCC lub status podatnika, nie stanowi to podstawy do uznania obowiązku zapłaty podatku za niezrealizowany (pisma Ministerstwo Finansów Rosji z dnia 19 stycznia 2017 r. nr 03‑02 ‑07/1/2145 , Federalna Służba Podatkowa Rosji z dnia 10 października 2016 r. Nr SA-4-7/19125@).

Jeżeli zatem błąd podatnika nie doprowadził do niepłacenia podatku, ma on prawo wyjaśnić swoją płatność. Tryb wyjaśniania niejasnej płatności określa art klauzula 7 art. 45 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej.

Jak fiskus radzi sobie z nierozliczonymi płatnościami?

Niewyjaśnione płatności obejmują:

Płatności na dokumentach płatniczych, w których polach informacja nie została wskazana (błędnie wskazana) przez podatnika (lub przez bank podczas generowania elektronicznego dokumentu płatniczego);

Płatności, których nie można jednoznacznie zidentyfikować w celu odzwierciedlenia w zasobach informacyjnych organów podatkowych.

Wszystkie informacje na temat pracy z zaległymi płatnościami są gromadzone w zestawieniu zaległych wpływów. Organy podatkowe odzwierciedlają w nim:

Płatności przypisane przez skarb państwa do odpowiedniego BCC w celu rozliczenia niezidentyfikowanych wpływów;

Płatności przetwarzane przez podatników z naruszeniem zasad Zasada nr 107n, co spowodowało brak możliwości ich odzwierciedlenia w kartach rozliczeń z budżetem lub zasobami informacyjnymi organów podatkowych, które ewidencjonują odpowiadające im przychody;

Płatności, których nie da się jednoznacznie zaklasyfikować do odzwierciedlenia w kartach konkretnych podatników;

Płatności, dla których podatnicy nie mają otwartych budżetowych kart płatniczych.

Chcesz wyjaśnić swoją płatność? Zgłoś to do Federalnej Służby Podatkowej!

Klauzula 7 art. 45 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej ustawione: po wykryciu podatnik błędy w wykonaniu polecenia przekazania podatku, które nie pociągały za sobą (!) nieprzekazania tego podatku do budżetu, ma on prawo złożyć oświadczenie o błędzie w inspektoracie w miejscu swojej rejestracji .

Dokument składany organom podatkowym musi zawierać żądanie wyjaśnienia podstawy, rodzaju i pochodzenia płatności, okresu rozliczeniowego czy statusu płatnika. Do wniosku należy dołączyć dokumenty potwierdzające dokonaną wpłatę.

Informacje zwrotne od organów podatkowych

Konieczność wyjaśnienia płatności (w zakresie wyjaśnienia szczegółów dokumentu płatności) w celu prawidłowego odzwierciedlenia informacji o niej w zasobach Federalnej Służby Podatkowej może również wynikać z organ podatkowy . W takim przypadku inspekcja sama poinformuje o tym podatnika.

Wzór odpowiedniego komunikatu informacyjnego przedstawiono w załączniku nr 2 do Zamówienie. W komunikacie kontrolerzy wskażą, że polecenie przelewu podatku zostało wydane z naruszeniem ustalonych przepisów Regulamin nr 107n wymogów oraz wskazane zostanie konkretne naruszenie, którego dopuścił się podatnik. Naruszenia mogą mieć następujący charakter:

Brak lub wskazanie nieistniejącego (nieprawidłowego) kodu KBK, OKTMO;

Nie podano NIP płatnika (wskazano błędnie);

NIP nie jest zgodny z nazwą płatnika;

Brak lub błędne wskazanie punktu kontrolnego płatnika;

Wskazanie nieistniejącego (nieprawidłowego) NIP odbiorcy;

Nieobecny, określono nieistniejący (nieprawidłowy) punkt kontrolny odbiorcy;

podatnik nie jest zarejestrowany w organie podatkowym;

Zapłata podatku dokonywana jest na rzecz osób trzecich;

Brak lub nieprawidłowe wskazanie podstawy płatności lub numeru rachunku i nazwy odbiorcy;

Brak otwartej karty płatniczej z budżetem podatnika;

brak lub błędne wskazanie statusu płatnika i okresu rozliczeniowego.

Po otrzymaniu wiadomości informacyjnej o konieczności wyjaśnienia szczegółów zlecenia przelewu podatku płatnik składa do inspektoratu oświadczenie o konieczności dokonania tego wyjaśnienia.

W przypadku otrzymania przez organ podatkowy wniosku podatnika o wyjaśnienie rodzaju i charakteru płatności organ podatkowy w terminie 10 dni roboczych od dnia otrzymania tego wniosku podejmuje stosowną decyzję (formularz wniosku został zatwierdzony Postanowieniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 29 grudnia 2016 r. nr ММВ-7-1/731@).

Dla Twojej informacji
Jeżeli błąd w dokumencie płatniczym powstał z winy banku podczas generowania elektronicznego dokumentu płatniczego, organ podatkowy po uzgodnieniu rozliczeń z płatnikiem ma prawo zwrócić się do tej instytucji kredytowej z wnioskiem o uzyskanie kopii dokumentu płatniczego sporządzonego przez płatnika w formie papierowej.

Na wniosek jednej ze stron (inspekcji lub podatnika) możliwe jest wspólne rozliczenie zapłaconych przez podatnika podatków.

Procedurę przeprowadzenia uzgadniania reguluje klauzula 3 Rozporządzenia Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 09.09.2005 nr SAE-3-01/444@ „W sprawie zatwierdzenia Regulaminu organizacji pracy z podatnikami, płatnikami opłat, składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne i agentów podatkowych.”

Wynik interakcji z INFS w sprawie niejasnych płatności

Na podstawie wniosku podatnika i aktu wspólnego uzgodnienia obliczeń (jeśli zostały przeprowadzone) inspektorat podejmuje decyzję o wyjaśnieniu płatności w dniu faktycznej zapłaty podatek W takim przypadku organ podatkowy ponownie oblicza kary naliczone od kwoty podatku za okres od dnia faktycznej wpłaty do budżetu do dnia podjęcia przez Federalny Inspektorat Służby Podatkowej decyzji o wyjaśnieniu płatności.

O decyzji o wyjaśnieniu płatności podatnik zostanie powiadomiony w terminie pięciu dni od dnia podjęcia decyzji.

Wyjaśnienie szczegółów płatności składek ubezpieczeniowych

Procedura wyjaśniania dokumentów płatności składek ubezpieczeniowych jest podobna do czynności prowadzonych przez inspektorat w celu wyjaśnienia płatności podatkowych. Jeżeli jednak w dokumentach zostaną wykryte błędy, podatnicy powinni kierować się poniższymi wskazówkami.

