Какой отдел ифнс занимается уточнением платежей. Письмо в налоговую о розыске платежа. Уточнение реквизитов на уплату взносов

С 1 декабря 2017 года налоговики будут разбираться с невыясненными платежами в соответствии с новым порядком, который утвержден приказом ФНС от 25.07.17 № ММВ-7-22/579@ . Главное изменение состоит в том, что порядок предусматривает уточнение платежных документов не только на перечисление налогов, но и на уплату страховых взносов. Это новшество обусловлено переходом взносов под контроль налоговиков.

Какие реквизиты можно уточнить

Напомним, что налоги и взносы считаются уплаченным с момента предъявления в банк платежного поручения на перечисление денежных средств со счета налогоплательщика (при условии наличия на нем достаточного денежного остатка) в бюджетную систему на соответствующий счет Федерального казначейства (подп. 1 п. 3 ст. НК РФ). В пункте 4 статьи Налогового кодекса указаны только два вида ошибок в «платежке», при которых налог не признается уплаченным: неправильный номер счета Федерального казначейства или ошибочное наименование банка получателя платежа.

Таким образом, если ошибка не привела к неперечислению налога или взносов в бюджет (например, указан неверный КБК), то недоимки не возникает. В такой ситуации платеж может быть уточнен. Уточнение платежей налоговики должны проводить в соответствии с пунктами 7, 9 статьи Налогового кодекса.

Уточнение налогового платежа

Если плательщик (или иное лицо, перечислившее платеж за налогоплательщика) обнаружил ошибку, ему следует подать в ИФНС заявление с просьбой уточнить основание, тип, принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика, а также документы, подтверждающие уплату налога.
Если ошибку обнаружат налоговики, они обязаны будут уведомить об этом плательщика (форма информационного сообщения приведена в приложении № 2 к приказу). После получения уведомления плательщик должен написать заявление в ИФНС об уточнении платежа. Решение об уточнении выносят не позднее 10 рабочих дней с даты поступления заявления.

В случае, если ошибка в расчетном документе возникла по вине банка при формировании электронной платежки, то ИФНС после сверки расчетов с плательщиком запросит у банка копию расчетного документа, которую плательщик оформлял на бумажном носителе.

Уточнение реквизитов на уплату взносов

Что касается платежек на перечисление страховых взносов, то в целом процедура уточнения платежа такая же, как и для уточнения налоговых платежей. Однако нужно иметь в виду следующее. Если сведения об уплаченных взносах учтены на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица, то уточнить платеж не получится. Об этом прямо сказано в пункте 9 статьи НК РФ.

Кроме того, порядок уточнения ошибочных реквизитов зависит от того, когда был совершен платеж: до 1 января 2017 года или после этой даты. Если средства поступили до 1 января 2017 года в ПФР, то и заявление об уточнении реквизитов следует подать в отделение фонда.

Фонд в течение пяти рабочих дней рассмотрит заявление, вынесет решение об уточнении реквизитов в расчетном документе и направит его в налоговый орган. Одновременно с решением об уточнении платежа фонд сообщит в инспекцию об уточненной сумме пени, пересчитанной по состоянию на 1 января 2017 года. После этого налоговики отразят полученные данные об уточнении платежа и пенях в лицевом счете плательщика.

Если же денежные средства поступили после 1 января 2017 года в ФНС, то заявлять об уточнении реквизитов нужно в налоговую инспекцию. ИФНС направит в отделение ПФР запрос с приложением копии заявления плательщика и копии платежного документа. Отделение ПФР в течение пяти рабочих дней рассмотрит заявление и направит в инспекцию сообщение о возможности (или невозможности) проведения уточнения реквизитов. В случае положительного решения налоговики принимают решение об уточнении платежа и пересчитывают пени с даты фактической уплаты платежа.

Автоматическое формирование платежек позволяет избежать ошибок при их заполнении. Некоторые веб-сервисы для сдачи отчетности (например, « ») позволяют сформировать платежку в 1 клик на основе данных из декларации (расчета) или присланного инспекций требования об уплате налога (взноса). Все необходимые обновления — реквизиты получателя, актуальные КБК, коды для статуса плательщика — своевременно устанавливаются в сервисе без участия пользователя. При заполнении платежки все актуальные значения подставляются автоматически.

Уточнить свои налоговые платежи можно по правилам, прописанным в ст. 45 НК РФ. Так, данной нормой установлено, что при обнаружении налогоплательщиком ошибки в оформлении поручения на перечисление налога, не повлекшей неперечисления этого налога в бюджет, он вправе подать в налоговый орган по месту своего учета заявление о допущенной ошибке с приложением документов, подтверждающих уплату им указанного налога и его перечисление на соответствующий счет Федерального казначейства, с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика.

С 01.12.2017 вступает в силу , которым утвержден порядок работы налоговых органов с невыясненными платежами (далее - Порядок).

В связи с этим в статье предлагаем рассмотреть механизм взаимодействия ИФНС и налогоплательщика в ситуации, когда были обнаружены ошибки в платежном поручении на перечисление налогов в бюджет.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик (в том числе юридические лица и индивидуальные предприниматели) обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено НК РФ, в установленный законодательством срок. Неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом в его адрес требования об уплате налога.

Об исполнении и неисполнении обязанности по уплате налога

Налогоплательщики должны оформлять расчетные документы на перечисление налогов (сборов) и иных платежей в бюджетную систему РФ в соответствии с Приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации» (далее - Правила № 107н ).

Согласно пп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджет на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа.

В силу п. 7 ст. 45 НК РФ поручение на перечисление налога заполняется в соответствии с правилами, установленными Положением о правилах осуществления перевода денежных средств.

Подпунктом 4 п. 4 ст. 45 НК РФ установлен ряд случаев, когда обязанность по уплате налога не признается исполненной . К ним, в частности, относится неправильное указание налогоплательщиком в поручении на перечисление суммы налога:

Номера счета Федерального казначейства;

Наименования банка получателя, повлекшего неперечисление этой суммы в бюджет.

