Когда сдавать индивидуальные сведения в году. Персонифицированный учет. Ежегодный отчет в ПФР о стаже
С 2017 года в ведении ПФР осталась только персонифицированная отчетность. Эксперты 1С рассказали БУХ.1С о представлении сведений индивидуального (персонифицированного) учета - что нового появилось в формах, порядке и сроках сдачи персотчетности 2017 года, и на что нужно обратить особое внимание страхователям.
Полномочия ПФР
Уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и обязательное медицинское страхование с 2017 года нужно в ФНС России.
- прием и обработка расчетов, в т. ч. уточненных, по страховым взносам за периоды, истекшие до 01.01.2017;
- проведение камеральных и выездных проверок, в т. ч. повторных, за периоды, истекшие до 01.01.2017, а также вынесение решений о привлечении или отказе в привлечении по их результатам;
- принятие решений о возврате излишне уплаченных или излишне взысканных страховых взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017;
- списание невозможных к взысканию сумм недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов по основаниям, которые возникли до 01.01.2017;
- администрирование страховых взносов на страховую пенсию, которые уплачивают граждане, добровольно вступившие в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию;
- администрирование добровольных страховых взносов на накопительную пенсию.
В соответствии с Федеральным законом от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» организации и предприниматели обязаны представлять в органы ПФР по месту регистрации сведения индивидуального (персонифицированного) учета в отношении физлиц, с которыми заключен (ст. 11 Закона № 27-ФЗ):
- трудовой договор;
- гражданско-правовой договор, вознаграждение по которому облагается страховыми взносами.
Как и раньше, страхователи должны представлять в ПФР ежемесячно форму СЗВ-М со сведениями о персональных данных застрахованных лиц по форме, утв. постановлением Правления ПФ РФ от 01.02.2016 № 83п. В ней указываются ФИО застрахованного, его СНИЛС и, если есть, ИНН (последнее - желательный, но не обязательный реквизит). Формат представления СЗВ-М утвержден постановлением Правления ПФ РФ от 07.12.2016 № 1077п.
С 2017 года поменялся срок предоставления СЗВ-М . Теперь он наступает не 10-го, а 15-го числа месяца, следующего за отчетным (п. 2.2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ).
В таблице 1 приведены сроки представления СЗВ-М за отчетный период 2017 года:
Таблица 1
|
|
|
17.04.2017 (15.04.2017 - выходной день) |
||
17.07.2017 (15.07.2017 - выходной день) |
||
сентябрь |
16.10.2017 (15.10.2017 - выходной день) |
|
В «1С:Предприятии» форма СЗВ-М и формат ее представления реализованы. О сроках поддержки см. в «Мониторинге изменений законодательства» .
Второй отчет, представляемый в ПФР, - сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) . Указанный отчет представляется не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом (ст. 11 Закона № 27-ФЗ). Впервые отчет нужно сдать за 2017 год не позднее 01.03.2018.
Данные о стаже за 2016 год по-прежнему указываются в составе РСВ-1 за прошлый 2016 год при представлении ее в ПФР.
Форма сведений о стаже работников СЗВ-СТАЖ утверждена постановлением Правления ПФ РФ от 11.01.2017 № 3п.
Этим же документом утверждены и другие новые формы, необходимые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета :
- «Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1)»‚
- «Данные о корректировке сведений, учтенных на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица (СЗВ-КОРР)»;
- «Сведения о заработке (вознаграждении), доходе, сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных и уплаченных страховых взносах, о периодах трудовой и иной деятельности, засчитываемых в страховой стаж застрахованного лица (СЗВ-ИСХ)».
Постановление ПФР также содержит порядок заполнения указанных форм и электронные форматы перечисленных сведений.
Отметим, что данные о стаже, которые раньше были в составе РСВ-1, не включаются в расчет, представляемый с 2017 года в налоговый орган. Но данные о стаже за 2016 год по-прежнему указываются в составе РСВ-1 за прошлый 2016 год при представлении ее в Пенсионный Фонд.
Кроме того, информацию, которая раньше сдавалась в ПФР ежеквартально, теперь нужно сдавать раз в год.