Po pierwsze nie dokonuje się wyjaśnienia szczegółów w dokumentach rozliczeniowych dotyczących opłacenia składek ubezpieczeniowych, jeżeli informacja o tej kwocie została zapisana na indywidualnym koncie osobistym ubezpieczonego. To jest zapisane klauzula 9 ust. 45 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej.

Po drugie sposób ustalania szczegółów w dokumentach płatniczych uzależniony jest od daty płatności.

Jeżeli płatność następuje za okresy rozliczeniowe (sprawozdawcze), które upłynęły do 01.01.2017r , na które środki otrzymał Fundusz Emerytalny (przed przeniesieniem administracji składek ubezpieczeniowych do Federalnej Służby Podatkowej), wówczas wniosek o wyjaśnienie szczegółów należy złożyć w oddziale Funduszu Emerytalnego.

Fundusz emerytalny Rosji rozpatrzy go w ciągu pięciu dni roboczych i podejmie odpowiednią decyzję, która zostanie przesłana do Federalnej Służby Podatkowej. Równocześnie z tą decyzją przekazywana jest również kwota kar podlegających zmniejszeniu lub naliczeniu, przeliczona na dzień 01.01.2017 roku. Na podstawie informacji otrzymanych od Funduszu Emerytalnego Rosji organy podatkowe odzwierciedlą decyzję i kwotę kary na koncie osobistym płatnika.

Jeśli środki dotarły po 01.01.2017r , wówczas wniosek należy złożyć w urzędzie skarbowym. W takim przypadku kontrolerzy przesyłają wniosek do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej, załączając kopie wniosku płatnika i dokumentu płatności.

Fundusz Emerytalny Rosji rozpatrzy wniosek w ciągu pięciu dni roboczych i wyśle do inspektoratu wiadomość o możliwości (lub jej braku) podjęcia odpowiednich działań w celu wyjaśnienia szczegółów. A INFS na podstawie tej wiadomości podejmie decyzję o wyjaśnieniu płatności. W takim przypadku ponowne naliczenie kar zostanie przeprowadzone przez organy podatkowe w sposób zautomatyzowany od dnia faktycznej zapłaty.

Przepisy podatkowe dają podatnikom prawo do wyjaśnienia w Federalnej Służbie Podatkowej błędnych płatności podatkowych (a także płatności składek ubezpieczeniowych), ustalając jeden warunek: błąd w wykonaniu dokumentu płatniczego za przelew podatku (składki na ubezpieczenie) powinien nie skutkować nieprzesłaniem środków do budżetu.

Obowiązuje od 12.01.2017 Zarządzenie Ministra Finansów Rosji z dnia 25 lipca 2017 r. nr ММВ-7-22/579@, która zatwierdziła procedurę postępowania organów podatkowych w przypadku niejasnych płatności. Od tego dnia kontrolerzy w kontaktach z podatnikami będą kierować się postanowieniami niniejszego dokumentu.

Ponadto, aby poprawnie wypełnić dokumenty płatnicze, Federalna Służba Podatkowa planuje przeprowadzić na szeroką skalę prace w celu poinformowania podatników o wartościach szczegółów wymaganych do wypełnienia pól dokumentów płatniczych poprzez zamieszczenie odpowiednich informacji na stronie stoi w terytorialnych organach podatkowych. Informacje o szczegółach odpowiednich rachunków Skarbu Federalnego można uzyskać w Federalnej Służbie Podatkowej i po rejestracji ( klauzula 6 art. 32 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej). Przypominamy również, że na stronie naczelnego urzędu skarbowego można znaleźć wszelkie dane niezbędne do wypełnienia dokumentów płatniczych.

Zlecenie płatnicze to dokument płatniczy posiadający ujednoliconą formę (0401060). Załącznik nr 2 do zarządzenia Ministra Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 12 listopada 2013 r. nr 107n zatwierdził zasady wypełniania formularza. Prawidłowe wypełnienie formularza wpłaty jest szczególnie istotne przy przekazywaniu podatków i składek. Jeżeli mimo to popełniono błąd, w wielu przypadkach podatnik ma prawo złożyć do urzędu skarbowego wniosek o wyjaśnienie płatności (art. 45 ust. 7 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Dlaczego nie zawsze można uzyskać list wyjaśniający do Federalnej Służby Podatkowej? Ustawodawca daje płatnikowi taką możliwość jedynie w przypadkach, gdy pomimo literówki płatność wpłynęła w systemie budżetowym Federacji Rosyjskiej na odpowiedni rachunek Skarbu Federalnego. Okazuje się, że jeśli bank odbiorcy i numer rachunku Skarbu Federalnego zostaną wskazane poprawnie, a literówka zostanie zawarta w innych polach zlecenia płatniczego, wówczas całkiem możliwe jest poprawienie błędnych danych za pomocą wniosku do urzędu skarbowego w celu wyjaśnienia Płatność.

Zatem najbardziej niebezpiecznymi szczegółami są:

nazwa banku odbiorcy;
Numer rachunku skarbowego Rosji.

WAŻNY! Błędów w nich nie da się poprawić.

Funkcje złożenia wniosku do urzędu skarbowego o wyjaśnienie płatności

Podajemy kluczowe niuanse związane ze złożeniem wniosku o wyjaśnienie:

Dla każdego błędnego zlecenia płatniczego sporządzany jest oddzielny wniosek, jednak w dwóch egzemplarzach.
Im szybciej organizacja skoryguje niedokładność w płatności, tym mniejsze prawdopodobieństwo dalszych sporów z organami podatkowymi.
Terminu, w którym inspekcja skarbowa może podjąć decyzję w sprawie wniosku o wyjaśnienie, nie można znaleźć w Ordynacji podatkowej. W praktyce organy podatkowe podejmują decyzję o wyjaśnieniu płatności w ciągu 5-10 dni od dnia otrzymania wniosku i w ciągu 5 dni informują o tym podatnika.
Podatnik może złożyć wniosek bezpośrednio do Federalnej Służby Podatkowej. W takim przypadku drugi egzemplarz otrzymuje wnioskodawca ze znaczkiem skarbowym. Możliwe jest także przesłanie pisma pocztą lub za pośrednictwem operatora raportowania elektronicznego.

Wybraliśmy dla Ciebie doskonałe usługi raportowania elektronicznego!

Nie znasz swoich praw?

Jak wygląda wniosek o wyjaśnienie płatności (przykład)

Będziesz musiał wyjaśnić płatność w dowolnej formie, ponieważ nie ma uregulowanej formy. Ale zgodnie z paragrafem 7 art. 45 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej wymagane jest dołączenie korygowanego zlecenia płatniczego, należycie poświadczonego przez bank.

Wniosek o wyjaśnienie płatności do Federalnej Służby Podatkowej ma zwykle strukturę podyktowaną zasadami zarządzania dokumentami.