При этом если в платежном поручении неправильно указан КБК или статус плательщика налога, это не является основанием для признания обязанности по уплате налога неисполненной (письма Минфина России от 19.01.2017 № 03 ‑02 ‑07/1/2145 , ФНС России от 10.10.2016 № СА-4-7/19125@ ).

Таким образом, если ошибка налогоплательщика не привела к неуплате налога, то он вправе уточнить свой платеж. Процедура уточнения невыясненного платежа прописана в п. 7 ст. 45 НК РФ .

Как работают налоговики с невыясненными платежами?

К невыясненным платежам относятся:

Платежи по расчетным документам, в полях которых не указана (неверно указана) информация налогоплательщиком (либо банком при формировании электронного платежного документа);

Платежи, которые невозможно однозначно определить к отражению в информационных ресурсах налоговых органов.

Вся информация о работе с невыясненными платежами собирается в ведомости невыясненных поступлений. В ней налоговики отражают:

Платежи, отнесенные казначейством на соответствующий КБК по учету невыясненных поступлений;

Платежи, оформленные налогоплательщиками с нарушением Правил № 107н , что привело к невозможности отражения их в карточках расчетов с бюджетом либо информационных ресурсах налоговых органов, в которых производится учет соответствующих поступлений;

Платежи, которые не могут быть однозначно классифицированы для отражения в карточках конкретных налогоплательщиков;

Платежи, по которым у налогоплательщиков не открыты карточки расчетов с бюджетом.

Хотите уточнить платеж? Сообщите об этом в ИФНС!

Пунктом 7 ст. 45 НК РФ установлено: при обнаружении налогоплательщиком ошибки в оформлении поручения на перечисление налога, не повлекшей (!) неперечисления этого налога в бюджет, он вправе подать в инспекцию по месту своего учета заявление о допущенной ошибке.

Документ, переданный налоговикам, должен содержать обращение с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика. К заявлению необходимо приложить подтверждающие произведенный платеж документы.

Обратная связь с налоговиками

Необходимость уточнения платежа (в части уточнения реквизитов расчетного документа) в целях правильного отражения о нем информации в ресурсах ИФНС может возникнуть и у налогового органа . В таком случае инспекция сама проинформирует об этом налогоплательщика.

Форма соответствующего информационного сообщения представлена в приложении 2 к Порядку . В сообщении контролеры укажут, что поручение на перечисление налога оформлено с нарушением установленных Правилами № 107н требований, при этом будет названо конкретное произведенное налогоплательщиком нарушение. Нарушения могут быть следующего характера:

Отсутствие либо указание несуществующего (неверного) КБК, кода ОКТМО;

Не указан (неверно указан) ИНН плательщика;

Несоответствие ИНН наименованию плательщика;

Отсутствие либо неверное указание КПП плательщика;

Указание несуществующего (неверного) ИНН получателя;

Отсутствует, указан несуществующий (неверный) КПП получателя;

Налогоплательщик не состоит на учете в налоговом органе;

Уплата налога производится за третьих лиц;

Отсутствие либо неверное указание основания платежа или номера счета получателя и его наименования;

Отсутствие открытой карточки расчета с бюджетом налогоплательщика;

отсутствие либо неверное указание статуса плательщика, налогового периода.

После получения информационного сообщения о необходимости уточнения реквизитов поручения на перечисление налога плательщик представляет в инспекцию заявление о необходимости данного уточнения.

При поступлении в налоговый орган заявления налогоплательщика об уточнении вида и принадлежности платежа налоговый орган в течение 10 рабочих дней с даты поступления указанного заявления выносит соответствующее решение (форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 29.12.2016 № ММВ-7-1/731@ ).

К сведению
В случае если ошибка в расчетном документе возникла по вине банка при формировании электронного платежного документа, налоговый орган после сверки расчетов с плательщиком вправе сделать запрос в данное кредитное учреждение с целью получения копии расчетного документа, оформленного плательщиком на бумажном носителе.

По предложению одной из сторон (инспекции или налогоплательщика) может быть проведена совместная сверка уплаченных налогоплательщиком налогов.

Порядок проведения сверки регламентирован п. 3 Приказа ФНС России от 09.09.2005 № САЭ-3-01/444@ «Об утверждении Регламента организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами ».

Итог взаимодействия с ИНФС по невыясненным платежам

На основании заявления налогоплательщика и акта совместной сверки расчетов (если она проводилась) инспекция принимает решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налога. При этом налоговый орган осуществляет пересчет пеней, начисленных на сумму налога, за период со дня его фактической уплаты в бюджет до дня принятия ИФНС решения об уточнении платежа.

О принятом решении об уточнении платежа налогоплательщика уведомят в течение пяти дней после принятия данного решения.

Уточнение реквизитов на уплату страховых взносов

Процедура уточнения платежных документов по страховым взносам аналогична мероприятиям, проводимым инспекцией по уточнению налоговых платежей. Однако при обнаружении в своих документах ошибок налогоплательщикам необходимо руководствоваться следующим.

Во-первых , уточнение реквизитов в расчетных документах по уплате страховых взносов не производится в том случае, если сведения об этой сумме учтены на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица. Это закреплено в п. 9 ст. 45 НК РФ .

Во-вторых , порядок уточнения реквизитов в платежных документах зависит от даты совершения платежа.

Если платеж совершен за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017 , денежные средства по которым поступили в ПФР (до передачи администрирования страховых взносов ФНС), то заявление об уточнении реквизитов необходимо представить в отделение ПФР.

ПФР в течение пяти рабочих дней рассмотрит его и вынесет соответствующее решение, которое направит в ИФНС. Одновременно с данным решением осуществляется и передача суммы пени, подлежащей уменьшению либо доначислению, пересчитанной по состоянию на 01.01.2017. На основании полученных от ПФР сведений налоговики отразят решение и сумму пени в лицевом счете плательщика.