Пенсионный фонд РФ продолжает прием следующих видов отчетности :
- реестров застрахованных лиц по форме ДСВ-3 (утв. постановлением Правления ПФ РФ 09.06.2016 № 482п), за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию или уплачены взносы работодателя (не позднее 20 дней со дня окончания квартала);
- копии платежных документов от застрахованных лиц об уплаченных дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию за истекший квартал (не позднее 20 дней со дня окончания квартала). Указанные документы предоставляют граждане - участники программы софинансирования пенсии.
Обращаем внимание , за несвоевременное представление сведений о застрахованных лицах, а также за непредставление, представление неполных и (или) недостоверных сведений к страхователям применяется штраф в размере 500 руб. за каждое лицо.
За несоблюдение порядка представления сведений в форме электронных документов налагается штраф в размере 1000 руб. (ст. 17 Закона № 27-ФЗ).
Также обновлены формы документов для персонифицированного учета , используемые для регистрации граждан в системе обязательного пенсионного страхования (постановление Правления ПФ РФ от 11.01.2017 № 2п):
- «Анкета застрахованного лица» (АДВ-1);
- «Страховое свидетельство государственного пенсионного страхования (АДИ-1)»;
- «Страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования (АДИ-7)»;
- «Запрос об уточнении сведений» (АДИ-2)
- «Опись документов, передаваемых страхователем в ПФР (АДВ-6-1)»;
- «Сопроводительная ведомость (АДИ-5)»;
- «Сведения о трудовом стаже застрахованного лица за период до регистрации в системе ОПС (СЗВ-К)».
Документ действует с 17.02.2017. Прежние формы документов, утв. постановлением Правления ПФР от 01.06.2016 № 473п, упразднены.
Новая инструкция для представления сведений персучета в органы ПФР
Ранее работодатели при подаче перечисленных сведений руководствовались Инструкцией, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 14.12.2009 № 987н. С 19 февраля вместо нее действует Инструкция, утв. приказом Минтруда России от 21.12.2016 № 766н. Принятие новой инструкции обусловлено многочисленными поправками, внесенными в Закон № 27-ФЗ.
Основные отличия Инструкции № 766н от Инструкции № 987н состоят в следующем:
Когда физлицам не нужно выдавать копии сведений персучета
Работодатели по-прежнему должны выдавать сотрудникам данные персучета в день их увольнения или прекращения гражданско-правового договора. Это прямо предусмотрено пунктом 4 статьи 11 Закона № 27-ФЗ.
Ранее (до 01.01.2017) копию указанных сведений предоставлять физлицам требовалось в течение недели после сдачи персотчетности в орган фонда, а сведения персучета в части суммы удержанных и перечисленных дополнительных взносов на софинансирование накопительной пенсии - одновременно с расчетным листком при каждом перечислении заработной платы (п. 4 ст. 11 Закона № 27-ФЗ в прежней редакции, п. 33, 35 Инструкции № 987н).
С 01.01.2017 соответствующие положения исключены из Закона № 27-ФЗ, поэтому они не вошли и в новую Инструкцию № 766н.
Направить персотчетность можно через многофункциональный центр
Теперь сведения персонифицированного учета правомерно представить в отделение ПФР следующими способами:
- на бумажном носителе (лично или по почте);
- в форме электронного документа, в т. ч. с помощью Единого портала государственных и муниципальных услуг или сайта ПФР;
- через многофункциональный центр.
Это закреплено в пункте 29 Инструкции № 766н. Прежней Инструкцией № 987н предусматривалась возможность сдачи отчетности только на бумаге или в электронной форме (п. 57 Инструкции № 987н).
Сокращены сроки для исправления ошибок в сведениях персучета
Если в представленной персотчетности проверяющие фонда обнаружили ошибки либо несоответствия, то согласно пункту 37 Инструкции № 766н в адрес работодателя направляется уведомление об устранении таких ошибок (несоответствий). Внести исправления необходимо в течение пяти рабочих дней. Если работодатель успеет в этот срок исправить неточности и подать уточненные сведения, санкции к нему не применяются.
В противном случае грозит штраф по статье 17 Закона № 27-ФЗ в размере 500 руб. за представление неполных и (или) недостоверных сведений.
Если работодатель самостоятельно выявит ошибки (до того, как это сделают проверяющие ПФР) и представит уточненные данные, санкций также удастся избежать (п. 39 Инструкции № 766н). В соответствии с прежней Инструкцией № 987н для исправления выявленных фондом расхождений работодателю предоставлялись две недели с момента получения уведомления об их устранении от проверяющих (п. 41 Инструкции № 987н).