Podstawowe instrukcje:

W nagłówku znajdują się informacje o firmie składającej wniosek oraz urzędzie skarbowym, do którego składany jest wniosek.
Poniżej tytuł listu. Sformułowanie może się różnić. Na przykład „wniosek o wyjaśnienie kwestii płatności podatku”.
Zgodnie ze standardami organizacji podawana jest data i numer dokumentu pochodzenia.
W treści pisma znajduje się informacja o błędzie (w jakim zleceniu płatniczym popełniono literówki), a także prośba o wyjaśnienie płatności i uznanie danych nowego polecenia płatniczego za prawidłowe.
Szef składa podpis, który jest poświadczony pieczęcią organizacji (jeśli istnieje).

Przykładowy wniosek o wyjaśnienie płatności do urzędu skarbowego możesz pobrać korzystając z poniższego linku:

Jeśli organizacja popełniła błąd niekrytyczny w dokumencie płatniczym i obowiązek zapłaty podatku został spełniony, wówczas złożenie wniosku do urzędu skarbowego w celu wyjaśnienia płatności pomoże poprawić sytuację. Wniosek sporządzony jest w formie bezpłatnej. Możesz skorzystać z próbki przedstawionej w tym artykule.

To prawda, że nie wszystkie błędy w płatności można poprawić w ten sposób.

Błędy, których nie można poprawić poprzez wyjaśnienie płatności

Krytyczne błędy w zleceniu płatniczym obejmują nieprawidłowe instrukcje (klauzula 4, klauzula 4, artykuł 45 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):

numery rachunków Skarbu Federalnego;
nazwa banku odbiorcy.

Jeżeli pomylisz się w tych danych, obowiązek zapłaty podatku/składki zostanie uznany za niezrealizowany. W związku z tym będziesz musiał ponownie przekazać kwotę podatku / składki do budżetu, a także zapłacić kary (art. 75 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Błędy niekrytyczne w zleceniach płatniczych

Wszelkie inne błędy w zleceniu wypłaty (np. wskazanie błędnego BCC (Pismo Ministra Finansów z dnia 19 stycznia 2017 r. N/1/2145)) nie prowadzą do tego, że obowiązek zapłaty podatku/składki przez płatnika zostaje uznane za niezrealizowane i błąd ten można skorygować poprzez doprecyzowanie płatności.

Wniosek o wyjaśnienie płatności do urzędu skarbowego

Formularz wyjaśniający płatności podatkowe nie jest zatwierdzony przez prawo. Wniosek taki składa się w dowolnej formie. Sensowne jest wskazanie:

informacje o zleceniu płatniczym, w którym popełniono błąd (data, numer zlecenia płatniczego, kwota płatności oraz nazwa podatku/składki);
informację o szczegółach, które chcesz doprecyzować, ze wskazaniem prawidłowych danych.

Dołącz kopię dowodu płatności, który chcesz wyjaśnić, do swojego wniosku o wyjaśnienie płatności.

Wyjaśnienie płatności podatkowych: działania Federalnej Służby Podatkowej

Po otrzymaniu wniosku organy podatkowe mogą zaoferować uzgodnienie płatności (klauzula 7, art. 45 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). To prawda, że nie jest to konieczne.

Federalna Służba Podatkowa musi poinformować Cię o decyzji podjętej w sprawie Twojego wniosku o wyjaśnienie płatności w ciągu 5 dni roboczych od podjęcia takiej decyzji.

Bezpłatne porady prawne:

Jeżeli decyzja będzie pozytywna i zanim zostanie podjęta, zostaną naliczone kary, zostaną one uchylone (klauzula 7, art. 45 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Wyjaśnienie płatności podatku: próbka

Wniosek o wyjaśnienie płatności do urzędu skarbowego może wyglądać następująco:

Do Szefa Federalnej Służby Podatkowej Rosji nr 14 dla Moskwy

125284, Moskwa, 2. Prospekt Botkińskiego, 8, budynek 1

Bezpłatne porady prawne:

125040, Moskwa, Leningradzki Prospekt, 37

Osoba kontaktowa: główny księgowy

Landysheva Elena Gennadievna

Wniosek o wyjaśnienie płatności z powodu błędu

LLC „Mart” w związku ze stwierdzeniem błędu w poleceniu zapłaty przelewu podatku dochodowego od osób fizycznych z dnia 10 marca 2017 r. nr 214 w kwocie rubli. na podstawie klauzuli 7 art. 45 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej wymaga wyjaśnienia następujących szczegółów:

Bezpłatne porady prawne:

Ponadto zwracamy się z prośbą o ponowne przeliczenie kar naliczonych za okres od dnia faktycznej zapłaty podatku do systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej do dnia podjęcia decyzji o wyjaśnieniu płatności.

W załączeniu kopia nakazu zapłaty z dnia 10 marca 2017 r. nr 214 na 1 arkuszu.

Dyrektor Generalny ______Tulpanov__________ V.A. Tulipany

Wniosek o wyszukiwanie / zwrot / przelew płatności

OŚWIADCZENIE

Bezpłatne porady prawne:

Proszę o sprawdzenie dokonanych przeze mnie płatności, ____________________________________

□ na konto osobiste nr.

Podpis Klienta ______ „____”______________20___

Przyjęto wniosek, zweryfikowano tożsamość właściciela, zweryfikowano dane paszportowe

Według moskiewskiego wydziału policji regionalnej w 2006 roku na lokalnych i federalnych listach poszukiwanych znajdowało się 972 nieletnich, z których 66 opuściło.

Bezpłatne porady prawne:

INN odbiorcy) (numer rachunku odbiorcy) do opery moskiewskiego banku GTU Rosji

Kodeks cywilny. Zgodnie z przepisami tego artykułu w trzeciej kolejności odpisywane są środki na opłacenie podatków i składek.

Uznanie to czynność Operatora polegająca na ewidencjonowaniu środków przekazanych przez Kontrahenta na rzecz Klienta w formie salda elektronicznego.

Zwracając towar należy wypełnić i dołączyć do wysyłanego towaru Certyfikat zwrotu towaru i materiałów (do pobrania w dziale dealerskim).

Rodzaj płatności: Zapłata podatku dochodowego od osób fizycznych w formie stałej zaliczki za 1 miesiąc**

Bezpłatne porady prawne:

Są to formularze decyzji o potrąceniu i zwrocie wspomnianych kwot, komunikaty o przyjęciu tych decyzji, wnioski o zwrot (offset)

Wniosek o zwrot nadpłaconej (pobranej) kwoty cła państwowego w sprawach rozpatrywanych w sądach, a także w ugodach.

12.1 1.12 Dwa specjalne komunikaty dla firm w nowej Moskwie

Wiele regionalnych firm, które 1 lipca 2012 r. przeniesiono do nowej Moskwy, omyłkowo zapłaciło podatki do poprzednich kontroli, mimo że były już zarejestrowane w Federalnej Służbie Podatkowej nr 51. Firmy nie mogą zwrócić tych kwot ze starej kontroli, ponieważ zostały już wycofane z księgowości, dlatego aby szukać podatków, należy złożyć specjalny wniosek do Inspektoratu nr 51.