Если же денежные средства поступили после 01.01.2017 , то заявление должно быть подано в налоговую инспекцию. Контролеры в таком случае направляют в ПФР запрос с приложением копий заявления плательщика и платежного документа.

ПФР в течение пяти рабочих дней рассмотрит заявление и направит в инспекцию сообщение о возможности (или об отсутствии таковой) проведения соответствующих мероприятий по уточнению реквизитов. А ИНФС на основании данного сообщения примет решение об уточнении платежа. Пересчет пеней при этом будет осуществлен налоговиками в автоматизированном режиме с даты фактической уплаты платежа.

Налоговое законодательство наделяет налогоплательщиков правом уточнить в ИФНС свои ошибочные налоговые платежи (как и платежи по страховым взносам), выставляя при этом одно условие: ошибка в оформлении платежного документа на перечисление налога (страховых взносов) не должна повлечь неперечисления денежных средств в бюджет.

С 01.12.2017 вступает в силу Приказ Минфина России от 25.07.2017 № ММВ-7-22/579@ , которым утвержден порядок работы налоговых органов с невыясненными платежами. С указанной даты контролеры во взаимодействии с налогоплательщиками будут руководствоваться положениями данного документа.

Помимо этого, в целях правильного заполнения расчетных документов ФНС планирует проводить масштабную работу по информированию налогоплательщиков о значениях реквизитов, необходимых для заполнения полей платежных документов, путем размещения соответствующей информации на стендах в территориальных налоговых органах. Сведения о реквизитах соответствующих счетов Федерального казначейства можно получить в ИФНС и при постановке на учет (п. 6 ст. 32 НК РФ ). Также напомним, что на сайте высшего налогового ведомства можно найти любой реквизит, необходимый для заполнения расчетных документов.

Платежное поручение — это расчетный документ, имеющий унифицированную форму (0401060). В приложении № 2 к приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н утверждены правила заполнения бланка. Особенно важно верно заполнить платежку при перечислении налогов и взносов. Если же ошибка все-таки была допущена, то в ряде случаев налогоплательщик имеет право представить в налоговую заявление об уточнении платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ).

Почему не всегда можно обойтись уточняющим письмом в ИФНС? Законодатель дает плательщику такую возможность только в случаях, когда, несмотря на опечатку, платеж поступил в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства. Получается, что если банк получателя и номер счета Федерального казначейства указаны верно, а опечатка содержится в других полях платежного поручения, то откорректировать ошибочные данные при помощи заявления в налоговую об уточнении платежа вполне реально.

Таким образом, самыми опасными реквизитами являются:

наименование банка получателя;
номер счета Казначейства РФ.

ВАЖНО! Ошибки в них не поддаются исправлению.

Особенности подачи заявления в налоговую об уточнении платежа

Перечислим ключевые нюансы подачи заявления об уточнении:

На каждое неправильное платежное поручение составляется отдельное заявление, но в двух экземплярах.
Чем раньше организация исправит неточность в платежке, тем меньше вероятность дальнейших споров с налоговыми органами.
Сроки принятия налоговой инспекцией решения по заявлению об уточнении в Налоговом кодексе найти не получится. На практике налоговики принимают решение об уточнении платежа в течение 5-10 дней после получения заявления, о чем информируют налогоплательщика в течение 5 дней.
Налогоплательщик может представить заявление непосредственно в ИФНС. В этом случае второй экземпляр отдается заявителю с печатью налоговой. Также есть возможность отправить письмо по почте или через оператора электронной отчетности.

Мы подобрали для вас отличные сервисы электронной отчетности !

Не знаете свои права?

Как выглядит заявление об уточнении платежа (образец)

Уточнять платеж придется в произвольной форме, так как регламентированной не существует. Но, согласно п. 7 ст. 45 НК РФ, требуется приложить исправляемое платежное поручение, заверенное надлежащим образом банком.

Заявление об уточнении платежа в ИФНС обычно имеет структуру, продиктованную правилами ведения документооборота.

Основные предписания:

В шапке прописывается информация о компании-заявителе и налоговой инспекции, в которую подается заявление.
Далее следует название письма. Формулировка может варьироваться. К примеру, «заявление об уточнении налогового платежа».
В соответствии со стандартами организации приводятся дата и исходящий номер документа.
Тело письма содержит информацию об ошибке (в какой платежке какие опечатки были допущены), а также просьбу уточнить платеж и считать правильными новые реквизиты платежного поручения.
Руководитель ставит подпись, которая заверяется печатью организации (при наличии таковой).

Скачать образец заявления об уточнении платежа в налоговую можно по ссылке ниже:

Если организация допустила некритичную ошибку в платежном документе и обязанность по уплате налога была исполнена, то исправить положение поможет заявление в налоговую об уточнении платежа. Заявление составляется в свободной форме. Можно воспользоваться образцом, представленным в данной статье.

Правда, не все ошибки в платежке можно исправить подобным образом.

Ошибки, которые нельзя исправить уточнением платежа

К критическим ошибкам в платежном поручении относится неправильное указание (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ):

номера счета Федерального казначейства;
наименование банка получателя.

Если вы ошибетесь в этих реквизитах, то обязанность по уплате налога/взноса будет считаться неисполненной. Соответственно, придется заново перечислять сумму налога/взноса в бюджет, а также уплатить пени (ст. 75 НК РФ).

Некритичные ошибки в платежном поручении

Все остальные ошибки в платежном поручении (например, указание неверного КБК (Письмо Минфина от 19.01.2017 N/1/2145)) не приводят к тому, что обязанность плательщика по уплате налога/взноса признается неисполненной, и исправить эту ошибку моджно, уточнив платеж.

Заявление на уточнение платежа в налоговую

Форма уточнения налоговых платежей законодательно не утверждена. Такое заявление подается в произвольной форме. В нем имеет смысл указать:

информацию о платежном поручении, в котором допущена ошибка (дату, номер платежки, сумму платежа и наименование налога/взноса);
сведения о реквизите, который вы хотите уточнить, с указанием правильных данных.