Новыми правилами этот срок значительно сокращен.
Инструкция № 766н зарегистрирована 06.02.2017 в Минюсте России 06.02.2017 (№ 45549). Опубликована 08.02.2017 на
В 2019 году работодатели сдают в ПФР новый СЗВ-СТАЖ. Этот документ содержит сведения о пенсионном стаже работника, поэтому отчет нужно сдать обязательно. Разберем, как изменился бланк. А также расскажем, кто и когда сдает новую форму СЗВ-СТАЖ в ПФР по обновленным требованиям.
По-новому заполняйте СЗВ‑СТАЖ - Пенсионный фонд поменял правила. Мы согласовали все рекомендации с ПФР и сделали образцы отчетов,
Что такое СЗВ-СТАЖ
С 1 января 2017 года работодатели сдают в ПФР новый отчет - СЗВ-СТАЖ. Это отчет с информацией о пенсионном стаже сотрудников, который заменяет РСВ-1.
Раньше компании показывали сведения о стаже сотрудников в РСВ-1. Но последний раз этот документ сдавали за 2016 год. Чтобы в ПФР и дальше поступали данные, чиновникиввели новую отчетность для всех работодателей о страховом стаже - СЗВ-СТАЖ. Изменения в закон внесло постановление Правления ПФР от 11 января 2017 г. № 3п. Однако в 2019 году этот документ уже не действует, вместо него страхователи должны ориентироваться на постановление Правления ПФР от 06.12.2018 № 507п.
Кто из работодателей и когда сдает отчет СЗВ-СТАЖ
На практике возникает вопрос - кто и когда сдает форму СЗВ-СТАЖ в фонд. Ответ на этот вопрос такой - работодатели обязаны ежегодно сдавать отчет в пенсионный фонд.
Также возникает вопрос - кого включать в СЗВ-СТАЖ. Ответ - в отчет необходимо записать сотрудников и работников, с которыми действует гражданско - правовой договор. Эксперты Системы Главбух предупреждают - включайте в СЗВ-СТАЖ сведения о тех людях, кто застрахован по обязательному пенсионному страхованию и на выплаты и вознаграждения которым ваша организация должна начислять пенсионные взносы.
Если не обязаны начислять взносы в пользу физлица, данные о нем в отчете не приводите. Например, организация арендует у гражданина помещение или автомобиль либо исполнитель самозанятый и платит налог на профессиональный доход. Когда других договоров с данным человеком нет - в СЗВ-СТАЖ его не отражайте .
У предпринимателей часто возникает вопрос - нужно ли сдавать ИП отчет по форме СЗВ-СТАЖ. Ответ на этот вопрос следующий - отчет обязаны сдавать как организации, так и индивидуальные предприниматели.
Кроме ежегодных отчетов в законе также предусмотрены отдельные случаи, когда в 2018 году СЗВ-СТАЖ необходимо отправить в фонд досрочно. Случаи, когда нужно сдавать СЗВ-СТАЖ в фонд, перечислены в таблице.
Основание для сдачи отчета | Срок сдачи отчета |
Независимо от обстоятельств, ежегодно на всех работников | Не позднее 1 марта следующего за отчетным годом |
Назначение пенсии работнику | Не позднее трех календарных дней с даты обращения сотрудника |
Ликвидация организации или закрытие ИП, нотариуса, адвоката | Не позднее одного месяца с даты, когда утвердили промежуточный ликвидационный баланс. Для предпринимателей дату отсчитывают с момента принятия решении о прекращении деятельности |
Реорганизация компании | Не позднее одного месяца с даты утверждения передаточного акта |
Кроме вышеперечиснных случаев отчет необходимо выдать сотруднику на руки. Всего предусмотрено два случая - по письменной просьбе сотрудника и при увольнении. В первом случае крайний срок - не позднее в течении 5 рабочих дней. Во втором случае форму необходимо вместе с остальными документами. Когда и как передавать копии отчета сотрудникам >>>
Кто сдает СЗВ-СТАЖ - кадры или бухгалтерия
Ответа на вопрос, кто фактически формирует и сдает СЗВ-СТАЖ, в законодательстве нет. Решение по таким вопросам каждая компания принимает самостоятельно.
Ответ будет завесить от того, как организовали штат в организации, документооборот и распределили должностные обязанности.
Например, в маленькой компании один бухгалтер может одновременно выполнять функции бухгалтера и кадровика. Тогда вопрос отпадает.