Jak się dowiedzieliśmy, taką procedurę proponuje Inspektorat nr 51. W przypadku błędnie zapłaconych podatków należy złożyć wniosek o płatność do Federalnej Służby Podatkowej. Wniosek pisany jest w dowolnej formie i kierowany jest do kierownika kontroli nr 51 (patrz wzór 1). Do pisma należy dołączyć kopie faktur i wyciągów bankowych.

Bezpłatne porady prawne:

Próbka 1. Wniosek do 51. Inspektoratu o zwrot błędnych podatków

We wniosku należy także wpisać podatek, w karcie konta osobistego, dla którego trzeba wpisać błędnie przelane kwoty. Jeżeli tego nie zrobią, inspektorzy mogą zaliczyć wpłatę na poczet zaległości z tytułu innych podatków, jeżeli firma takie posiada.

Od 2013 roku firmy posiadające oddziały w nowej Moskwie mają prawo płacić podatek dochodowy za pośrednictwem centrali lub innego biura w stolicy. W tym celu do 31 grudnia 2012 r. należy przesłać dwa powiadomienia o przejściu na scentralizowaną procedurę obliczania podatku dochodowego do inspektoratu w miejscu rejestracji wszystkich urzędów (art. 288 ust. 2 rosyjskiego kodeksu podatkowego Federacja).

Formularze powiadomień znajdują się w piśmie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 30 grudnia 2008 r. nr ШС-6-3/986. Zawiadomienie nr 1 spółki przesyłane jest do inspektoratu w miejscu rejestracji odpowiedzialnego odrębnego oddziału (patrz wzór 2). Musi zawierać listę biur znajdujących się w Moskwie, które nie będą płacić podatku. Odpowiedzialny dział jest wpisywany do tabeli jako pierwszy, a następnie pozostałe. Dodatkowo punkt 1 należy oznaczyć literą „V” – podjęcie decyzji o zapłacie podatku za pośrednictwem jednostki odpowiedzialnej. Urzędnicy podatkowi zalecają przesłanie kopii zawiadomienia nr 1 do Federalnej Służby Podatkowej, w której zarejestrowana jest siedziba główna. Powiadomienia nr 2 należy kierować do tych organów podatkowych, w których zarejestrowane są odrębne oddziały, za pośrednictwem których spółka nie będzie płacić podatku.

Próbka 2. Wniosek o nową procedurę obliczania podatku dochodowego

Najnowsze publikacje

Wakacje to powód do radości i... do wszczęcia postępowania sądowego w przypadku nieprawidłowego wypełnienia dokumentów lub przeprowadzenia wydarzeń z naruszeniem prawa. Na przykładzie orzeczeń sądowych przeanalizujemy typowe błędy organizatorów wakacji i pracodawców, którzy chcą sprawić przyjemność swoim pracownikom.

Urzędnicy skarbowi wyjaśnili, że niedopuszczalne jest dokonywanie wpisów o nierzetelności informacji zawartych w Jednolitym Państwowym Rejestrze Podmiotów Prawnych w odniesieniu do osób prawnych podlegających specjalnej państwowej procedurze rejestracyjnej. W tym w odniesieniu do organizacji non-profit objętych tą procedurą (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 28 grudnia 2017 r. nr GD-4-14/26803@).

Federalna Służba Podatkowa pozwoliła na zwiększenie liczby krajów, z którymi Rosja będzie wymieniać informacje o rachunkach bankowych od 2018 roku.

Finansiści wyjaśnili, że jeśli nie przewidziano międzybudżetowego podziału kwot podatku od nieruchomości organizacji w podmiocie Federacji, a obowiązek zapłaty tego podatku przez podatnika w związku z przedmiotem nieruchomości na odpowiednie konto Skarbu Federalnego jest spełniony terminowo w lokalizacji organizacji, wówczas nadmiernie naliczone kwoty Kary podatkowe w lokalizacji nieruchomości podlegają przeliczeniu.

Bezpłatne porady prawne:

Deputowani sejmiku obniżyli stawkę podatku dla kilku kategorii przedsiębiorstw, które korzystają z systemu uproszczonego, mając na celu opodatkowanie „dochodu”, z sześciu do trzech procent. W szczególności dla przedsiębiorstw działających w dziedzinie technologii komputerowej.

Doradztwo podatkowe Wyszukaj płatność.

Nakaz zapłaty

Przy przekazywaniu podatków i składek ubezpieczeniowych na odcinkach płatności należy wskazać piąty priorytet, a nie trzeci. Pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 20 stycznia 2014 r. nr/1603.

Kolejność płatności ustalana jest na podstawie art. 855 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej.

Specjaliści z rosyjskiego Ministerstwa Finansów zauważyli, że błąd w zleceniu nie jest powodem, dla którego bank może odmówić przyjęcia płatności.

Bezpłatne porady prawne:

Konsultacje podatkowe: Temat: Błędy w zleceniach płatniczych. Wyjaśnienie płatności.

Jeżeli zauważysz literówki przy realizacji polecenia wypłaty, a bank nadal przetwarza Twoją płatność, to wystarczy, że wyślesz pismo (poprzez Bankowość Internetową) lub przyniesiesz je osobiście (na żądanie) do działu operacyjnego z prośbą o doprecyzowanie szczegółów, a Twój problem zostanie rozwiązany.

W jakich przypadkach płatność została już zrealizowana i co należy zrobić, aby ją wyjaśnić?

Błędy w płatnościach podatkowych

W ciągu dziesięciu dni inspektorat w miejscu rejestracji lub prowadzenia działalności gospodarczej lub fundusz podejmie decyzję o wyjaśnieniu płatności. (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 31 lipca 2008 nr/1-324) według następujących danych: Status płatnika, INN, KPP odbiorcy, KBK przy płaceniu podatku, OKATO, podstawa płatności, okres rozliczeniowy , rodzaj płatności - W przypadkach, gdy sprawa dotyczy podatków lokalnych.

Jeżeli przy przenoszeniu składki ubezpieczeniowej popełniono literówki, należy złożyć wniosek na formularzu określonym w piśmie z dnia 6 kwietnia 2011 r. nr TM-30-25/3445.

W przypadku podatku dochodowego od osób fizycznych lub UTII należy ponownie zapłacić podatek, podając prawidłowe dane i złożyć wniosek o zwrot do inspektoratu w miejscu rejestracji lub prowadzenia działalności gospodarczej, załączając kopię nakazu zapłaty z błędem.