К заявлению об уточнении платежа приложите копию платежки, которую хотите уточнить.

Уточнение налоговых платежей: действия ИФНС

Получив ваше заявление, налоговики могут предложить провести сверку платежей (п. 7 ст. 45 НК РФ). Правда, это необязательно.

О принятом решении по вашему заявлению об уточнении платежа ИФНС должна сообщить вам в течение 5 рабочих дней после принятия такого решения.

Бесплатная юридическая консультация:

Если решение будет положительным, а до его принятия вам начислят пени, то их сторнируют (п. 7 ст. 45 НК РФ).

Уточнение налогового платежа: образец

Заявление об уточнении платежа в налоговую может выглядеть следующим образом:

Руководителю ИФНС России № 14 по г. Москве

125284, г. Москва, 2-ой Боткинский пр-д, д. 8, стр. 1

Бесплатная юридическая консультация:

125040, г. Москва, Ленинградский пр-т, д.37

Контактное лицо: главный бухгалтер

Ландышева Елена Геннадьевна

Заявление об уточнении платежа в связи с допущенной ошибкой

ООО «Март» в связи с обнаружением ошибки в платежном поручении на перечисление НДФЛ от 10.03.2017 № 214 на суммуруб. на основании п. 7 ст. 45 НК РФ просит уточнить следующие реквизиты:

Бесплатная юридическая консультация:

Кроме того, просим произвести пересчет пени, начисленных за период со дня фактической уплаты налога в бюджетную систему РФ до дня принятия решения об уточнении платежа.

Копия платежного поручения от 10.03.2017 № 214 на 1 листе прилагается.

Генеральный директор ______Тюльпанов__________ В.А. Тюльпанов

Заявлени е о розыске / возврате / перечислении платежа

З А Я В Л Е Н И Е

Бесплатная юридическая консультация:

Прошу разыскать платежи, совершенные мною, ___________________________________

□ на лицевой счет №

Подпись клиента ____________________ «____»______________20___г.

Заявление принял, в личности собственника убедился, паспортные данные сверил

По данным гувд московской области, в 2006 г. 972 несовершеннолетних находились в местном и федеральном розыске, из них 66 ушли из.

Бесплатная юридическая консультация:

Инн получателя платежа) (номер счета получателя платежа) в оперу московского гту банка России

Гражданского кодекса. Согласно положениям данной статьи в третью очередь списываются денежные средства на уплату налогов и взносов.

Зачисление – действие Оператора по учету денежных средств, предоставленных Контрагентом в пользу Клиента, в виде остатка электронных.

При возврате товара необходимо заполнить и приложить к пересылаемому товару Акт о возврате тмц (можно скачать в дилерском разделе).

Вид платежа: Оплата налога на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа за 1 месяц**

Бесплатная юридическая консультация:

Это формы решений о зачете и возврате названных сумм, сообщений о принятии указанных решений, заявлений о возврате (зачете)

Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах, а также мировыми.

12.1 1.12 Два особых заявления для компаний новой Москвы

Многие областные компании, которые с 1 июля 2012 года перевели в новую Москву, по ошибке заплатили налоги в свои прежние инспекции, хотя уже состояли на учете в ИФНС № 51. Вернуть эти суммы из старой инспекции компании не могут, так как они уже сняты с учета, поэтому для розыска налогов надо подать специальное заявление в инспекцию № 51.

Как мы выяснили, в инспекции № 51 предлагают такой порядок действий. На ошибочно уплаченные налоги в ИФНС надо представить заявление о розыске платежа. Заявление пишут в свободной форме на имя руководителя инспекции № 51 (см. образец 1). К письму надо приложить копии платежек и банковских выписок.

Бесплатная юридическая консультация:

Образец 1. Заявление в 51-ю инспекцию для возврата ошибочных налогов

В заявлении также необходимо написать налог, в карточку лицевого счета по которому требуется занести ошибочно перечисленные суммы. Если этого не сделать, то инспекторы могут зачислить платеж в счет недоимки по другим налогам, если она есть у компании.

Компании, у которых в новой Москве есть подразделения, с 2013 года вправе платить налог на прибыль через головной или любой другой офис столицы. Для этого в срок до 31 декабря 2012 года в инспекции по месту учета всех офисов надо направить два уведомления о переходе на централизованный порядок исчисления налога на прибыль (п. 2 ст. 288 НК РФ).

Формы уведомлений приведены в письме ФНС России от 30.12.08 № ШС-6-3/986. Уведомление № 1 компании направляют в инспекцию по месту учета ответственного обособленного подразделения (см. образец 2). В нем надо перечислить офисы, расположенные в Москве, которые не будут уплачивать налог. Первым в таблицу пишут ответственное подразделение, следом остальные. Кроме того, знаком «V» следует отметить пункт 1 - принятие решения об уплате налога через ответственное подразделение. Копию уведомления № 1 налоговики рекомендуют отправить в ИФНС, в которой зарегистрирован головной офис. В те налоговые, в которых зарегистрированы обособленные подразделения, через которые компания не будет платить налог, надо направить уведомления № 2.

Образец 2. Заявление о новом порядке расчетов по налогу на прибыль

Последние публикации

Праздники – повод для радости и… для судебных разбирательств, если документы неправильно оформлены или мероприятия проведены с нарушениями. На примере судебных решений разберем некоторые типичные ошибки организаторов праздников и работодателей, желающих порадовать своих сотрудников.

Налоговики разъяснили, что недопустимо вносить записи о недостоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений в отношении юрлиц, на которые распространяется специальный порядок госрегистрации. В том числе в отношении НКО, на которые распространяется данный порядок (письмо ФНС России от 28 декабря 2017 г. № ГД-4-14/26803@).

Федеральная налоговая служба допустила увеличение числа стран, с которыми Россия с 2018 года будет обмениваться информацией о банковских счетах.