В случае, если в компании предусмотрена кадровая служба, то отчет можно поручить ей. Сотрудники кадровой службы первые получают самые важные данные для формы СЗВ-СТАЖ - СНИЛС, актуальные Ф.И.О. и даты приема на работу и увольнения. А вот каким способом отчитаться, зависит от количества работников.
Если численность сотрудников ровно 25 человек и более, отчет сдавайте только в электронном виде . Когда численность 24 человека и менее, отчет можно сдать на бумаге или в электронке - на усмотрение страхователя.
Все организации, которые заключали с гражданами трудовые и гражданско-правовые договоры, будут заполнять новую форму СЗВ-СТАЖ за 2018 год. Из старой формы СЗВ-СТАЖ убрали шапку документа, которая дублировала сведения из первого раздела. Теперь ИНН, КПП и регистрационный номер указывают в отчете один раз. Кроме того, чиновники переименовали графу 14 раздела 3, чтобы указывать в ней периоды, засчитываемые в страховой стаж безработным.
Типы новой формы СЗВ-СТАЖ
Всего существует три вида новой формы СЗВ-СТАЖ, которую работодатели подают в зависимости от ситуации:
- Исходная. Это форма, которая представляется на застрахованных лиц первый раз за отчетный период;
- Дополняющая. Подается, если необходима корректировка в форме СЗВ-СТАЖ из-за ошибок в исходном отчете;
- Назначение пенсии. Предоставляется на застрахованных лиц, которые оформляют пенсию в течение года.
Ошибки в СЗВ-СТАЖ надо исправлять по особым правилам. Для каждого вида ошибки есть своя уточняющая форма отчета - СЗВ-СТАЖ с типом «Исходная » или «Дополняющая », СЗВ-КОРР с типом «ОТМН », «КОРР » или «ОСОБ ». Какую форму подавать, зависит от ошибки и от того, принял ли фонд отчет полностью, частично или прислал предупреждение. Как исправлять отчетность о страховом стаже сотрудников >>>
Порядок заполнения формы СЗВ-СТАЖ
В форме СЗВ-СТАЖ пять разделов:
- Раздел 1 «Сведения о страхователе »;
- Раздел 2 «Отчетный период »;
- Раздел 3 «Сведения о периоде работы застрахованных лиц »;
- Раздел 4 «Сведения о начисленных (уплаченных) страховых взносах на обязательное пенсионное страхование »;
- Раздел 5 «Сведения об уплаченных пенсионных взносах в соответствии с пенсионными договорами досрочного негосударственного пенсионного обеспечения ».
В исходной и дополняющей форме обязательно необходимо заполнить первых три раздела, а в форме для назначения пенсии пять.
Бумажную СЗВ-СТАЖ можно заполнять на компьютере или от руки. В последнем случае используйте чернила или шариковую ручку любого цвета, кроме красного и зеленого. Отчет заполняйте печатными буквами. Подчистки и исправления запрещены.
Единый расчет по страховым взносам работодатели должны представлять не позднее 30 числа месяца, следующего за расчетным/отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Впервые данная отчетность сдается по итогам I квартала 2017 года.
В 2017 году этот расчет нужно подать в следующие сроки:
Расчет по страховым взносам за 2017 год необходимо представить уже в 2018 году - не позднее 30.01.2018.
Срок сдачи 4-ФСС
Срок представления отчетности в ФСС зависит от способа ее подачи (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ):
- не позднее 20 числа месяца, следующего за расчетным/отчетным периодом, — при подаче расчета на бумаге;
- не позднее 25 числа месяца, следующего за расчетным/отчетным периодом, — при подаче расчета в электронном виде.
О том, кто из работодателей обязан представлять 4-ФСС в электронном виде, читайте в . В нем же вы найдете и сроки сдачи 4-ФСС в 2017 году.
Сроки сдачи отчетности в ПФР в 2017 году
В ПФР работодатели последний раз отчитались по страховым взносам в начале 2017 года, представив в феврале РСВ-1 за 2016 год (не позднее 15 февраля - на бумаге, не позднее 20 февраля - в электронном виде). Больше в 2017 году никакой отчетности по страховым взносам в ПФР сдавать не нужно.
Однако не стоит забыть о другой отчетности, которую обязаны представлять в Пенсионный фонд работодатели. Так, в 2017 году они должны ежемесячно подавать сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М). Срокам представления СЗВ-М посвящена .