Rachunek lub nazwa banku odbiorcy została błędnie wskazana

Jeśli wystąpił błąd w określeniu rachunku bieżącego Skarbu Federalnego i banku odbiorcy. Trzeba ponownie zapłacić podatek.

Bezpłatne porady prawne:

Natomiast pieniądze przekazane błędnie należy zwrócić, pisząc wniosek do urzędu skarbowego właściwego ze względu na miejsce rejestracji lub prowadzenia działalności gospodarczej albo do oddziału funduszu, załączając do wniosku kopię błędnie wydanego postanowienia ze znakiem banku.

Ustalili KBK kolejny podatek, opłatę, karę, grzywnę

Złóż wniosek do inspektoratu w miejscu rejestracji lub prowadzenia działalności gospodarczej z prośbą o wyjaśnienie błędnego BCC. (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 29 marca 2012 r. nr/31.)

Szukaj płatności w rozliczeniach z kontrahentami

Załóżmy, że przypadkowo wysłałeś płatność, popełniając literówkę na koncie rozliczeniowym odbiorcy. Tym samym Twoje pieniądze bez powodu trafiły do nieznanej firmy.

Napisałeś list z prośbą o zwrot błędnej płatności. Ale firma otrzymująca nie spieszy się ze zwrotem pieniędzy. Konieczne jest wystawienie kontrahentowi pisma z prośbą o zwrot pieniędzy na jego adres podany w Jednolitym Państwowym Rejestrze Podmiotów Prawnych lub Jednolitym Państwowym Rejestrze Przedsiębiorców Indywidualnych (ze wskazaniem podstawy zgodnie z art. 1102 ust. 1 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej, a następnie złożyć pozew w sądzie.).

Formułowanie celu płatności

Powinieneś napisać list o błędzie do odbiorcy. I poproś go, aby uznał drugi cel płatności za prawidłowy. Po otrzymaniu potwierdzenia odbioru pisma od kontrahenta dołącz je do błędnej płatności.

Bezpłatne porady prawne:

Jeżeli jesteś objęty reżimem specjalnym i otrzymujesz płatność z przypisanym podatkiem VAT, musisz przenieść podatek do budżetu. Aby poprawić błąd, wyślij do banku pismo wyjaśniające.

Jeśli chcesz zmienić cel płatności. Przykładowo wpłaciłeś dostawcy zaliczkę na towar, ale wskazałeś, że przelew ten wynikał z umowy pożyczki. Konieczne jest powiadomienie banków odbiorcy i nadawcy o środkach płatniczych (uchwały Federalnej Służby Antymonopolowej Okręgu Moskiewskiego z dnia 5 maja 2010 r. Nr KA-A40/, FAS Okręg Wołgo-Wiatka z dnia 27 sierpnia 2010 r. nr A/2009).

Informacje na temat procedury określania unikalnego identyfikatora memoriałowego (UIN) w zleceniach przekazania środków na pokrycie płatności administrowanych przez organy podatkowe są publikowane na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej www.nalog.ru w sekcji Opodatkowanie w języku rosyjskim Federacja / Składanie raportów podatkowych i księgowych / Dane dotyczące wypełniania raportów i dokumentów rozliczeniowych / Procedura określenia unikalnego identyfikatora memoriałowego (UIN).”

Zmiana danych odbiorcy płatności

Bank odbiorcy zatrzyma pieniądze w ramach nieujawnionych kwot. W ciągu najbliższych pięciu dni roboczych pracownicy banku zweryfikują poprawność danych. Bank zapobiega w ten sposób omyłkowemu przelaniu pieniędzy na konto obcej firmy.

Aby pomóc w wysłaniu pieniędzy na konto wybranego odbiorcy, napisz list do swojego banku w celu wyjaśnienia szczegółów. Przekaże Twoją wiadomość do banku odbiorcy. Nie musisz tego robić.

Bezpłatne porady prawne:

Ale wtedy szóstego dnia roboczego błędna płatność zostanie zwrócona. Będziesz musiał wziąć pod uwagę błędy z przeszłości i wystawić nowy nakaz zapłaty.

Procedura wyjaśniająca rodzaj i przynależność wpłaty do funduszu emerytalnego Rosji

Powiadom pracownika RKO Banku

Prześlij list: (do wypełnienia na papierze firmowym organizacji)

Bezpłatne porady prawne:

Od (nazwa organizacji, numer identyfikacyjny podatnika, adres)

LIST w sprawie wyjaśnienia płatności

Prosimy o wyjaśnienie wpłaty dokonanej w ramach zlecenia płatniczego nr na kwotę cyfrową (słowną), ze względu na błędnie podane dane Odbiorcy płatności,

Bezpłatne porady prawne:

LIST w celu poszukiwania płatności

Prosimy o wyszukanie wpłaty zrealizowanej pod nr zlecenia płatniczego na kwotę cyfrową (słowną), w związku z nieotrzymaniem środków przez Odbiorcę: Dane Odbiorcy,

Podajemy prawidłowe dane odbiorcy płatności:

Bezpłatne porady prawne:

INN *** KPP *** Odbiorca (nazwa)

Bank odbiorcy *** Rachunek bieżący *** Korespondent/konto *** BIC ***

Prosimy o wystawienie odpowiedniego dokumentu potwierdzającego.

Załącznik: Kopia nakazu zapłaty.

Z organami podatkowymi

Do Szefa MI Federalnej Służby Podatkowej Rosji nr 17 w Petersburgu

Bezpłatne porady prawne:

Pani Dementieva T.E.

Petrowa Aleksandra Juriewna

W sprawie wyjaśnienia danych odbiorcy płatności i zwrotu nadpłaconej kwoty podatku

03 lipca 2013 r. Indywidualny przedsiębiorca Petrova Alexandra Yuryevna INN *** do szczegółów MIFTS nr 17 błędnie wpłacony do budżetu federalnego Ujednolicony podatek od przypisanego dochodu z tytułu niektórych rodzajów działalności KBK w wysokości 33024=00 (trzydzieści trzy tysiące dwadzieścia cztery ruble) (w załączeniu kopia polecenia zapłaty nr 223 z dnia 07.03.2013).

W rezultacie w poleceniu płatniczym nr 223 z dnia 07.03.2013 r. dane odbiorcy UFKMF dla St. Petersburg MIFTS Rosji nr 17 są błędnie wskazane

Bezpłatne porady prawne:

Punkt kontrolny INN6 R/accountBIK

Kwotę podatku należało zapłacić w miejscu prowadzenia działalności gospodarczej na adres Międzyrejonowego Inspektoratu Federalnej Służby Podatkowej nr 25 w Petersburgu.