Финансисты разъяснили, что в случае, если межбюджетное распределение сумм налога на имущество организаций в субъекте Федерации не предусмотрено и обязанность налогоплательщика по уплате данного налога в отношении объекта недвижимого имущества на соответствующий счет Федерального казначейства исполнена в установленный срок по месту нахождения организации, то излишне начисленные суммы пени по налогу по местонахождению объекта недвижимого имущества подлежат пересчету.

Бесплатная юридическая консультация:

Депутаты облсовета снизили налоговую ставку для нескольких категорий бизнеса, которые применяют упрощенную систему с объектом налогообложения "доходы", с шести до трех процентов. В частности, для предприятий, работающих в сфере компьютерных технологий.

Налоговое консультирование.Розыск платежа.

Очередность платежа

Перечисляя налоги и страховые взносы, в платежках надо указывать пятую, а не третью очередность. Письмо Минфина России от 20 января 2014 г. №/1603.

Очередность платежей определяют на основании статьи 855 Гражданского кодекса РФ.

Специалисты Минфина России отметили, что ошибка в очередности не является поводом для банка отказать в приеме платежки.

Бесплатная юридическая консультация:

Налоговая консультация: Тема: Ошибки в платежных поручениях. Уточнение платежа.

Если вы заметили опечатки вовремя исполнения платежного поручения и банк еще обрабатывает ваш платеж, то достаточно направить письмо (по Интернет-Банку) или привезти лично (по требованию) в операционный отдел с просьбой об уточнении реквизитов, и Ваш вопрос решен.

В каких случаях, платеж уже исполнен, и что необходимо сделать для уточнения платежа?

Ошибки в налоговых платежках

В течение десяти дней инспекция по месту регистрации или ведения Вами предпринимательской деятельности или фонд примет решение об уточнении платежа. (письмо Минфина России от 31 июля 2008 г. №/1-324) по следующим реквизитам: Статус плательщика, ИНН, КПП получателя, КБК при уплате налога, ОКАТО, основание платежа, налоговый период, тип платежа – В случаях, когда дело касается местных налогов.

Если опечатки произведены при перечислении страхового взноса, необходимо подать заявление по форме, указанное в письме от 6 апреля 2011 г. № ТМ-30-25/3445.

По НДФЛ или ЕНВД - заплатить налог необходимо заново по правильным реквизитам и подать в инспекцию по месту регистрации или ведения предпринимательской деятельности заявление на возврат, с приложением копии платежного поручения с ошибкой.

Не верно указали счет или наименование банка получателя платежа

При ошибке в указании расчетного счета Федерального казначейства и банка получателя. Платить налог необходимо заново.

Бесплатная юридическая консультация:

А деньги, перечисленные с ошибкой, следует вернуть, написав заявление в налоговую инспекцию по месту регистрации или ведения предпринимательской деятельности или в отделение фонда, приложив к заявлению копию поручения с ошибкой с отметкой банка.

Поставили КБК иного налога, сбора, пени, штрафа

Подать заявление в инспекцию по месту регистрации или ведения предпринимательской деятельности с просьбой уточнить ошибочный КБК. (письмо Минфина России от 29 марта 2012 г. №/31.)

Розыск платежа при расчетах с контрагентами

Предположим, что вы случайно отправили платеж, сделав опечатку в расчетном счете получателя. Таким образом, ваши деньги поступили в неизвестную компанию без каких-либо на то оснований.

Вы написали письмо с просьбой вернуть ошибочный платеж. Но компания-получатель не спешит с возвратом денег. Необходимо оформить письмо контрагенту на возврат денег на его адрес, указанный в ЕГРЮЛ, или ЕГРИП (указав основание по пункту 1 статьи 1102 Гражданского кодекса РФ и впоследствии обратиться с иском в суд.).

Формулирование назначения платежа

Следует написать письмо об ошибке получателю. И попросить его считать верным другое назначение платежа. Получив от контрагента отметку о получении письма, подшейте его к ошибочной платежке.

Бесплатная юридическая консультация:

Если Вы, находитесь на спецрежиме, и к Вам поступит платеж с выделенным НДС, Вам необходимо перечислить налог в бюджет. Для исправления ошибки направьте уточняющее письмо в банк.

Если потребуется изменить цель платежа. Например, вы сделали предоплату поставщику за товар, а обозначили, что данный перевод по договору займа. Необходимо уведомить банки получателя и отправителя средств платежа (постановления ФАС Московского округа от 5 мая г. 2010 № КА-А40/, ФАС Волго-Вятского округа от 27 августа 2010 № А/2009).

Информация о порядке указания уникального идентификатора начисления (УИН) в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату платежей, администрируемых налоговыми органами размещена на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru в разделе Налогообложение в РФ / Представление налоговой и бухгалтерской отчетности / Реквизиты для заполнения отчетности и расчетных документов / Порядок указания уникального идентификатора начисления (УИН)».

Смена реквизитов получателя платежа

Банк получателя оставит деньги у себя в составе невыясненных сумм. В следующие пять рабочих дней сотрудники банка будут уточнять правильность реквизитов. Таким образом банк предотвращает ошибочное попадание денег на счет сторонней компании.

Чтобы помочь отправить деньги на нужный счет получателя, напишите письмо об уточнении данных в свой банк. Он перешлет ваше сообщение в банк получателя. Можно этого и не делать.

Бесплатная юридическая консультация:

Но тогда на шестой рабочий день ошибочный платеж вернут вам обратно. Нужно будет учесть прошлые ошибки и оформить новое платежное поручение.