Не только в связи с приходом 2017 года есть изменения в персонифицированном учете . Свой отпечаток наложила и реформа управления страховыми взносами, основная часть которых перешла к налоговикам. Но и на долю ПФР кое-что осталось. Фонд уже позаботился о том, чтобы подстроиться под новые обстоятельства.
Что осталось за ПФР
Всё, что касается индивидуального персонифицированного учета в 2017 году , продолжит контролировать Пенсионный фонд. В том числе, он продолжит принимать и проверять соответствующую отчетность.
Основные затронули состав отчетности по застрахованным лицам.
Новый состав отчетности
Теперь о том, как изменится персонифицированная отчетность с 2017 года . ПФР остановился на двух бланках.
СЗВ-М
Компании и ИП с персоналом и/или привлеченными исполнителями, подрядчиками и т. п. продолжат в 2017 году ежемесячно сдавать персонифицированный учет по форме СЗВ-М.
Также заметим, что изменения в персонифицированном учете с 2017 года затронули и срок подачи СВЗ-м. С 1 января 2017 года его отодвинули с 10 на 15-е число месяца, следующего за отчетным.
Имейте в виду: СЗВ-М за декабрь 2016 года нужно сдать в ПФР уже в новые сроки!
Бумажная форма отчета СЗВ-М не изменилась. Между тем, распоряжением Правления ПФР от 31.08.2016 № 432р принят новый формат электронного отчета. Его необходимо соблюдать уже с отчета за ноябрь 2016 года.
Новый отчет в ПФР за год
Про новые формы персонифицированного учета в 2017 году пока известно немного. Можно только точно сказать, что абсолютно новый годовой отчет в ПФР будет содержать обобщенные данные о стаже работников, подрядчиков, исполнителей и пр. (точного названия на момент написания статьи нет. – Прим. ред.). Его форма пока не утверждена.
Известен срок представления нового годового отчета – не позднее 1 марта года после отчетного. Это значит, что впервые отправить его в ПФР нужно будет не позже 1 марта 2018 года. Поэтому время разобраться с новой формой еще достаточно.
Напомним, что до 2017 года сведения о стаже работников входили в 6-й раздел РСВ-1. Сдавать их нужно было каждый квартал. С 2017 года эти сведения стали ежегодными. Но их по-прежнему отправляют в ПФР.
ПФР будет проверять только персонифицированный учет в 2017 году. А именно – форму СЗВ-М и ежегодный отчет с данными о стаже.
Новые правила для обособленных подразделений
В силу изменений законодательства сдача персонифицированного учета по структурному подразделению с 2017 года станет для организаций обычным делом (пп. 7, 11 – 11 ст. 431 НК РФ).
Дело в том, что по Закону о страховых взносах № 212-ФЗ (ч. 11 ст. 15) отчислять самостоятельно страховые взносы и сдавать расчеты обязаны были только те «обособки», которые одновременно:
- имеют открытые банковские счета;
- есть свой баланс, отдельный от главного офиса;
- начисляют физлицам вознаграждения.
С 1 января 2017 года Закон о страховых взносах № 212-ФЗ утрачивает силу. А в Налоговом кодексе для обособленных подразделений остался только один критерий: начисление физлицам вознаграждений. Правило о наличии отдельного баланса и открытого счета больше не действует.
Таким образом, «обособки», которые в 2017 году делают выплаты физлицам, обязаны и отчислять взносы, и сдавать отчетность по месту своего нахождения. Заметим, что данные изменения не затрагивают ИП. В силу закона при наличии такого статуса «обособок» не может быть в принципе.
Новые штрафы
За сведения персонифицированного учета в 2017 году можно поплатиться новыми штрафами. Для этого в КоАП РФ введена новая статья 15.33.2.
Должностных лиц заставят выложить от 300 до 500 рублей за:
- неподачу сведений персонифицированного учета в 2017 году ;
- отказ представить такие данные;
- подача не полностью или в искаженном виде.
Кроме того, законодатели с 1 января 2017 года ввели штраф за нарушение правил подачи персонифицированной электронной отчетности в ПФР. Наказывать будут на 1000 рублей. Это предусмотрено новой редакцией части 4 статьи 17 Закона о персонифицированном учете ПФР № 27-ФЗ.
Отчет СЗВ-М обязательно сдают в электронном виде на 25 и более человек.