Rachunek bieżący w GRKTSGU BANK ROSJI DLA ST.PETERSBURGA BIC

Na podstawie przepisów obowiązującego prawa i zgodności z wymogami, w przypadku braku możliwości potwierdzenia Odbiorcy płatności na podstawie zlecenia płatniczego nr 223 z dnia 07.03.2013. Do MIFTS Rosji nr 25 dla Petersburga, na podstawie art. 78 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, proszę o zwrot mi nadpłaconego podatku na następujące dane:

Indywidualny przedsiębiorca Petrova Alexandra Yurievna

rachunek bieżący *** w Oddziale *** w St. Petersburgu, korespondent/konto ***, BIC ***.

Indywidualny przedsiębiorca Petrova A.Yu.

Do Banku w Petersburgu

Od indywidualnego przedsiębiorcy

O wyjaśnieniu danych odbiorcy płatności

W dniu 03 lipca 2013 roku ja, jako Przedsiębiorca Indywidualny (imię i nazwisko) INN *** w poleceniu zapłaty nr 223 z dnia 07.03.2013 na kwotę 33024=00 (trzydzieści trzy tysiące dwadzieścia cztery ruble) błędnie podał dane odbiorcy UFKMF w St. Petersburgu MIFTS Rosja nr 17 Punkt kontrolny INN6 R/kontoBIC

Proszę o wyjaśnienie danych odbiorcy płatności w Federalnym Departamencie Skarbu dla Petersburga GRKT GU BANK OF RUSSIA dla ST.PETERSBURGA w wysokości środków 33024=00 (trzydzieści trzy tysiące dwadzieścia cztery ruble 00 kopiejek ) na rzecz Federalnej Instytucji Finansowej MF dla St. Petersburg MIFTS Rosja nr 25.

Dane odbiorcy zgodnie z poleceniem płatniczym nr 223 z dnia 07.03.2013r.

UFK dla St. Petersburga (MIFNS Rosji nr 25 dla St. Petersburga)

Rachunek bieżący w GRKT GU BANK OF RUSSIA DLA ST.PETERSBURGA BIC

Przedsiębiorca indywidualny (pełna nazwa)

Wniosek o zwrot podatku:

Do Szefa MI Federalnej Służby Podatkowej Rosji nr 25 w Petersburgu

Do Działu Relacji z Podatnikami

Od indywidualnego przedsiębiorcy

Wniosek o zwrot nadpłaconych podatków, kar i grzywien

Podatnik INN *** Przedsiębiorca indywidualny (imię i nazwisko) w 2013 r., korzystając z danych Federalnej Służby Podatkowej w Petersburgu (Międzyokręgowy Inspektorat Federalnej Służby Podatkowej Rosji nr 25 dla St. Petersburga), omyłkowo zapłacony federalnemu budżet

Podatek od dochodów osobistych. z dochodu, którego źródłem jest podatek, z wyjątkiem dochodu, zgodnie z art. 227, 227 i 228 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej KBK w wysokości 52517 = 00 (pięćdziesiąt dwa tysiące pięćset siedemnaście rubli).

Kopie rachunków nr z dnia 21.10.2013 na kwotę, nr z dnia 12.10.2013 na kwotę, nr 0 z dnia 11.06.2013. do kwoty w załączeniu nr z dnia 10.07.2013 r. do kwoty.

Informację o dochodach osób fizycznych za rok 2013 (protokół nr 2891 z dnia 17 lutego 2014 r.) od kwot przychodów, kwotę naliczonego, potrąconego i przekazanego podatku złożono w całości (kopia Protokołu w załączeniu).

W dowodach zapłaty podatku nr z dnia 21.10.2013 r. dla kwoty, nr z dnia 10.10.2013 r. dla kwoty, nr 0 z dnia 11.06.2013 r. dla kwoty nr z dnia 10.07.2013 dla kwoty w rezultacie BCC wpłaty jest wskazany błędnie: zamiast BCC (UTII - jednolity podatek od przypisanego dochodu) wskazany jest BCC (podatek dochodowy od osób fizycznych) .

Tę kwotę podatku należało wpłacić w miejscu prowadzenia działalności gospodarczej na adres Międzyrejonowego Inspektoratu Federalnej Służby Podatkowej nr 25 w Petersburgu w celu wpłaty do budżetu jednolitego podatku od przypisanego dochodu, KBK.

Proszę Państwa, w oparciu o przepisy obowiązującego ustawodawstwa i przestrzeganie wymogów, na podstawie art. 78 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, o zwrot mi nadpłaconego podatku w wysokości 52517=00 (pięćdziesiąt- dwa tysiące pięćset siedemnaście rubli).

do następujących szczegółów:

rachunek bieżący *** w Oddziale *** w St. Petersburgu, korespondent/konto ***, BIC ***.

Płatności i sposoby ich akceptowania.

Tutaj możesz pobrać

Oto przykład wypełnienia wniosku o wyszukiwanie płatności za pośrednictwem Sbierbanku.

Jakość zeskanowanej próbki pozostawia wiele do życzenia, ale tutaj możesz zrozumieć, czego będziesz potrzebować podczas wypełniania wniosku: imię i nazwisko, adres, dane paszportowe, kopia dokumentów płatniczych (czeki, PD4), konto karty lub depozytu (w przypadku zwrotu pieniędzy), prawidłowe dane organizacji odbiorcy. Odpowiedni formularz w formacie MS Word można pobrać z linku powyżej.

Ekspertyzy

To jest dokładnie ten formularz, który dali mi do wypełnienia w banku. Kazali mi przyjść za 2 tygodnie 🙁

Dziękuję za formularz. To naprawdę pomogło, szybko wyszło. W domu wypełniłem wniosek o zwrot wpłaconej kwoty. Poszedłem do banku i po prostu przekazałem wypełniony wniosek. Po dwóch tygodniach pieniądze wróciły na moją kartę.

Dziękuję za oświadczenie. Płatnicy sami uważnie przyglądają się szczegółom płatności. Bardzo dobry jest wielu stażystów-operatorów, którym nie zależy na numerze odpowiedniego rachunku bankowego (czyli samym banku) ani na nazwie odbiorcy.

podczas uzupełniania za pośrednictwem terminala portfela Qiwi, a mianowicie komentarz, który wprowadziłem, nie został wskazany w płatności, ale zdecydowanie go potrzebowałem)

Formularz wniosku o wyjaśnienie płatności do urzędu skarbowego

Wystawiając polecenie zapłaty przelewu do budżetu, podatnik staje przed koniecznością uzupełnienia szeregu danych. Ich połączenie pozwala kontrolerom określić, jakiego rodzaju płatność jest dokonywana, za jaki okres i jaki status podatkowy ma płatnik, który płaci tę czy inną kwotę. Wszystkie te punkty znacząco odróżniają płatności budżetowe od zwykłych przelewów, na przykład na rzecz kontrahenta. Komplikują także proces wypełniania rachunków czy paragonów. Błędy w rachunkach za wpłaty budżetowe zazwyczaj powodują konieczność podjęcia dodatkowych działań, aby kontrolerzy „zobaczyli” zrealizowany przelew: firma lub indywidualny przedsiębiorca, który popełnił nieścisłość, musi złożyć wniosek wypełniony poprawnymi danymi w celu wyjaśnienia wpłatę do urzędu skarbowego.