Порядок уточнения вида и принадлежности платежа в ПФР

Сообщите сотруднику РКО Банка

Оформить письмо: (Заполняется на фирменной бланке организации)

Бесплатная юридическая консультация:

От (Наименование организации, ИНН,Адрес)

ПИСЬМО об уточнении платежа

Просим Вас произвести уточнение платежа, произведенного по платежному поручению от № на сумму цифрами (прописью), в связи с неверно указанными реквизитами Получателя платежа,

Бесплатная юридическая консультация:

ПИСЬМО на розыск платежа

Просим Вас произвести розыск платежа, произведенного по платежному поручению от № на сумму цифрами (прописью), в связи с не получением денежных средств Получателем платежа: Реквизиты Получателя платежа,

Уточняем верные реквизиты получателя платежа:

Бесплатная юридическая консультация:

ИНН *** КПП *** Получатель (Наименование)

Банк получателя *** Расчетный счет *** Корр./счет *** БИК ***

Просим Вас выдать соответствующий документ-подтверждение.

Приложение: Копия платежного поручения.

С налоговыми органами

Руководителю МИ ФНС России № 17 по Санкт-Петербургу

Бесплатная юридическая консультация:

Г-же Дементьевой Т.Е.

Петровой Александры Юрьевны

Об уточнении реквизитов получателя платежа и возврате излишне уплаченной суммы налога

03 июля 2013 году Индивидуальный предприниматель Петрова Александра Юрьевна ИНН *** на реквизиты МИФНС №17 ошибочно уплатила в федеральный бюджет Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности КБКв размере 33024=00 (Тридцать три тысячи двадцать четыре рубля) (копия платежного поручения №223 от 03.07.2013г. прилагается).

В платежном поручении №223 от 03.07.2013г., в результате, не верно указаны реквизиты получателя платежа УФКМФ по Санкт-Петербургу МИФНС России №17

Бесплатная юридическая консультация:

ИНН6 КПП Р/счетБИК

Данную сумму налога необходимо было уплатить по месту ведения мной предпринимательской деятельности на реквизиты Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 25 по Санкт-Петербургу.

Расчетный счетв ГРКЦГУ БАНКА РОССИИ ПО Г.САНКТ-ПЕТЕРБУРГУ БИК

На основании положений действующего законодательства и соблюдения требований, в случае невозможности подтверждения Получателя платежа по платежному поручению №223 от 03.07.2013г. в адрес МИФНС России №25 по Санкт-Петербургу на основании статьи 78 Налогового кодекса РФ прошу Вас возвратить мне излишне уплаченный налог на следующие реквизиты:

Индивидуальный предприниматель Петрова Александра Юрьевна

расчетный счет *** в Филиал *** в г. Санкт-Петербург, корр./счет *** , БИК ***.

Индивидуальный предприниматель Петрова А.Ю.

В Банк г.Санкт-Петербург

От Индивидуального предпринимателя

Об уточнении реквизитов получателя платежа

03 июля 2013 году мною Индивидуальным предпринимателем (ФИО) ИНН *** в платежном поручении №223 от 03.07.2013г на сумму 33024=00 (Тридцать три тысячи двадцать четыре рубля) не верно указаны реквизиты получателя платежа УФКМФ по Санкт-Петербургу МИФНС России №17 ИНН6 КПП Р/счетБИК

Прошу Вас уточнить реквизиты получателя платежа в Управлении Федерального казначейства по г. Санкт-Петербургу ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ по САНКТ-ПЕТЕРБУРГУ на сумму денежных средств 33024=00 (Тридцать три тысячи двадцать четыре рубля 00 копеек) в пользу УФК МФ по Санкт-Петербургу МИФНС России №25.

Реквизиты получателя платежа по платежному поручению №223 от 03.07.2013г.

УФК по Санкт-Петербургу (МИФНС России №25 по Санкт-Петербургу)

Расчетный счетв ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО Г.САНКТ-ПЕТЕРБУРГУ БИК

Индивидуальный предприниматель (ФИО)

Заявление на возврат налога:

Руководителю МИ ФНС России № 25 по Санкт-Петербургу

В отдел работы с налогоплательщиками

От Индивидуального предпринимателя

Заявление о возврате сумм излишне уплаченных налогов, пеней, штрафов

Плательщик налогов ИНН *** Индивидуальный предприниматель (ФИО) в 2013 году на реквизиты УФК по г.Санкт-Петербургу (Межрайонная ИФНС России №25 по Санкт-Петербургу) ошибочно уплатила в федеральный бюджет

Налог на доходы физ лиц. с доходов, ист.кот.является нал.аг., кроме дох., соотв.ст.227, 227 и 228 НК РФ КБКв размере 52517=00 (Пятьдесят две тысячи пятьсот семнадцать рублей).

Копии квитанций №от 21.10.2013г.на сумму, №от 10.12.2013 на сумму, №0 от 06.11.2013г. на сумму, №от 07.10.2013 на суммуприлагаются.

Сведения о доходах физических лиц за 2013 год (Протокол №2891 от 17.02.2014года) с сумм дохода, сумма исчисленного, удержанного и перечисленного налога составила, сданы в полном объеме.(копия Протокола прилагается)

В квитанциях на уплату налога №от 21.10.2013г.на сумму, №от 10.12.2013 на сумму, №0 от 06.11.2013г. на сумму, №от 07.10.2013 на сумму, в результате, не верно указан КБК платежа: Указано КБК(НДФЛ), вместо КБК(ЕНВД - единый налог на вмененный доход).

Прошу Вас на основании положений действующего законодательства и соблюдения требований, на основании статьи 78 Налогового кодекса РФ возвратить мне излишне уплаченный налог в сумме 52517=00 (Пятьдесят две тысячи пятьсот семнадцать рублей).

на следующие реквизиты:

расчетный счет *** в Филиал *** в г. Санкт-Петербург, корр./счет ***, БИК ***.

Платежи и способы их приёма.

Здесь вы можете скачать

Приведем пример заполнения заявления на розыск платежа через Сбербанк.

Качество отсканированного образца оставляет желать лучшего, но здесь можно понять, что Вам потребуется при заполнение заявления: ФИО, адрес, паспортные данные, копия платежных документов (чеки, ПД4), ваш карточный счет или вклада (в том случае если будет возврат денежных средств), правильные реквизиты организации получателя. Адекватный бланк в формате MS Word можно скачать по ссылке выше.