Błędy, które należy określić i których nie należy określać

Ale najpierw zastanówmy się, które błędy przy wypełnianiu zlecenia płatniczego można w zasadzie wyjaśnić, a które z nich są fatalne.

Zatem każda płatność dokonywana jest z wykorzystaniem danych bankowych – numeru rachunku bieżącego w konkretnym banku z własnym BIC i kontem korespondencyjnym, a także z powołaniem się na nazwę konkretnego odbiorcy. W sytuacji płatności budżetowych za odbiorcę uważa się Skarb Federalny, za pośrednictwem którego określone kwoty przekazywane są określonej Federalnej Służbie Podatkowej. Do kwestii wypełnienia tych danych należy podchodzić niezwykle ostrożnie, ponieważ nieścisłości w nich doprowadzą do tego, że kwoty podatku po prostu nie trafią do budżetu. Błędów tego typu nie da się wyjaśnić, kwoty podatków zostaną uznane za niezapłacone, w związku z czym podatnik będzie miał dług, co przynajmniej doprowadzi do naliczenia kar.

Błędy innego rodzaju są, mówiąc relatywnie, powiązane ze szczegółami informacji o płatności. Na przykład kod klasyfikacji budżetu wskazany w polu 104 odcinka płatności określa, jaki podatek jest płacony. Pole 107 wskazuje okres, za który dokonywana jest płatność, pole 101 zawiera status płatnika. Niedokładności w jednym z tych pól nie są śmiertelne. Po ich wypełnieniu podatnik ma możliwość złożenia wniosku do urzędu skarbowego o wyjaśnienie płatności. Próbka musi zawierać w nagłówku dane Federalnej Służby Podatkowej, do której składany jest wniosek, a także nazwę i dane samego podatnika. Następnie w dowolnej formie podaje się istotę błędu i podaje prawidłowe dane w miejsce błędnych. Do samego pisma załączona jest kopia oryginału nakazu zapłaty. Nie ma prawnie zatwierdzonego formularza wniosku o wyjaśnienie płatności do urzędu skarbowego.

Przykład pisma do urzędu skarbowego w sprawie wyjaśnienia płatności

Do Szefa Federalnej Służby Podatkowej Rosji dla Moskwy nr 29

Adres siedziby: Moskwa, Michurinsky Prospekt, 8

W sprawie wyjaśnienia szczegółów nakazu zapłaty podatku według uproszczonego systemu podatkowego

W związku ze stwierdzonym błędem w poleceniu zapłaty nr 78 z dnia 20 lipca 2017 r. dotyczącym przekazania zaliczki według uproszczonego systemu podatkowego za I półrocze 2017 r. oraz zgodnie z paragrafami 7, 8 art. 45 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej Romashka LLC zwraca się o decyzję o wyjaśnieniu płatności. W tym poleceniu zapłaty na kwotę (dwadzieścia trzy tysiące) rubli w polu 107 wskazano błędną wartość wskaźnika okresu rozliczeniowego - KV.01.2017. Zamiast tej błędnej wartości należy podać KV.02.2017.

Trzeba powiedzieć, że prawo wymaga złożenia pisma do urzędu skarbowego w celu wyjaśnienia płatności według podanego powyżej wzoru, jeśli popełniono nawet najmniejsze nieścisłości. Jednak bardzo często organy podatkowe same nie zwracają uwagi na nieprawidłowe wypełnienie niektórych pól odcinka wpłaty. Jeśli weźmiemy pod uwagę powyższy przykład z uproszczonym systemem podatkowym i okresami jego płatności - raz na kwartał, to trzeba zrozumieć, że podatek naliczany jest memoriałowo, tak że płatność przeniesiona na inny okres w ciągu roku będzie jednokierunkowa lub kolejny zostanie policzony w tym konkretnym roku.

Nieco bardziej skomplikowana jest sprawa z BCC, które określa, jaki podatek został zapłacony. Jeśli pomylisz się w tym szczególe, zadłużenie z tytułu bieżących zobowiązań budżetowych nie zostanie uznane za spełnione, dopóki podatnik sam nie wykryje błędu i nie wyjaśni błędnych informacji w zleceniu płatniczym. Zapłacona kwota zostanie ujęta jako nadpłata na inny podatek, dla którego BCC został błędnie wskazany na potwierdzeniu płatności. Oznacza to, że dokładnie tak jest, gdy należy wysłać pismo do urzędu skarbowego w sprawie wyjaśnienia płatności.

Po złożeniu wniosku

Po rozpatrzeniu złożonego wniosku inspektorzy skarbowi podejmują decyzję o doprecyzowaniu płatności, biorąc pod uwagę skorygowane dane. Inspekcja jest obowiązana poinformować podatnika o podjętej decyzji w terminie 5 dni od dnia jej podjęcia.

W niektórych przypadkach administratorzy mogą jednak nalegać na dodatkowe uzgodnienie płatności. Prawo to przyznaje im art. 45 ust. 7 kodeksu podatkowego. Jeżeli do chwili złożenia wniosku na spółkę lub indywidualnego przedsiębiorcę zostały już nałożone sankcje z tytułu warunkowego niezapłacenia podatku, wówczas po wyjaśnieniu szczegółów płatności zostaną one anulowane.

Ciężar podatkowy płatnika zostaje usunięty w momencie, gdy środki dotrą do miejsca przeznaczenia – struktury budżetu. Jeżeli w zleceniu płatniczym został popełniony błąd, transakcja finansowa nie zostanie zrealizowana przez bank, a pieniądze zostaną zamrożone. Federalny urząd skarbowy nie otrzyma na czas podatków i składek ubezpieczeniowych, co grozi karą grzywny i kary. W takim przypadku możesz napisać list do Federalnej Służby Podatkowej w celu wyjaśnienia płatności. Ale wiedz, że nie wszystko da się naprawić. Poniżej dowiemy się, które dane wprowadzone omyłkowo podlegają edycji, a które nie.

Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej ustalił następującą klasyfikację informacji, zgodnie z którą dokument płatniczy zostanie uznany za nieprawidłowo sporządzony:

Błąd w danych bankowych odbiorcy;
Wskazanie niedokładnych informacji na temat konta usługi federalnej;
OKTMO zostało wprowadzone niepoprawnie.

Wpłaty takie nie podlegają korekcie za pomocą pisma wyjaśniającego wpłatę do urzędu skarbowego, którego wzór przedstawiono poniżej.

Ważny! W przypadku takich braków płatność należy przesłać ponownie, podając prawidłowe dane, i uiścić opłaty za zwłokę.