Суждения экспертов

Именно такой бланк мне и дали для заполнения в банке. Сказали приходить через 2 недели 🙁

Спасибо за бланк. Реально помогло, вышло быстро. Дома заполнил заявление на возврат денег с платежа. Заехал в банк и просто отдал заполненное заявление. Через две недели деньги вернулись на мою карту.

За заявление спасибо. Плательщики сами внимательнее смотрите реквизиты платежа. Оч. много стажеров операционистов, которым без разницы номер корреспондирующего счета банка (т.е. сам банк) или наименование получателя.

при пополнении через терминал киви кошелька а именно коментарий который я вводила не был указан в платеже, а он мне обьязательно нужен)

Форма заявления об уточнении платежа в налоговую

При оформлении платежного поручения на перечисление в бюджет налогоплательщик сталкивается с необходимостью заполнить довольно много реквизитов. Их совокупность позволяет контролерам определить, какой именно платеж осуществляется, за какой период, в каком налоговом статусе выступает плательщик, который уплачивает ту или иную сумму. Все эти моменты существенно отличают бюджетные платежи от обычных перечислений, например, в адрес контрагента. Они же усложняют процесс заполнения платежек или квитанций. Ошибки, допущенные в квитанциях по бюджетным платежам, как правило приводят к необходимости совершать дополнительные действия для того, чтобы контролеры «увидели» совершенное перечисление: компании или индивидуальному предпринимателю, допустившим неточность, необходимо подать заполненную корректными реквизитами форму заявления об уточнении платежа в налоговую.

Ошибки, подлежащие и не подлежащие уточнению

Но для начала давайте разберемся, какие ошибки при заполнении платежного поручения в принципе можно уточнить, а какие из них являются фатальными.

Так, любой платеж совершается по банковским реквизитам – номеру расчетного счета в определенном банке со своим БИК и корреспондентским счетом, а также с привязкой к названию конкретного получателя. В ситуации с бюджетными платежами получателем считается Федеральное казначейство, через которое те или иные суммы поступают уже в конкретную ИФНС. К вопросу заполнения этих реквизитов стоит относиться крайне внимательно, поскольку неточности в них приведут к тому, что суммы налогов в бюджет просто не попадут. Уточнить ошибки подобного типа не получится, суммы налогов будут считаться не уплаченными, следовательно, за налогоплательщиком будет числиться долг, который приведет как минимум к начислению пеней.

Ошибки другого рода связаны с, условно говоря, информационными реквизитами платежа. Например, код бюджетной классификации, указываемый в поле 104 платежки, определяет, что за налог уплачивается. В поле 107 указывают период, за который совершается платеж, поле 101 содержит статус плательщика. Неточности в одном из таких полей не являются фатальными. При их совершении налогоплательщик как раз и имеет возможность подать заявление в налоговую об уточнении платежа. Образец должен содержать в шапке данные ИФНС, в которую подается обращение, а также название и реквизиты самого налогоплательщика. Далее в свободной форме излагается суть ошибки, и приводятся корректные данные взамен неправильных. К самому письму прилагается копия изначального платежного поручения. Утвержденного законодательно бланка заявления об уточнении платежа в налоговую инспекцию нет.

Пример письма в налоговую об уточнении платежа

Руководителю ИФНС России по г. Москве № 29

Адрес юридический:, г. Москва, Мичуринский пр-т д. 8

Об уточнении реквизитов платежного поручения на уплату налога по УСН

В связи с обнаруженной ошибкой в платежном поручении № 78 от 20 июля 2017 г. на перечисление авансового платежа по УСН за первое полугодие 2017 г. и согласно п. 7, 8 ст. 45 Налогового кодекса РФ ООО «Ромашка» просит принять решение об уточнении платежа. В данном платежном поручении на сумму(Двадцать три тысячи) рублей в поле 107 было указано неверное значение показателя налогового периода - КВ.01.2017. Вместо этого некорректного значения должно быть указано КВ.02.2017.

Надо сказать, что закон требует подавать письмо в налоговую об уточнении платежа по образцу, приведенному выше, при совершении даже самых мелких неточностей. Однако очень часто на некорректное заполнение некоторых полей платежки налоговики и сами не обращают внимания. Если рассматривать выше приведенный пример с УСН и его платежными периодами – раз в квартал, то тут нужно понимать, что налог рассчитывается нарастающим итогом, так что платеж, отнесенный к другому периоду в рамках года, так или иначе будет засчитан именно в этот год.

Несколько сложнее дела обстоят с КБК, по которому определяется, какой налог был уплачен. Если ошибиться в этом реквизите, то долг по текущим обязательствам перед бюджетом не будет считаться выполненным, пока сам налогоплательщик не обнаружит ошибку и не уточнит некорректную информацию в платежном поручении. Уплаченная же сумма будет числиться, как переплата по другому налогу, КБК по которому было ошибочно указано в платежке. То есть это как раз тот случай, когда письмо в налоговую об уточнении платежа надо отправлять обязательно.

После подачи заявления

После того, как поданное заявление будет рассмотрено, налоговые инспекторы принимают решение об уточнении платежа с учетом откорректированных реквизитов. О данном решении в течение 5 дней с даты его принятия инспекция обязана сообщить налогоплательщику.

В некоторых случаях правда контролеры могут настаивать на проведении дополнительной сверки платежей. Такое право им дает пункт 7 статьи 45 Налогового кодекса. Если же к моменту подачи заявления фирме или ИП уже были предъявлены санкции из-за условной неуплаты налога, то после уточнения реквизитов платежа они будут отменены.

Обременение по уплате налога с плательщика снимается, когда денежные средства поступают по месту назначения – в бюджетную структуру. Если в платежном поручении была допущена ошибка, финансовая операция не будет проведена банком и деньги зависнут. Налоги и страховые взносы не поступят вовремя в федеральную налоговую инспекцию, а вам будут начислены штрафы и пени. В этом случае можно написать письмо в ИФНС об уточнении платежа. Но знайте, не все возможно исправить. Какие данные, внесенные ошибочно, подлежат правке, а какие нет, узнаем далее.

НК РФ установлена следующая классификация сведений, при которых платежный документ будет считаться составленным неправильно:

Ошибка в реквизитах банка-получателя;
Указание недостоверных данных о счете федеральной службы;
Неправильно введен ОКТМО.

Такие платежки коррекции с помощью письма об уточнении платежа в налоговую, образец которого представлен ниже, не подлежат.

Важно! В случаи возникновения подобных недочетов следует повторно отправить платеж на основании правильных реквизитов и уплатить пени за просрочку.

В этом случае не произойдет двойная оплата НДФЛ или иных взносов. Деньги, перечисленные на основании ошибочного ОКТМО и зависшие в бюджетной системе, можно вернуть по заявлению. Бланк прошения вам выдаст специалист банка.

Следует учесть то, что если ошибочные сведения в платежный документ были внесены не вами, а принимающим сотрудников, от уплаты пени за просрочку платежа вас не освободят. Это обосновывается тем, что плательщик обязан проверить правильность указанных реквизитов при совершении безналичного перевода. Не изменится ситуация и при открытии судебного производства.

Физические лица должны уточнять данные, занесенные в платежку неверно и исправлять ошибки путем написания заявления в ФНС России в следующих случаях:

Ошибки в числовом коде КБК, ИНН или КПП.
Неверно указан статус налогоплательщика или наименование фирмы.

Внимание! На основании разъяснений ФНС от 10 октября 2016 года № СА-4-7/19125 ошибочные сведения, занесенные в платежку относительно КБК или статуса плательщика, не станут основанием для образования налоговой задолженности.

Внести изменения в платежный документ поможет отправка письма на уточнение КБК в налоговую, образец которого можно скачать на сайте. Прошение составляется в свободной форме. Вы можете использовать предоставленный шаблон или написать заявление самостоятельно.

Важно! Если коды указаны ошибочно по нескольким платежкам, перечисляющим НДФЛ и прочие налоги и взносы в бюджет, внесение изменений не спасет вас от уплаты пеней.

Законодательное обоснование корректировки реквизитов

Правом на корректировку ошибочно внесенных данных, путем отправки в ИФНС письма об уточнении КБК и других реквизитов платежного поручения, обладает каждый добросовестный налогоплательщик. Это обосновано пунктом 7 статьи 45 НК РФ.

Что будет, если не уточнить платежку

Если уполномоченный сотрудник предприятия вовремя заметил ошибку, обязательно сразу уведомите об этом ФНС и исправьте ошибочно внесенные сведения. Иначе платеж поступит с опозданием или не будет зачислен вовсе. А если игнорировать требование налоговиков о своевременном исполнении обязательств по уплате налогов и сборов, кроме штрафов и пени, можно попасть под административное правонарушение.

Совет! Указывайте все реквизиты в платежке по налогам на доходы правильно. Лучше лишний раз проверьте, а в случае возникновения ошибок, скачивайте пример заявления и исправляйте недочеты. Ведь обязательные для уплаты сборы налоговики все равно взыщут, а вас обременят дополнительными затратами.

Кто составляет документ на уточнение

Составление заявления об уточнении платежа в налоговую по образцу, который можно скачать на сайте – обязанность бухгалтерии налогового агента. Документ должен быть откорректирован и подписан уполномоченным лицом и руководством компании.

Как написать заявление

Такой документ не обладает какой-то определенной формой. Плательщик его составляет на основании сведений, которые подлежат уточнению, и имеющихся шаблонов. Ниже представлен пример заявления, который вы можете использовать для корректировки данных.

Основными реквизитами письма являются:

ФИО начальника региональной ФНС, ее наименование, уникальный номер и адрес места нахождения.
ФИО, контактные данные и адрес прописки заявителя.
Номер исходящего сообщения, в нашем случае – заявления, и дата формирования письма об уточнении сведений в платежке.
В теле прошения укажите дату, номер платежки и достоверную информацию.

Важно! Если недочет допущен в сумме платежа, то пишите ее цифрами и прописью.

Указать все приложения к заявлению.

Важно! Ждать от налоговиков уведомления о наличии несоответствия не стоит, плательщик должен самостоятельно устранять недочеты, подлежащие исправлению.

Нюансы уточнения информации

Уточнения ФНС регистрирует днем, когда была совершен безналичный перевод.
Рассмотрение прошения происходит в течение 10 рабочих дней, но обычно решение об уточнении платежа приходит раньше.
К заявлению об уточнении платежа нужно приложить оригинал платежки или чека – это будет подтверждением того, что денежные средства приняты банком, а перевод произведен.
Документ может быть написан от руки или напечатан на компьютере.
Обязательно наличие синей подписи руководителя и печати предприятия.
Заявление формируется в двух экземплярах, один передается в ФНС, другой, с отметкой о принятии, остается на руках у плательщика.

Способы подачи заявления

Разрешается подавать заявление об уточнении реквизитов безналичного перевода следующими способами:

При личном посещении ФНС.
Через представителя по генеральной доверенности.
Почтовым отправлением заказного типа с уведомлением о получении.
Электронным путем. В этом случае плательщик должен обладать зарегистрированной в установленном порядке электронной подписью.

Внимание! После принятия налоговой инспекцией документов в электронной форме, следует предоставить их бумажные копии.

Подведем итоги. Налоговая не уведомляет своих клиентов о наличии недочетов, она констатирует факт отсутствия своевременного платежа. Выявить несоответствие и оповестить об этом ФНС плательщик должен самостоятельно. Не все ошибки подлежат уточнению при помощи написания заявления. Существуют такие поручения, исправить которые не представляется возможным. Выход в этой ситуации – только повторное внесение взноса.