W takim przypadku nie będzie podwójnej zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych ani innych składek. Pieniądze przekazane na podstawie błędnego OKTMO i utknięte w systemie budżetowym można zwrócić na wniosek. Formularz wniosku otrzymasz od specjalisty bankowego.

Należy wziąć pod uwagę, że jeśli w dokumencie płatności wpisałeś błędne informacje nie przez Ciebie, ale przez pracownika odbierającego, nie będziesz zwolniony z zapłaty kary za zwłokę. Uzasadnione jest to faktem, że zleceniodawca przy realizacji przelewu bezgotówkowego ma obowiązek sprawdzenia poprawności podanych danych. Sytuacja nie ulegnie zmianie po wszczęciu postępowania sądowego.

Osoby fizyczne muszą wyjaśnić błędnie wprowadzone dane w zleceniu płatniczym i poprawić błędy, pisząc wniosek do Federalnej Służby Podatkowej Rosji w następujących przypadkach:

Błędy w kodzie numerycznym KBK, INN lub KPP.
Status podatnika lub nazwa firmy jest podana nieprawidłowo.

Uwaga! W oparciu o wyjaśnienia Federalnej Służby Podatkowej z dnia 10 października 2016 r. nr SA-4-7/19125, błędne informacje wpisane na odcinku wpłaty dotyczące BCC lub statusu płatnika nie będą stanowić podstawy do utworzenia dług podatkowy.

W dokonaniu zmian w dokumencie płatności pomoże wysłanie pisma do urzędu skarbowego w celu wyjaśnienia KBK, którego wzór można pobrać na stronie internetowej. Petycja jest sporządzona w formie dowolnej. Możesz skorzystać z udostępnionego szablonu lub napisać własną aplikację.

Ważny! Jeśli kody zostaną wskazane niepoprawnie dla kilku płatności przenoszących podatek dochodowy od osób fizycznych oraz inne podatki i składki do budżetu, wprowadzenie zmian nie uchroni Cię przed zapłatą kar.

Uzasadnienie legislacyjne dostosowania szczegółów

Każdy podatnik działający w dobrej wierze ma prawo poprawić błędnie wprowadzone dane, wysyłając pismo do Federalnej Służby Podatkowej w celu wyjaśnienia KBK i innych szczegółów zlecenia płatniczego. Jest to uzasadnione paragrafem 7 artykułu 45 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Co się stanie, jeśli nie podasz szczegółów płatności?

Jeśli upoważniony pracownik przedsiębiorstwa zauważy błąd w czasie, należy natychmiast powiadomić Federalną Służbę Podatkową i poprawić błędnie wprowadzone informacje. W przeciwnym razie płatność zostanie otrzymana z opóźnieniem lub w ogóle nie zostanie zaksięgowana. A jeśli zignorujesz żądania organów podatkowych dotyczące terminowego wywiązywania się z obowiązków w zakresie płacenia podatków i opłat, a także grzywien i kar, możesz zostać pociągnięty do odpowiedzialności za wykroczenie administracyjne.

Rada! Podaj poprawnie wszystkie dane w formularzu płatności podatku dochodowego. Lepiej sprawdzić to jeszcze raz, a jeśli pojawią się błędy, pobrać przykładową aplikację i poprawić niedociągnięcia. Przecież fiskus i tak będzie pobierał obowiązkowe opłaty, a Ty będziesz obarczony dodatkowymi kosztami.

Kto sporządza dokument w celu wyjaśnienia

Za sporządzenie wniosku o wyjaśnienie płatności do urzędu skarbowego na podstawie wzoru, który można pobrać na stronie internetowej, odpowiada dział księgowości agenta podatkowego. Dokument musi zostać poprawiony i podpisany przez osobę upoważnioną oraz kierownictwo firmy.

Jak napisać aplikację

Dokument taki nie ma określonej formy. Płatnik sporządza go na podstawie informacji podlegających doprecyzowaniu oraz dostępnych wzorów. Poniżej znajduje się przykładowe oświadczenie, za pomocą którego możesz poprawić swoje dane.

Główne szczegóły listu to:

Imię i nazwisko szefa regionalnej Federalnej Służby Podatkowej, jego nazwa, unikalny numer i adres lokalizacji.
Imię i nazwisko, dane kontaktowe i adres zamieszkania wnioskodawcy.
Numer wiadomości wychodzącej, w naszym przypadku - wniosku, oraz data wygenerowania pisma w celu wyjaśnienia informacji w płatności.
W treści wniosku podaj datę, numer wpłaty oraz rzetelne informacje.

Ważny! Jeżeli w kwocie wpłaty jest błąd, należy to wpisać cyfrowo i słownie.

Wskaż wszystkie załączniki do wniosku.

Ważny! Nie ma sensu czekać na powiadomienie organów podatkowych o wystąpieniu rozbieżności, płatnik musi samodzielnie wyeliminować braki wymagające usunięcia.

Niuanse wyjaśniające informacje

Federalna Służba Podatkowa rejestruje wyjaśnienia w dniu dokonania przelewu bezgotówkowego.
Rozpatrzenie wniosku następuje w ciągu 10 dni roboczych, jednak zazwyczaj decyzja o wyjaśnieniu płatności zapada wcześniej.
Do wniosku należy dołączyć oryginał dowodu wpłaty lub czeku w celu wyjaśnienia płatności - będzie to potwierdzenie przyjęcia środków przez bank i wykonania przelewu.
Dokument można napisać odręcznie lub wydrukować na komputerze.
Wymagany jest niebieski podpis menadżera i pieczątka firmowa.
Wniosek sporządzany jest w dwóch egzemplarzach, jeden wysyłany jest do Federalnej Służby Podatkowej, drugi, z zaznaczeniem akceptacji, pozostaje w rękach płatnika.

Metody aplikacji

Dopuszczalne jest złożenie wniosku o wyjaśnienie szczegółów przelewu bezgotówkowego w następujący sposób:

Podczas osobistej wizyty w Federalnej Służbie Podatkowej.
Przez pełnomocnika na podstawie pełnomocnictwa ogólnego.
Listem poleconym za potwierdzeniem odbioru.
Elektronicznie. W takim przypadku płatnik musi posiadać prawidłowo zarejestrowany podpis elektroniczny.

Uwaga! Po przyjęciu przez urząd skarbowy dokumentów w formie elektronicznej należy dostarczyć ich kopie papierowe.

Podsumujmy. Urząd skarbowy nie powiadamia swoich klientów o istnieniu braków, stwierdza jedynie fakt braku terminowej płatności. Płatnik musi samodzielnie zidentyfikować rozbieżność i powiadomić o niej Federalną Służbę Podatkową. Nie wszystkie błędy da się wyjaśnić poprzez spisanie oświadczenia. Są pewne zamówienia, których nie da się poprawić. Jedynym wyjściem w tej sytuacji jest ponowna wpłata składki.